□文/韩 霞

（广州市佳众联科技有限公司石家庄分公司 河北·石家庄）

我国中小企业成立和发展是在特定的经济环境下进行的，具有反应敏捷、经营灵活等优势，同时也有管理随意等缺陷，这些缺陷给中小企业的内部控制带来了一定的问题。中小企业应该完善内部控制制度，制定合理的企业内部授权，发动全体员工在建立与实施内部控制的过程中承担相应职责并发挥积极作用。

一、我国中小企业内部控制现状

（一）企业内部控制的概念。我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》中界定了内部控制的内涵，该规范指出：内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（二）近年来我国中小企业迅速发展，已经成为推动国民经济发展和构建和谐社会的重要力量。但是目前我国许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在着诸多问题，导致经营效率低下，影响了企业的经济效益，威胁到了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展步伐。

二、中小企业内部控制存在的主要问题

（一）内部控制制度不健全，授权批准方面存在较多漏洞

1、内部控制制度不健全。我国大多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中的所有部门和人员，没有渗透到企业的各个业务领域，违背了内部控制全面性的原则。……