陈 鹏

一、企业往来管理的现状

目前，企业债权债务无论从数量上、金额上，或是从发生经济往来的关系上，都是比较复杂的。它包括企业在生产经营活动中因发生购销产品、提供或接受劳务等而形成的暂收、暂付、预收、预付、应收、应付、备用金等往来款项。

供电企业作为一个技术资金高度密集的行业，债权债务涉及购电、基本建设、技术改造、新技术研发、电力销售等环节。从供应链角度来看，电力企业的债权债务有着自身的行业特色，主要涉及到四个领域:供应、生产计划、物流、需求。职能领域主要包括采购、生产控制、库存控制、仓储管理、销售管理等。辅助领域主要包括客服服务、会计核算、人力资源、市场营销等。

随着市场经济日新月异的发展，电力企业经济业务资金收付日益频繁，涉及到采购、生产、经营、销售、提供劳务等诸多环节，并且与预算管理、资产管理、合同管理息息相关，债权债务管理的难度日益加大。于是，通过信息化手段管理往来款项应运而生。

二、传统财务管理软件的往来管理存在不足

1.往来管理的工作量大

随着经济业务量、基本建设项目、技术改造项目的日益增多，在总账科目中增加往来要素的做法越来越不能满足往来管理的需要，正所谓量变引起质变。于是，在财务预算管理信息系统环境下，我们开始尝试以项目为主线实现往来管理。此种方式下将经济业务分为业务结算和资金支付结算两个不同的环节，业务结算时借方科目通过预算项目关联到生产成本、工程成本等科目，贷方往来科目和往来单位需要手工选择，实际资金支付结算时往来项清账一般也是手工录入凭证。……