□黑龙江省水利水电工程总公司

“十一五”期间，我处在厅党组、局党委的正确领导和大力支持帮助下，在两届领导班子的正确带领下，认真学习贯彻党的十七大精神，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，广大干部职工顽强拼搏，努力实践，生产能力逐渐提高，经济效益稳步增长，企业管理不断加强，市场信誉大大提高，财务审计工作更是紧紧围绕生产经营这个中心得到了健康稳定的发展。

一、加强财务管理，努力为企业经营管理活动健康发展服务

（一）制定并严格执行各项财务管理制度和办法。根据企业管理的实际情况，结合“企业会计准则”和 “施工企业财务制度”的规定，从服从和服务于企业生产和发展的需要出发，及时修定《总公司财务管理制度》。《总公司财务管理制度》是企业财务管理活动的总章程，它从加强企业财务管理，规范会计的反映、监督、控制职能，增强企业自觉遵守国家法律、法规和财经纪律等方面，对促进企业经营管理活动高效、有序、健康发展发挥了重要作用。根据企业和水利行业的实际，我公司财务管理实行统一领导、分级管理、二级核算的原则，各生产公司做为内部独立核算单位，设置财务机构，由总公司指派财务人员负责该公司的财务管理、成本控制、会计核算、会计监督工作。以加大生产公司自主经营、自我发展的财务主动权和控制权。从企业长远发展来看，意在使内部公司迅速发展壮大，使其形成独立的参与市场竞争的能力，逐步使公司发展成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立承担民事责任的经济实体。这种经营承包经营方式，极大地调动了公司和职工群众的生产积极性，增强了公司参与市场的意识，生产得到了发展，经济效益稳步提高。每年修订“内部经营管理办法”，明确责、权、利相统一的原则和坚持有利于生产力的提高、激励开拓市场、鼓励增产增收的原则，使管理部门加大宏观控制，加大监督检查力度，为企业生产经营管理活动的健康、平稳发展保驾护航。财务资金由工程处统一管理、统一协调，由财审部向建设单位统一收款，按单项工程承包合同制定的各项费用指标进行收缴后，将生产资金拨付给各生产公司使用。依据《财务管理制度》和企业经营管理的实际情况制订了相关管理规定和核算办法，资金集中管理，工程处与各生产公司实行两级管理、两级核算，给各生产公司建立临时结算账户，便于其开展财务活动，使公司核算规范、管理有效。工程处负责资金的筹集与调配，各公司负责生产成本的管理与核算。

为加强财务管理，控制非生产性支出，逐年修订《总公司工作人员办公费、通讯费、业务招待费、差旅交通费开支范围和标准暂行规定》。

为确保国有资产保值增值，保持设备完好率和利用率，每年修订完善 《总公司资产使用管理暂行规定》、 《总公司内部机械设备年租金收费标准的规定》。

为更好开展企业内部审计工作,进一步提高依法经营管理意识,每年修订《企业内部审计工作要点》。

为做好企业年度财务决算，保证国有资产的清晰，防止国有资产的流失，每年印发《总公司年末资产清查盘点工作的通知》，并认真组织各单位开展资产清查盘点工作。

按处党委制定的“标准化管理年”活动方案，财审部有关人员组成“标准化财务管理”工作小组，制定了工作方案，每年在6月、9月、12月对各生产公司财务管理、经济效益、财务收支情况进行审计检查，形成监督检查审计报告，对管理和核算中存在的问题，及时提出批评和整改意见，并跟踪各生产公司的整改落实情况。增强各公司规范经营的思想意识，加强对公司经营管理活动事中的控制。

为了使年度企业财务决算报表编制工作顺利完成，根据国家有关方针政策和法律法规，从企业管理的实际出发，每年制定下发《关于编制总公司企业内部单位财务决算的通知》，组织全体财审人员按文件规定和要求开展工作，及时有质量地完成了单位财务决算工作。

（二）加强成本逆控，搞好成本核算，提高经济效益。从2006年以来，工程处加强了对各生产公司工程成本的控制管理。成本是反映企业经营管理活动状况的综合指标，降低工程成本是提高企业经济效益的主要途径。按《企业内部经营管理办法》的规定，工程处与各生产公司签定单项工程内部经营承包合同，明确各项经营管理指标，依各项工程目标成本控制指标来进行成本逆控，通过实行财务成本管理核算与目标控制实现企业经营管理的总目标。通过实行财务成本管理来控制各项费用的消耗，体现企业管理水平的高低，使广大职工增强了成本管理的意识。将目标成本的管理落实到每一个施工环节，从而形成全企业、全员、全过程的成本控制体系。严格控制目标成本的临界点，以目标成本的实现做为考核的终极点。从而体现责、权、利的协调统一。

