刘薇

现针对开结算资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业经济效益的提高。针对当前企业流动资金大量地、不合理地被结算资金占用，影响企业的正常经营和资金周转，笔者认为除了要及时办理好每笔往来结算外，应从以下几个方面加强结算资金的管理：

一、确定合理的应收账款水平

企业要发挥应收账款在强化竞争、扩大销售等方面的作用，就必须尽可能合理地预测出应收账款占企业资金的比例，从而最大限度地提高企业应收账款的周转率，减少应收账款对资金不必要的占用，提高企业的资金使用效率和经营效率。产品发运后，货款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的问题，因而确定合理的应收账款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，企业销售部门必须密切注意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的前提下，以客户的流动比率、速动比率、还债能力为依据，确定应收销货款水平，从而决定产品的发运数量。当然，在无法得到客户详细资料的情况下，目前各专业银行的信用评估结果，也不失为重要参考依据。

二、掌握预付款的前提、数额与时间

有些企业的采购员为保他们本人在外的“信誉形象”，自己工作方便，在采购材料时显得“十分慷慨”——先付款后提货。结果不幸的是有的不但收不到想要的货，甚至连款都追不回。为了避免这种情况，一方面要提高采购人员的企业主人翁意识，另一方面则应建立预付款管理制度，掌握预付款的前提、数额和时间。……