福建漳州市长运集团有限公司 林惠娜

以《萨班斯·奥克斯利法案》的公布为标志，全球掀起了企业内部控制和上市公司监管的浪潮。近年来，国内外案例无不表明完善内部控制对实现企业目标的重要作用。会计控制逐步向风险控制发展。2008年财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月《企业内部控制配套指引》出台，更是体现了我国对企业内部控制的重视。作为我国国民经济基础之一，交通运输业不仅拥有自身的经营目标，更肩负着重要的社会责任。交通运输企业内部控制的完善及良好运行对于全行业乃至国民经济发展意义重大。

一、我国交通运输企业内部控制现状

经过多年的发展，交通系统的会计电算化事业有了快速的发展，多数省市级单位已实现了计算机替代手工记账，部分省的运管、稽征、养护等系统也实现了电算化,在企业内部控制管理方面也有较大提高，但还普遍存在以下问题，有待进一步健全完善。

(一)企业内部环境方面

内部环境是企业实施内部控制的基础。在我国，受体制等多方面因素的影响，很多企业的董事会形同虚设，内部控制缺乏应有的股东监督机制，更多地维系在经营者的觉悟上，关键人控制现象十分突出。企业人力资源利用不合理，存在因人设岗或人力资源未得到很好开发利用的情况。另外，以我省国有运输企业为例，企业已形成企业集团的管理模式，运行平稳，加上国有企业的人力资源管理机制的原因，员工的工作效率较低，责任感不足，员工总体上文化素质较低，不能适应现代企业发展的需要。……