五年来，企业的财务管理活动、管理水平稳步提高，在财务管理上我们始终坚持：以资金管理为核心、以成本控制为重点、以提高经济效益为目的、以市场激励机制为导向的方针，建立了以降低成本、增加效益为原则的激励机制。按照这一方针，总公司的财务管理、经济效益、施工产值、市场信誉得到了长足的发展。

（三）提高企业管理控制意识，开展各项管理核算工作。我们组织全处财审人员学习总公司各项管理制度和办法，积极参加各级财政部门组织的业务、技术培训，使上岗人员全部取得会计从业资格证书。我们根据《企业财务管理制度》的规定，每月定期召开财务例会，及时解决财务管理核算与企业经营管理工作中存在的问题。

组织财务人员有效开展企业财务管理工作，按国家政策依法纳税，每月向上级主管工程局、注册税务部门编制上报财务报表，接受注册地税务部门的稽查和管理检查，按月、按规定申报解缴税金。积极办理工程项目异地经营税收管理证明，接受工程项目属地税务部门的税务管理和检查工作，照章纳税。

组织财审人员积极参加省审计厅及省审计协会的学习和培训活动，使10人通过培训获得审计人员从业资格证。同时，积极参与审计协会的活动，使企业获得审计工作先进单位，8人获得审计学会先进个人，1人获省审计厅和审计协会颁发的省级先进个人，多人获得审计协会优秀论文奖。同时，我们积极参与社会审计活动，接受上级和审计机关的审计监督和经济责任审计核查，并受到好评。

加强成本管理和核算。我们要求各分公司和工程项目部按照总公司财务管理制度进行成本管理和核算，实行单项工程项目核算，根据单项工程的目标成本合理控制生产费用。督促各公司按时进行工资、设备租赁等审批结算入账，清理债权债务，及时结算，保证单项工程成本核算及时、准确。每月10日前要求各公司向财审部编报会计报表，反映其单项工程财务状况、经营成果、资金拨付使用情况、上缴总公司管理费情况。财审部汇总编报总公司财务报表，及时提供管理信息，满足领导和社会各界的需要。

2008年按省厅的指示精神组织全体财务人员积极做好企业清欠工资的基础工作，接受省清欠办和省水利厅工作组的核查，并按清欠办的要求，给拖欠工资的人员开立工资账户，制定解欠工资发放工作程序，认真组织各工作组开展解欠工作，顺利完成了企业拖欠工资发放工作。

积极参与企业工程项目招投标工作，完成了各项工程投标保函、履约保函等工程投标的资审工作。

根据总公司内部审计工作要点的安排，组织财务、审计人员，对生产单位的工程项目进行经济效益审计和财务收支审计，并对各公司项目部的年终财务决算报表进行审计，出具审计整改意见和报告。

二、财务决算完成情况

（一）产值完成情况。五年来，在激烈的建筑市场竞争中，我们紧紧依靠领导班子集体的力量和全体员工的团队意识、创新精神和勇于开拓的精神，使企业生产任务每年递增，保证了企业经济建设的持续稳步发展。

2006年完成产值201115894.03元，2007年完成施工产值246462170.26元，2008年完成施工产值184538987.30元，2009年完成施工产值367834998.55元，2010年已完成近2亿元,五年完成总产值12亿元。

生产的发展使企业实力不断增强；效益的好转使得企业历史问题得到逐步解决。

（二）经营成果情况。2006年～2009年，总计完成产值999952050.14元，工程结算成本933234427.64元，实现工程结算税金及附加为32731518.33元，主营业务利润33986104.17元,其他业务利润262691.71元,管理费用支出27464818.09元,财务费用支出6312155.45元(已减利息收 入 150564.55元)， 营 业外收入388574.99元,营业外支出 618996.20元。利润总额241401.13元。2006年亏损623455.46元, 2007年比2006年减亏近6万元，2008年比2006年减亏9万元,2009年实现利润1972843.98元。随着生产的发展和管理的提升，企业正逐步走出困境。

我处逐步实现了企业管理上水平、经济效益上台阶的好局面。但影响企业经济效益提高的因素依然存在。这些因素是多方面的：一是企业在1999年借银行贷款被企业占用难以偿还，所以每年必须承担借款利息费用。二是企业承担集体供热、供水、供电及房产维修等物业费用。三是离退休劳动保障费用及福利性补助支出。上述费用都必须由企业的计划利润来支付。另外，由于各生产单位管理水平不尽一致，施工过程的管理、控制不够理想，损失浪费现象依然存在，这些因素影响了企业经济效益的提高。

