徐倩

(华北科技学院管理系国际经济与贸易教研室，北京东燕郊 101601)

出口退税政策调整对实现低碳经济目标的效应分析①
——以煤炭业为例

徐倩②

(华北科技学院管理系国际经济与贸易教研室，北京东燕郊 101601)

为考察出口退税政策对我国煤炭出口是否起到预期的效果，截取了1995年至2009年之间的样本数据进行回归分析，并对模型进行检验，以此评价出口退税政策的客观效果。结果表明，出口退税率与我国煤炭出口量之间存在相关性，并且影响显著，说明了煤炭行业出口退税政策调整对实现低碳经济起到了有效的推动作用。

出口退税政策;低碳经济;煤炭出口;回归分析;显著性检验

随着全球人口和经济规模的不断增长，能源使用带来的全球气候变暖问题开始成为各国首脑关心的重要问题。发展以低能耗、低污染、低排放为基础的“低碳经济”正在成为全球的共识。本着对人类、对未来高度负责的态度，2009年11月26日，我国政府提出了到2020年全国单位国内生产总值二氧化碳排放比2005年下降40%－45%的减排目标。而实际上，早在2006年9月15日，由财政部、国家发展和改革委员会、商务部、海关总署、国家税务总局五部门联合发布的《关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通知》(财税［2006］139号)中，取消了执行近10年的煤炭出口退税政策，出台该政策的目的在于限制高能耗、高污染和资源性产品出口，促使我国产业结构的调整升级，以发展循环经济、实现经济可持续发展。

时至今日，已有4年多时间了，出口退税政策对我国煤炭出口是否起到了预期的效果?国内学者在探讨出口退税对煤炭业的影响时多采用定性和对策性分析，认为取消出口退税有助于减少资源性产品出口和贸易顺差，从而推进节能减排和低碳经济目标的实现，理论分析较多，实证分析较少。但煤炭出口政策的变化最终体现在煤炭出口数量的变化上，因此，本文拟运用计量模型，阐述出口退税政策对我国煤炭行业的影响，截取1995年至2009年之间的样本数据，分析不同年份出口退税率的调整对煤炭行业的影响，从而对出口退税政策做出客观评价。

1 我国煤炭贸易发展现状

我国煤炭资源非常丰富，除由于受全球金融危机的影响，2009年我国煤炭进口大幅增长而出口快速萎缩外，在之前的相当长时间里，一直处于顺差态势。以2008年为例，我国煤炭进口量达4040万吨，出口量达4543万吨，即我国当年煤炭净出口量为500多万吨。相比于全球煤炭贸易量(2008年共8亿吨，其中2亿吨为炼焦煤)，我国的进出口量已显得很重要;倘若更深远一些，从国际市场的角度来看，我国的重要性更是举足轻重，因为在当今主要的几个煤炭供求国中，如今很难再找到另一个国家，能像我国这样在国际煤炭市场中起到“既能吸纳又能反哺”的杠杆作用，详见表1。

表1 中国煤炭生产、消费及进出口情况/亿吨

中国从1995年开始对煤炭采用出口退税制度，当年7月确定煤炭的出口退税率为3%。从这以后，中国对煤炭产品的出口退税政策进行了几次比较大的调整，作为相对独立且灵活的一项财政政策，出口退税政策的运用能够在一定程度上熨平对外贸易的波动及经济增长的波动。中国煤炭出口退税政策的调整变化过程如表2所示，1998、1999年我国为缓解行业生产经营困难，连续两次大幅上调了煤炭出口退税率，退税率从3%上调至13%，试图刺激煤炭企业的出口积极性。而到2003年底，由于国内煤炭需求旺盛，我国开始下调煤炭出口退税率，首次从13%下调至11%，并在2005年5月再次下调至8%。近几年国家煤炭出口退税政策调整原因基本上是从节能降耗和环境保护角度出发，为了降低我国日益紧张的资源消耗，促使我国产业结构的调整升级，促进外贸转变增长方式，推动进出口贸易均衡发展，我国从2006年9月15日起取消煤炭出口退税，至此，正式结束了执行近10年的煤炭出口退税政策。

表2 我国煤炭相关贸易税收政策调整一览表

2 建立数据模型进行回归分析

2.1 研究的思路与方法

构建回归模型，以1995～2009年我国煤炭业的出口量、产量以及在此期间的出口退税率、汇率为统计资料，利用E-views软件采用普通最小二乘法(OSL)进行回归，估算出煤炭业模型的参数值，利用E-views的相关功能对模型进行检验。

2.2 构建模型

为了研究中国煤炭业出口与煤炭出口退税率之间的依存关系，由经济理论分析可知，煤炭业的出口会受到产出、出口退税率以及汇率等因素的影响。因此，本文将计量模型构建为：

其中，EX代表煤炭业当年的出口量，为被解释变量;解释变量分别为：Y——煤炭业当年产量，T——出口退税率，ε——汇率;μ为误差项，它体现了EX的变化中没有被以上解释变量所解释的部分，即除以上解释变量外其他所有对EX产生影响的因素的综合体现。样本区间为1995～2009年。

2.3 相关数据收集

从表3中可以看得出，从1995年到2009年，煤炭业的出口总体上是增长的，但从2007年开始，出口量呈现持续下跌的态势，这其中有许多影响因素，但主要原因是从该年起全面取消了煤炭业的出口退税。

