刘静 郝春蕾 周琳琳

何以使我国上市公司内部控制真正有效

刘静 郝春蕾 周琳琳

国内外都在采用内部控制管理企业，我国财政部联合五部委颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，构建出我国企业内部控制规范体系。但现实中，我国上市公司内部控制效果不佳。本文从影响内部控制有效性发挥作用的基础分析，阐述促使我国上市公司内部控制真正有效发挥作用的建议。

上市公司；内部控制；COSO；报告

内部控制作为现代企业经营管理的重要手段和方法，有效实施内部控制不仅能够使企业合法、合规经营，不断提高生产经营能力，创造出大量财富和经济效益，持续发展，还可以保护投资者利益，并确保资本市场的健康发展。国内外大量企业鲜活的案例表明，卓越有效的企业内部控制及风险管理是保证企业基业常青的不二法宝。所以，国外COSO委员会提出《内部控制—整体框架》，美国实施了严格的《萨班斯法案》。我国财政部联合五大部委发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，构建我国企业内部控制规范体系，指导企业实施内部控制，以提高我国上市公司在国内外市场上的核心竞争力。我国内部控制规范已实施几年，但上市公司严重造假、违规违法问题时有发生，多数企业经济效益不佳，如何使我国上市公司内部控制真正有效，本文试图从内部控制发挥作用的几个基础着手分析，探讨强化内部控制效果的措施。……