靳爱兰

(焦作市供电公司，河南焦作454000)

ERP环境下企业内部控制设计问题探讨

靳爱兰

(焦作市供电公司，河南焦作454000)

文章通过借鉴中国中兴通讯在ERP环境下对货币资金业务流程的整治，并结合我国的具体国情，在阐述我国ERP环境下企业内部控制所存在问题的基础上，提出企业内部控制在ERP环境下的一些建议和措施。

知识经济;ERP;内部控制;设计;措施

1.研究背景

ERP引入我国已有20年，但在实践中实施的成功率并不大，所谓 ERP(Enterprise Resource Planning)，即企业资源计划系统，是指以财务管理为核心，对企业内部各方面资源，包括人、财、物、信息等进行规划、统筹与整合。ERP作为企业日常运营管理工具，涉及到预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个管理层面。因此，在ERP环境下，会计信息质量必须拥有更加完善可靠的内部控制机制。在知识经济高速发展的同时，企业如何规避风险，特别是利用ERP手段，实施有效的内部控制，确保发展的质量，是一个迫切需要探讨的课题。

2.ERP环境对内部控制各要素的影响

随着ERP系统的迅速发展及广泛应用，经济活动各个领域，包括财务与会计都对 ERP给予了高度的重视。由是对ERP环境下企业内部控制设计的研究，那么首先需要明确ERP环境对内部控制各要素的影响，而明确这种关系对指导内部控制设计具有很重要的现实意义。

按照 COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)在1992年提出并于1994年补充的《内部控制一体化框架》的描述，内部控制可分为五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督。在2004年9月再次颁布了《企业风险管理框架》(Enterprise Risk Management Framework，简称 ERM)。……