王笑梅

如何分析现金流量表

王笑梅

根据企业会计准则相关规定，企业对外提供的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。现金流量表提供了更加真实的财务信息，更为清晰的提供了企业资产的流动性。

收付实现制；经营活动；现金流入；现金流出

资产负债表是反映会计计算期期末某一时点的资产、负债和所有者权益情况。反映企业整体财务状况。利润表是反映一个会计周期内企业的经营成果，现金流量反映一个财务周期内现金收入与支出的明细，真实地说明企业的偿债能力，盈利水平。了解企业的真实情况，必须将财务报表综合来看。不能只看利润表中的高额利润，资产负债表中拥有大量流动资产、少量负债而确定这个企业经营状况良好。因为资产负债表和利润表是以权责发生制为基础编制，而现金流量表是以收付实现制为基础编制。由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，很可能公司销售收入高，随之应收账款余额增长，可看现金流量表却是销售商品收到的现金较少，经营活动产生的现金流量为负。又存货大量积压。变现能力较弱。以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。

对于企业管理者而言，现金流量表可以说明企业经营过程中是否产生足够的现金流入以满足各项现金支出，是否可购买长期资产实行扩大经营，是否可再投资以及如何到期清偿债务等。……