（三）固定资产情况。2006年我们购置增加固定资产45台（件），价值1059596.00元；2007年购置增加73台（件），价值537973.20元；2008年购置增加57台(件)，价值861832.00元；2009年购置增加71台（件），价值2966249.00元；2010年截止到10月末，购置增加37台（件），价值2859952.00元。5年间固定资产增加283台（件），总价值8285602.20元，实现固定资产的保值增值，基本保证了施工生产对机械设备的需要。

（四）各项费用支出情况。职工福利费支出：五年支付职工困难补助和遗属生活费等福利性支出2273401.84元。职工医药费支出：五年间支付离退休人员医药费报销以及大病救助人员的医疗费用和职工医药费包干等福利性支出 1847918.62元。职工教育经费支出：五年间支付职工各种技术提高和专业业务达标等培训教育经费支出556486.76元。

（五）企业资产、负债情况。到2009年末，企业资产总额18675万元，企业年末负债总额19969万元，形成资产负债率107%，比2006年资产负债率的172%降低了65个百分点。对债权人的风险有很大程度的降低。

三、遵守国家法律、法规，加强财务监督检查力度，维护企业的利益

工程处财务部门代表法人依法履行企业财务职责，虚心接受各级税务、审计部门的监督检查，按照税法的要求及时向所属地税务局申报纳税，及时办理外出税收活动管理登记，明显减少了税企之间的矛盾。

根据企业“标准化管理年”活动的要求，制定企业的财务管理、审计监督检查工作方案，经常性地开展财务管理、审计监督检查工作，对违反财务管理制度规定、影响会计核算及违反财经纪律的现象，给予审计评价，从而形成了经常审计和专项审计检查相结合的监督机制，保证了企业各项管理制度的落实，维护了企业的利益。

几年来，我公司的财务工作受到上级主管部门和税务机关的好评，多次受到地方审计局授予的审计工作先进单位、先进集体和先进个人称号。

四、企业财务管理工作存在的不足

随着新的《企业会计准则》、《企业财务通则》的全面施行，财务人员急需提高自身业务素质、工作能力，以适应会计制度变革的要求。另外，由于企业财务人员后备力量储备不足，需要招用更多的财务人员充实到企业管理岗位当中来。企业将为现有财会人员知识更新创造条件，让他们走出去学习，开拓工作视野。

由于建设单位拖欠工程款，甚至有的长期不能支付，给企业资金周转造成巨大困难，我们要千方百计地想办法追索工程欠款，缓解资金紧张的压力。

目前，我公司的债务包袱还很沉重，债务链一时还很难解开，我们将在今后的管理中，加强企业管理，提高经济效益，最大限度地摆脱企业多年来形成的债务困扰。

五、下步财务审计工作计划

（一）不断完善财务管理制度和相关办法，根椐《企业内部控制基本规范》制定修订总公司内部控制制度，向风险控制发展，搞好目标成本控制的全面预算管理，完善法人治理结构。我们要做好二级财务管理、会计核算、成本核算、会计监督工作，依据新的会计准则，不断改进财务管理工作，适应市场发展和企业变革的需要。

（二）继续做好财务收支审计，针对各公司及项目部在工程进程中的资金使用情况、费用支出情况、承包管理费用上缴情况、税金解缴情况等不失时机地开展审计。对成本和债权债务的真实性、合理性及财经纪律执行情况进行经常审计，及时发现管理工作中的薄弱环节，查处经济活动中的违法违规行为，不断改善、促进管理工作，提高经济效益，确保国有资产保值增值，为企业经济健康发展保驾护航。

（三）积极开展经济效益审计，做好内部控制制度执行情况的审计和单项工程经济效益审计。按季度有针对性地对各公司、各工程项目进行跟踪审计，依据工程项目的预算造价和目标成本进行重点分析，审计检查、评价经营管理活动及其成果的真实性，最大限度地减少损失浪费，提高经济效益。

（四）深入开展效能监察工作，以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，以规范企业管理、提高企业经济效益为目的，将完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系统一起来，促进企业经营管理行为合法、合规、合理、高效。重点对财务管理、资产管理等进行效能监察。

（五）精心做好财审人员管理和业务培训工作，提高财审人员业务素质和工作水平，高度重视财审人员业务能力的培养，认真做好财审人员岗位培训资格证书的管理和继续教育工作，使广大财审人员在实际工作中善于学习、善于总结、善于创新，不断提高自身业务水平和能力。

管理是企业发展永恒的主题，效益是企业发展的源泉，企业要想在竞争日益激烈的市场中站稳脚、谋发展，就必需解放思想、转变观念、勇于创新，完善经营机制、管理机制、监督机制、激励机制，不断加强制度建设，培养懂经营、会管理的复合型优秀人才。今后，总公司党政班子和全体职工要大力弘扬“团结友善、勤劳奉献、诚实守信、自强创新”的企业精神，为开创总公司和谐、稳定、健康、发展的新局面而努力奋斗。