表31995 ～2009年的中国煤炭出口量、产量、出口退税率、汇率情况

2.4 回归分析

煤炭出口会受到各方面诸多因素的影响，除出口退税率以外，当年的产出、汇率等都会对其产生影响。为了说明各个解释变量的关系，拟建立以下模型。

设计量模型为：EX=C0+C1Y+C2T+C3ε+μ

用E-views软件作回归分析，得出回归方程为：

2.5 模型的显著性检验

1)经济意义检验

模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年产量每增长1亿吨，出口量增长260.9432万吨;在假定其他变量不变的情况下，当年出口退税率每提高一个百分点，出口量增长414.3206万吨;在假定其他变量不变的情况下，当年人民币汇率每提高一个百分点，出口量增长16.92182万吨。这与理论分析和经验判断相一致。

2)统计检验

(1)拟合优度检验

拟合优度检验是检验模型对样本观测值的拟合程度。多元样本决定系数R2的数值越接近1，表明估计的回归方程对样本观测值就越拟合得好，反之则拟合的越差。由表3中数据可以得到：修正判定系数为，这说明模型对样本的拟合较好。

(2)F检验

F检验是最常用的一种检验模型对总体的近似程度的检验方法，即在计量模型中，假设所有的解释变量的系数均为零，即C0=C1=C2=C3=0，而在此假设下，可以证明：

其中：n为样本容量，k为模型中的参数的个数。

所以，对于给定的显著性水平α=0.05，我们先计算出临界值Fα，如果根据样本数据计算出的F＞Fα，则拒绝原假设，此时可认为模型的线性关系是显著的。相反，则认为模型的线性关系不显著。下面我们将对模型进行F检验：

n=15，k=3，取显著性水平α=0.05时，由F分布表查得临界值F0.05(3，11)=3.59，因此，只要F统计量的值大于3.59，就能以99%的置信度认为模型的线性关系是显著的。模型中F值15.70488＞3.59，说明模型通过了F检验。

(3)t检验

为了检验变量的显著性，即某一个解释变量是否对因变量具有显著影响，需要进行t检验，出口退税的参数为C2，为此，首先建立假设：H0∶C2=0，即假设变量T出口退税率对EX出口量没有影响。在假设H0成立的条件下：

2.6 模型的回归分析结果

从以上模型的回归分析结果来看，本文构建的模型整体来说所有解释变量对被解释变量的总影响是显著的，其中包括作为解释变量的出口退税率。

3 结论

1)从本文回归分析的结果来看，政府通过降低出口退税率来减少煤炭等资源类产品出口举措的效果是显著的。可以预见，在当前煤炭供求存在潜在过剩新形势下，未来一段时间通过关闭小煤窑以及总量控制等调控政策来规范和增加煤炭资源产品成本的一系列政策仍将继续，势必会增加煤炭企业生产成本，但这不是国家政策调整的最终目的，国家政策的最终导向是节能降耗，通过增加能源生产成本，并将成本合理传导至消费领域;国家也不应在煤炭供求关系没得到有效控制之前出台政策，从而大幅增加煤炭生产成本。

2)因为全球金融危机对我国实体经济产生影响，造成了煤炭需求暂时疲软，建议在当前经济形势下，应鼓励煤炭企业出口煤炭，以保护和调动企业出口积极性，同时调低煤炭出口关税，支持我国煤炭出口，维持一定的国际煤炭市场份额。从短期上说，能够暂时增加煤炭出口企业收益;但从经济长远发展趋势来看，这毕竟属于非正常情况，当前国内外市场宽松的煤炭供求形势必将是暂时的，我国煤炭进口大幅增加也必将是暂时的。目前我国正处于工业化过程中，人均能源消费量正处于快速提高阶段，未来随着全球经济逐步走出衰退，我国经济也将继续保持快速增长势头，煤炭等能源消费量也将继续保持快速增长。到时候，为了优先保障国内市场煤炭供给，实行从紧的煤炭出口政策将不可避免。

3)从微观上看，煤炭企业必须关注供需平衡，避免全行业产能严重过剩。通过实现产业链的拓展，借助于煤、电、铝或煤、焦、化等产业链的延伸抵御行业周期，获得垂直一体化的成本优势。

［1］赵振慧.浅析出口退税政策调整对煤炭行业的影响［J］.陕西煤炭，2007，(4)

［2］王晓玲.出口退税政策调整对煤炭企业的影响［J］.企业家天地，2007，(7)

［3］胡崇梅.资源性产品进出口税率调整对煤炭行业的影响［J］.山西焦煤科技，2007，(3)

［4］张玉辉.出口退税政策改革对出口贸易的影响及其对策研究［J］.消费导刊，2008，(3)

The Effect of Export Rebate Policy Adjustments on Realizing the Goal of Low Carbon Economy：the Case of Chinese Coal Industry

XU Qian
(Department of Management，North China University of Science and Technology，Yanjiao Beijing-East101601)

In order to reduce the consumption of resources and realize the goal of energy saving and emission reduction and environment protection，China has officially canceled the export rebate policy on coal on September 15，2006，which aimed at constraining the export of high-energy-waste，high-contamination and dense-resource products to develop the Recycling economy，that is to develop the Low Carbon Economy.Since more than 4 years has passed，does this action effect Chinese coal export expectedly?This paper intercepts the data from 1995 to 2009 and makes regression analysis through OSL by E-views，and then verifies the model to evaluate the objective effect of the policy.The conclusion is：there is a close correlation between rebate policy and coal export，and the effect is significant，which means this policy adjustments effectively promote the realization of the Low Carbon E-conomy.

Export Rebate Policy;Low Carbon Economy;Coal Export;Regression Analysis;Significance Test

F745.0

A

1672－7169(2011)01－0088－04

2010－12－16

徐倩(1983－)，女，浙江台州人，硕士，华北科技学院管理系国际经济与贸易教研室教师。