中机十院国际工程有限公司 郭素娟

中国农业机械化科学研究院 曹力 陈丽

EPC总承包项目的工程公司自身通常不拥有施工队伍，工程总承包中的施工管理就是施工分包管理，分包管理主要包括施工计划、协调业主和分包商之间的关系、控制施工质量、进度、安全和费用。由此可见，EPC总承包项目管理工作也是非常复杂的，尤其是财务管理，其涉及很多方面和部门，在给财务管理过程中不仅要财务部门做好分内的工作，而且还需要其他部门的相互配合。

一、EPC总承包项目财务管理

(一)重视预算管理

预算管理已经得到了广大企业的广泛运用。针对EPC项目而言，由于其特殊性（建设周期长、资金数额大等），为了能够清楚地了解项目的整体财务状况，首先要统一财务行为，从财务的角度去计量各项经营数据，因此，在EPC项目实施的初期做好预算管理工作。预算工作主要包括：成本及付款总预算。实际工作中，实际支付款时间与合同付款时间都有差距，各期确认的成本金额也与实际有一定的差距，因此，在编制预算时，应将二者分开编制；费用总预算。费用就是指与工程相关的一切直接费用，包括办公消耗费用、财务费用、差旅费等；收入及收费总预算。预算收入与实际收入也存在一定的差距，因此，应该将二者分开进行编制；盈利预算。编制盈利预算的目的就是为了能够更好的了解项目的实际盈利能力，为今后的工作提供有效依据；资金收支总预算。资金的管理对于EPC项目来说是非常重要的。资金收支总预算所需的数据主要从成本总预算、费用总预算和收入总预算中取得，它能够帮助财务人员及时发现财务问题。无论编制预算，其都要将各项数据分至到各个月终，按年度来进行汇总，并且编制好的预算可以根据项目的实际需求而进行相应的变动。

(二)提高资金使用率

资金在EPC总承包项目中占据重要位置，尤其是在财务管理方面。提高资金使用率应从以下几个方面进行：

1、参与签订经济合同

在项目前期，财务人员要参与到各个合同的签订中，这为事前监督工作打下了良好的基础。在合同谈判时，所财务的结算方式要尽量争取有利于本企业的，并对资金收支的配比进行统筹考虑。

2、及时收取工程款

EPC总承包项目资金的主要来源就是业主方支付的工程款，总承包方要将各种款项及早的收取。在实际工作中，按照合同约定总承包商要及时地向业主方提供工程进度月报表等资料，确保二者保持良好的沟通，从而取得业主方及时支付的工程款，进而使项目资金压力得以减少。工程结算是施工结束后的一项重要工作，提供相关证据按照合同中的索赔事项完成索赔。等到结算工作完成后，将工程质保金和索赔款及时收取。总而言之，积极筹措资金，使工程建设不会因为资金不足而受影响，并且还有活用好工程建设资金。

3、加强对工程款拨付的管理

除合同约定的预付款外，对于分包工程款支付，应严格执行验工计价制度，坚持按照完工工作量付款。施工单位上报的工程进度情况表，要由项目部审定后交项目经理批准付款。付款时要注意扣回预付款和质保金等事项。对于设备采购款的支付，应由相关人员根据合同的约定及设备的制造、发货、现场服务等实际情况来确定付款时间和金额。对于大型设备要有专人负责监造，确保设备的及时生产和发货。

(三)做好成本控制

EPC总承包项目一旦签订合同，其收入基本已经定下来，此时有效的成本控制将成为保证项目达到预期目标的关键。做好成本控制主要从以下几个方面进行：

1、加强设计管理

在EPC总承包项目中，设计工作起着主导作用。各种设计图纸和文件将成为采购和施工的主要依据。我国很多的总承包企业的前身都是设计院，这样的总承包企业有着自身特有的优势，同时给设计人员提出了更高的要求。总承包企业要充分整合内部资源，采用各种手段来调动设计人员的工作积极性，让每位设计人员都能够认识到成本意识，将企业的设计优势转化为成本优势。

2、加强采购、施工管理

总承包企业在选择分包单位和材料供应商时，通常都采用竞标的形式，在保证质量的前提下，选择成本低的单位，这也是降低成本的一种重要方法。当分包单位和采购单位的合同签订后，整个项目的成本基本已定。为了确保施工完后的所花的成本与预期的成本基本相同，那么在施工过程中，工作重点就是加强管理，派专人对施工单位和材料供应商进行监督管理。

3、加强内部管理

建筑工程是一个人员密集的工程，人员素质的高低在一定程度上决定了工程质量和进度，因此，项目部应该加大对员工的再教育和培训工作，在提高每个员工专业技能的基础上，使每个员工都能够树立良好的节约意识。在施工过程中，有很多可控费用，例如，办公费用、差旅费等，可以采取限额支出等方式来有效的控制这些费用，从节省项目的日常支出开始降低成本。

4、加强现场物资管理，避免浪费

总承包工程现场具有大量的材料和设备，对这些物资的管理也是施工过程中重要的管理内容，因此，加强各种物资管理，避免不必要的经济损失发生。在实际工程中，浪费现象是比较严重的，因此，要尽可能使再利用价值充分利用起来，及时回收剩余物资，对于不能再利用的物资，不能随意仍掉，而是要按照相应的价格进行出售，从而从根本上减少浪费，降低成本，有效地控制好成本，确保企业的利益实现。

(四)做好工程竣工决算以及建立好竣工时的评价体系

竣工决算报告是最能反映整个施工过程中从施工准备到竣工整个阶段的投资情况、财务状况、建设成果等总结性文件，此文件就是对概、预算执行情况进行考核，它是一种重要依据，尤其是在分析工程建设成本和准确核定新增资产价值时。因此，做好工程竣工决算工作是非常重要的。总而言之，要对整个工程项目的收支、结余情况进行全面分析，并对项目实施过程中与预算的偏差，从而形成工程项目的竣工决算报告。

对工程利润完成情况进行考核，其主要是通过竣工工程项目评价体系来进行。项目的计划利润一般都会在项目实施之初的预算中明确，实际利润就是指项目完成后所获得的盈利，实际利润受很多因素的影响，其中最重要的因素是项目成本控制和项目风险控制。财务管理应该对实际完成利润与计划利润的差距进行详尽的分析，对其分析结果作为对项目组和项目经理工作考核的主要依据。

总而言之，财务管理在EPC总承包项目是非常重要的，EPC总承包项目必须重视其财务管理。EPC总承包项目财务管理是一项复杂的系统工程，其所涉及的范围较广（专业知识和部门）。在EPC总承包项目财务管理过程中，财务部门应该按照全面控制、增收节支、责权利相结合的原则来工作，做好事前、事中、事后的控制，在项目竣工时，认真总结分析，对项目做出客观的评价，为今后的财务管理提供良好的依据。

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