俞建明

（上海铁路资金结算所杭州结算室，浙江 杭州 310000）

伯克希尔、通用电气、西门子等国际著名企业集团的主要利润并非来源于它先进的技术和庞大的实业生产，而是来源于他们卓越的资金运营管理。资金管理是现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合应用，结算中心是为适应现代化企业管理而产生的。目前，全球500强中有2/3以上的企业集团都有自己的资金结算中心、财务核算中心或财务公司等专业的资金管理机构，而资金结算中心就是资金集中管理的基本形式。

在我国，资金结算中心经过二十余年的发展，其战略目标、经营理念越来越先进，管理水平、风险防范能力得到全面提升。但近几年来，随着企业集团内部各职能部门权力的再分配以及计算机网络技术、银行结算方式的不断创新发展等，结算中心面临着目标定位不清、职责权限模糊、主体地位缺失、结算方式滞后等困境，逐渐显现出发展滞后的趋势。

一、成立资金结算中心的历史背景

上世纪九十年代，随着我国经济体制改革的逐步深化，企业集团日益增多，集团层面各类管理问题也逐渐显现。在资金管理方面，突出表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，造成资金闲置浪费、周转不畅、效率低下，企业集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象。在此背景下，多数企业集团成立了资金结算中心，进行了资金的集中与管理。由于受企业集团规模与组织结构、成员单位数量与地域分布、资金总量与结算业务量、管理要求与管理成本、资金需求及对资金效益的期望等因素的影响，其资金集中程度、方式以及管理权限，各企业集团的资金结算中心各不相同。……