孙彩云

（中国联合网络通信有限公司洛阳市分公司 河南 洛阳 471000）

内控体系建设完善既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。结合公司内部控制体系建设与实际执行情况，介绍建立内控的过程管控、监督检查、月度评价考核，三位一体的运作方式，并利用技术手段提高内控工作效率，取得了良好的成效。

一、加强内控过程管理，推进标准化工作模式

1、优化成本预算管理，变事后分析为过程管控

成本预算管理能够通过制定支付计划，加强支付统筹，缓解支付压力。通过适度压缩控制付现成本资金总规模，缩小资金缺口，将有限的资金支付用于支撑重点业务、重点事项。公司在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排，例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放、税金和电费的缴纳，然后安排生产经营急需的营销和网运维护成本，以缓解资金不足的矛盾。

公司不断优化成本预算管理模式，不断加强过程管控。一是借助成本管理系统、物料分发消耗管理系统等信息化手段细化对成本资源分配、预算审批环节的管控，注重事前的计划和事中的动态管控，逐步将成本控制点前移至业务前端，逐步实现成本管理由总量控制到事项控制的精细化管理模式转变，每月多次动态跟踪成本付现情况，出具资金监控报告，及时发现问题，查找差距，动态的调整资金支付计划。……