燕琴玲

货币资金是一个单位资产的重要组成部分，贯穿于事业单位经济活动的全过程，是单位运行的血液。其高度的流动性也造就了对其管控的风险性。货币资金涉及面广、应用广泛、业务发生频繁，容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。加强货币资金管理，是事业单位财务工作的重点，合理调度货币资金，将有限的资金发挥最大的经济效益，在流通和周转中实现增值乃至社会效益，是一个单位财务管理的一项重要任务。

一、货币资金概念

货币资金是指单位在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。

二、货币资金管理中存在的漏洞

（一）现金收支业务管理的漏洞

1.虚构经济内容，添加凭证金额。财务人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，把私人消费的物品金额，添加到单位购买商品发票的内容中，报销进账。

2.公款私存，赚取利息。会计和出纳人员利用经手现金收入的机会，长期不报账、不记账，也不交财政专户，将公款放贷或私存，赚取高额利息。

3.少列收入额，多列支出额。出纳人员将现金收入或现金支出合计数加错，使现金收入日记账合计数少计，支出日记账合计数多记，从而将多余库存现金占为己有。

4.票据和收款不一致，贪污差额。出纳人员或收款人员在收入现金时不给付款方开据收据，或者是出票套写时利用假复写的方法，使记账联与付款方金额不一致，贪污差额部分。……