集团企业内部控制的现状与对策

2012-10-09济南市公共交通总公司王珂

财经界(学术版) 2012年1期

济南市公共交通总公司王珂

集团企业内部控制的现状与对策

济南市公共交通总公司王珂

集团企业内部控制是市场经济的产物，是集团企业应对市场竞争的需要，也是集团企提高业经营效率的需要，还是集团企业完善激励机制的需要，总之一句话，内部控制对集团企业的发展有着重要意义，但是由于各方面的影响，很多集团企业的内部控制都还存在着很多不良现状，根据这些现状，本文提出了一些对策仅供参考。

集团企业内部控制不良现状对策

一、内部控制的含义

集团企业的内部为了企业达到一定的目的而进行的一些列管理活动成为内部控制。而这些目的多数是指企业更大盈利目标的实现以及企业经济活动运营效率的提高，还有就是保障企业资产的安全与完整。一般来说，我们都认为内部控制制度的组成要素有企业存在的内部环境、企业对目标的制定、企业对相关事项的识别、企业对内部的的控制活动、企业的信息化、企业对风险的评估以及对出现风险做出的反应，所以内部控制是集团企业正常发展有着不可代替的作用，内部控制同时也是集团企业为在激烈的市场竞争中脱颖而出的需要，为完善集团企业激励机制的需要，是为了提高经营效率的需要，是应对可能出现的风险的需要。

二、集团企业内部控制的现状

(一)对内部控制的认识不够，风险意识也不高

很多集团企业内部人员对企业内部控制的认识都只是片面的，还停留在感性阶段，因为在有些员工眼里，内部控制似乎就是成本控制与会计控制，而在有些员工眼里还认为内部控制就是内部监督和内部牵制，还有的员工认为内部控制只不过是一些制度或是文件，所以他们的理解都过于片面，没有做到透过现象看本质。与此同时，在很多集团企业的实际工作中，很多人都缺乏风险意识或是风险意识较为薄弱，对企业所存在的或是可能发生的风险没有或是很少做到对风险因素的分析，没有完善的风险评估机制，而集团企业也没有对风险的管理进行进一步强化。

(二)只重视监督，却忽略管理

监督和管理都本应是内部控制的组成部分，是企业改善经营管理并提高经济效益的自我需要，但是很多集团企业都只重视监督这一块而忽略管理这个部分。监督和管理其实可以用批评家和实干家来做比喻，监督好比批评家，对别人做的事情指指点点，说这不行、那不行，而管理就好比实干家，是一种实实在在的活动，然而很多人都只注重监督的作用，都想做监督者，监督固然重要，但是管理也不可忽视，没有监督的管理难以达到实效，而没有管理的监督则是一个空壳子，两者之间是一种辩证的关系，他们互相依赖、互相牵制、相互进步，所以决不能只取其一，而是鱼和熊掌都要并抓。

(三)集团企业缺乏对企业内部控制的分析

集团企业内部控制制度的设计程序不是一个简单的过程，而是一个相当复杂的过程，要发挥内部控制应有的效应，首先就要对单位的内部结构和外部各种环境进行深入细查，做到对企业的内部结构和外部各种环境了如指掌，其次还要根据一定的系统理论和方法来对企业内部结构进行合理的划分，以确定和把握主要矛盾和次要矛盾，进而确定企业的发展方向。但是又由于集团企业经常忽略对风险的意识，所以使得内部控制制度很难按照之前的设计程序来设计适合集团企业发展的内部控制制度，所以进而使得内控制度与经营活动相脱节，所以也就没有看到内控应有的效果。

三、加强集团企业内部控制的对策

(一)夯实基础工作，加强员工的风险意识

如何使得集团企业的内部控制更有作用和效果，加大对基础工作的重视是一个行之有效的好办法，同时也是加强内部控制的重要方面之一，所以企业要努力完善内部控制体系，以让所有人员的工作都落到实处，让所有基础工作都“有家可归”，并强力打消那些只重视创新却轻视基础的人群和现象，要做到创新和基础并重，用基础工作确保企业的可持续发展，用创新推进企业进一步发展和完善，进一步挑战自我，也让员工在创新中感受竞争、感受风险，加强员工对风险的意识。

(二)建立完善监督和管理机制

内控体系是否能够收到预期的良好效果，这需要良好的设计和强有力的执行度作为基础，同时更需要拥有有效的监督和管理机制制作为保障，才能使内控的作用发挥到最大。内控中的监督和管理是该体系实现自我完善、自我纠正的前提，同时也是内部控制接受评估的最后一道防线。在实行内部控制时要监督，同时也要做好管理，只有两者并重，企业才能最大限度发挥企业的内部审计职能，加强内部的控制力量，为企业的发展做下良好的铺垫。所以集团企业一定要制定完善的监督和管理机制作为思想指导，成为大家工作中一盏航灯。

(三)建立专门的内部控制分析队伍

集团企业内部控制制度的设计程序不是一个简单的过程，而是一个相当复杂的过程，所以拥有一支专门的内部控制分析队伍，可以使得集团企业更具有“预见性”，使得企业对自己知根知底，所以笔者建立所有集团企业最好都建立一支属于自己的内控分析队伍，把企业所有的内部结构和外部环境进行彻底的分析，并懂得根据一定的系统理论和方法来对企业的内部结构进行合理划分，确定某活动中的关键环节，确定企业的发展方向。