刘 鸿

一、加强和完善上市公司内控制度的意义

随着改革开放的深入，党中央国务院高度重视上市公司的发展，一方面有利于更多的企业上市，参与市场竞争，赢得市场份额。但同时也存在一些内部控制混乱、无能为力的窘迫现状。通过加强和完善上市公司内控制度，对改善内控制度建设现状，提高公司经营管理水平以及抗击风险能力具有十分重要的意义。

二、公司内控制度的内含

上市公司内控制度，指的是上市公司为了保障业务的正常运作，实现公司既定的工作目标，预防和化解经营风险而设计的各种内控机制和一系列内部运作方案和方法的总称。是上市公司的自我规范、自我约束和自我完善的自律行为，主要包括内控机制和内控文本两个方面。目前我国的上市公司内控机制大体可分为三个方面:一是决策系统，它包括公司的董事会、股东会等决策机构。二是执行系统，它主要包括总经理及总经理办公会、各级职能部门、各分支机构等不同层次的机构，这些执行机构具体负责将董事会和股东会的各项决议付诸实施。三是监督体系，它主要是由稽核部、监事会两个部门组成。上市公司内控制度的另一个重要组成部分则是内控文本制度，它是上市公司为规范其经营行为、防范经营风险而制定的一系列管理办法、业务操作程序和措施等规章制度的总称，是公司各职能部门机构必须遵守的规范。

三、简析上市公司在内控制度建设中存在的问题

第一，缺乏规范有利的内控管理组织。……