王红梅 山东中邮普泰移动通信设备有限责任公司

浅谈企业内部信用管理机构的职责

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企业信用管理机构为企业信用交易的最高管理机构，也是信用管理决策机构。由企业总经理，财务总监，销售总监，信用管理具体负责人员等共同组成，是企业信用管理机构的信用管理部门，是信用交易监控和管理的牵头组织机构。信用管理机构与财务部门及业务部门应紧密配合，共同做好信用管理工作。

企业内部信用管理机构职责

以信用交易为前提的交易业务的中，如何加强信用交易管理，控制信用风险，是商品流通企业重中之重的大事，信用管理关系到企业资产的安全，企业效益的实行等等一系列问题。目前经济活动还存在恶意合同违约、商业欺诈、假冒伪劣等行为，我国没有一个完善的社会信用体系，这样要求企业必须加强企业内部信用管理部门的建立健全，制定一系列适合本企业经营活动的开展即能规避经营风险，又可以扩大经济效益的一套较完善的内部信用管理体系。虽然目前企业内部都有自己约定俗成的一些规章制度，但仍然存在着许多问题，如信用管理体系不全面，客户经营情况变化不能及时掌握、企业内部信息数据部门不能及时共享等等。这就要求我们在制定企业内部信用管理部门职责时，必须明确信用交易的内部机构和人员职责，分别负责客户资信情况的管理，信用政策的下发和实施，信用担保的管理及信用管理体系实施考核等方面管理工作，便于企业操作并能有效地规避信用风险。为控制信用风险应设立信用管理机构，企业信用管理机构负责制定信用交易原则，据此制定操作细则、审批权限、监控办法和奖惩措施并实施。企业对整体信用交易业务进行监控，并根据管理需要，行使必要的管理权。企业信用管理机构为企业信用交易的最高管理机构，也是信用管理决策机构。由企业总经理，财务总监，销售总监，信用管理具体负责人员等共同组成，是企业信用管理机构的信用管理部门，是信用交易监控和管理的牵头组织机构。信用管理机构与财务部门及业务部门应紧密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理机构在信用交易管理方面的主要职责

1.企业信用管理机构审批和确立企业的信用交易管理政策；各下属执行单位据此确定本单位的信用交易管理政策，并审批和确立信用交易操作细则。

2.企业信用管理机构负责制定客户及其信用信息标准化标准，并在信息技术部等相关部门的配合下，集中管理和维护客户及其信用资料数据库；下属单位信用管理部门负责管理和维护本单位及下级单位的客户及其信用资料数据库。

3.企业和下属单位信用管理机构负责实时监控集团整体和下属单位的信用交易情况，评价各下级单位信用交易的绩效；

4.企业和下属单位信用管理机构负责发布客户信用风险预警报告及不良客户名单，凡列入企业不良客户名单的客户不能与各级单位发生信用交易；

5.企业和下属单位信用管理机构负责监控和/或介入企业和本单位的交易事故调查和风险应对。

6.企业和下属单位信用管理机构负责统一协调征信委托业务和不良应收账款的第三方委托追讨业务。

7.企业信用管理机构负责在集团系统内组织开展客户信用交易管理的培训工作。

二、财务部门在信用交易管理方面的主要职责

1.财务部门严格按照本单位信用管理政策，履行货款审批的职责，在信用政策范围内按照流程办理对外预付和收款发货等手续。

2.财务部门应按照会计准则和合同规定，及时准确的确认账目，并进行财务核算。

3.财务部门负责对预付账款和应收账款进行定期核对，采取函证等方式，确认数额，编制对账调节表，及时处理相关差异。

4.财务部门负责建立预付账款和应收账款分析制度，定期对预付款和应收款进行账龄分析，并把信息及时准确提供给信用管理部门和业务部门，作为调整客户信用等级和催收回款的依据。

5.财务部门按照会计核算办法定期对应收账款进行减值测试，计提减值准备，并进行会计核算。

6.应收票据的管理视同于应收账款的管理，财务部门负责对应收票据的合法性、真实性进行审查，并妥当保管应收票据。

三、业务部门在信用交易管理方面的主要职责

1.业务部门严格按照本单位信用管理政策开展销售业务，对符合条件的客户在信用额度范围内开展信用交易。

2.业务部门负责收集新客户的基本资料和基本的信用状况，并向信用管理部门履行客户审批手续，经信用管理部门审批之后纳入公司客户数据库统一管理。

3.业务部门配合信用管理部门定期对客户信用资料进行更新，并调整信用额度。

4.业务部门对销售业务所产生的应收账款负有监控及收款责任，对每笔应收款都要落实到具体责任人，并将应收账款管理纳入绩效考核体系。

5.对于存在回收风险的超期应收账款，业务部门应加大力度催收，保管催收记录（包括往来函电）。需要通过第三方公司或者法律程序进行追讨的应收账款由业务部门向信用管理部门提出申请。

企业各部门根据职能做好信用交易管理的各项工作。法律事务部负责对信用交易的合同进行审批；负责制定抵押、担保政策并审批备案；负责对需要通过法律程序追讨的应收款施行法律程序等。信息技术部负责提供客户管理的系统支持；负责按照信用管理政策完善系统审批流程并分配权限；负责提供全面准确的数据信息等。人力资源部负责制定信用管理的考核办法并实施；负责完善信用管理的组织架构，并配备相应的岗位和人员等。

其他部门根据信用交易管理的需要，提供相应的支撑。

企业在风险可控及对实施信用政策的客户有详尽的了解，下发实施信用额度，并将执行情况与各职责部门的绩效挂钩，严格把控，将企业风险降到最低，保证企业资产安全及收益最大化。