唐小莉

一、研究背景

近年来，我国的企业集团得到了迅速发展，但企业内外部环境复杂多变，加之集团型企业的多样性、组织和产权结构的复杂性、地域的差异性，都使资金的预测和控制难度加大，导致企业集团在资金管理上的问题不断凸现。因此，企业集团如何充分利用资金，提高资金的使用效益，加强管理，成为企业集团得以健康、持续、稳定发展的重要环节。

二、企业集团资金管控的相关概念

（一）企业集团的概念

企业集团是指以资本为主要联接纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的的企业法人联合体。企业集团不具有企业法人资格。集团公司是企业集团的核心和主体，是集团运行的组织者和发动者，企业集团管理的重心是母子公司管理。

（二）企业集团资金管控概念

企业集团通过各种财务手段对集团资金进行管理和控制，能够在事前、事中和事后对经营活动进行监控，确保资金正常周转和合理利用，减少不必要的损失和浪费，提高资金使用效益。

三、集团资金管控存在的问题和难点

（一）分散管理、监控难度大

许多企业集团采取传统的资金分散管理模式，集团对异地子公司的控制相对薄弱，使得下属公司对资金的管理各自为政，造成集团整体的资金成本过高及对二级企业的失控。同时集团由于缺乏必要的资金监控手段，出现资金账外循环、贪污腐败、资金支出缺乏有效控制和资金流向不明等问题。……