李淦英

一、小企业内部控制的问题分析

（一）企业内部控制流于形式

小企业的管理者，一般都不具备专业的工商管理知识，一部分小企业家的资本积累都是依靠机遇和冒险精神而取得的成功，至于国有小企业的领导都是经过政府部门的考核任命，这样就使得小企业家们不太重视内部控制，意识不到内部控制的重要性，有的认为是形式，应付检查；有的认为内部控制会制约企业的发展。所以没有在内部建立和完善内部控制机制。有些小企业建立了内部控制制度，但是随着外部环境的变化，企业业务的拓展，以前的制度已制约企业发展，企业的内部控制没有做到与时俱进，更有的企业照搬别人的内部控制制度，可想而知，这样的内部控制制度对于企业的发展作用不大。

（二）缺少岗位责任制

小企业在管理上，受制于企业的规模小、资金少，管理者往往很在乎成本，减少人员开支，选拔任用能人，往往几个人的工作由一个人承担，兼职身份在企业员工中非常普遍。生产和销售过程中各环节应该有多人完成的，往往一个人集几项工作于一身，开票、收钱、填凭证、审核、记账本来应该几个人做，但却都由一个人来完成。表面看，企业节省了人力，节省了开支，办事效率似乎高了，但这种违规操作，根本不能提高工作效率，更可怕的是腐败由此产生，导致企业资金的走向不明，资金管理风险增大，给企业的资产安全带来很大的隐患。

（三）缺……

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