□黑龙江省泥河水库管理处

根据厅党组制定的“十一五”发展规划，泥河水库管理处财务审计工作紧紧围绕厅党组确定的工作重心，不断强化服务意识，加强财务管理，积极开展了各项财务工作，现将管理处财务审计工作“十一五”期间工作总结及后一时期财务审计工作计划情况汇报如下：

一、“十一五”工作总结

（一）领导高度注视，组织保障有力。管理处领导对财务审计工作高度重视，要求财审科定期向处领导汇报月、季、半年、年度财务审计工作情况，并根据汇报情况给出下一阶段财务审计工作的目标；要求每半年度和年度向全处职工分两次汇报全处的资金收支情况，财务公开、透明；要求财审科要合理安排资金的收支预算，切实有效地保证资金供应；督促财务审计人员要加强学习，要把财务规章制度的要求和管理处实际情况相结合，把工作做得更细，更好地服务于管理处和全体职工。

（二）进一步完善各项财务管理制度。五年来，财审科先后制定并完善了管理处《会计内部控制制度》、《资金业务处理流程》、《财务内部审计制度》和《财务审计报告制度》，目的是：规范单位会计行为，保证会计信息资料真实、完整；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为，保护水库资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和水库规章制度的贯彻执行。具休情况如下：

1.会计内部控制制度。一是加强货币资金的控制。在法律、法规规定的有关货币资金管理要求之外，我处还制定了严格的货币资金的支付流程：先提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方法并附有效经济合同或相关证明，再支付审批；纳入水库预算的资金支出由财务科长审核，稽核人员复核，处长审批、签字，未纳入水库预算的资金支出必须提交经分管处长批准的申请经费报告，由财务科审核，处务会审批；审批后支付复核，复核人员对支付申请的批准范围、权限、程序、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否正确、支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后再交出纳员办理支付手续；最后办理支付，出纳人员根据复核手续齐备的支付申请办理支付。

二是加强实物资产的控制（包括库存材料、燃料、办公用品、低值易耗品和固定资产）。为保证实物资产安全和完整，我处先后成立了物资采购小组和固定资产管理办公室，并按照《事业单位财务规则》和《事业单位国有固定资产管理暂行办法》，制定了《泥河水库固定资产管理办法及细则》和《泥河水库低值耐用品管理办法》，做到了询价期间有财务人员参加，对实物资产采购、验收、入库、付款等有财务人员监督，使用、保管、维修有专门机构和专人负责，制定了损毁赔偿制度，固定资产设立了总账、明细账、分类账、固定卡片等并进行了详细分类登记，建立并严格执行存货、固定资产定期盘点制度，以保证“账实、账卡、账表”相符，并按规定处理盘盈、盘亏资产，建立了固定资产出租、出借审批制度等。

三是加强工程项目控制。为加强工程项目的控制，财审科参与工程项目控制的全过程，设一名工程项目的专职会计，工程项目均按基本建设程序管理、控制并执行，做到对工程项目建设前期的报送、审批、政府采购、招投标等手续齐全；在整个项目建设期间，对工程项目资金的使用支出严格按照有关规定，依据工程进度申请支付中心拨付工程款，以确保工程项目保质、保量完成，坚决做到专款专用，不占用、不挪用，保证工程项目资金的合理、有效使用，保证水库安全运行及其功能得到更好地发挥。

2.资金业务处理流程。为了更好地执行管理处《会计内部控制制度》，明确责任，规范了资金业务的处理流程：预算管理阶段，业务部门申报用款预算→业务部门科长审核→分管处长审批→财务科审核→主管财务的处长审批→财务科执行；用款阶段，业务部门根据下达的预算用款计划单→业务部门科长审核→分管处长审批→财务科长审核→主管财务的处长审批→财务科支付；费用报销阶段，经办人填制费用报销整理单→业务部门科长审核→分管处长审批→稽核人员复核→财务科长审核→主管财务的处长审批→出纳员办理结算事宜→会计记账。

3.加强了会计人员职业道德教育，进一步强化了财务科长责任制、会计岗位责任制、出纳岗位责任制，加大对外投资、融资、筹资活动的控制，并严格控制借出资金。我处自2004年以来没有发生对个人的资金往来，制定了差旅费、交通费等费用报销的管理办法，大大加强了部门预算和上级补助资金的使用效率。

4.财务内部审计制度。我处财务内部审计设专人每月审计一次并提出审计报告及时整改，内部审计内容包括：财务计划或预算的编制、执行情况及财务决算、财务收支情况，资产保值、增值和管理情况，内部控制制度的建立健全，对各类工程项目以及其它审计事项提出改进管理、增收节支、提高效益的建议，对违反财经法规、单位制度等行为提出纠正意见。

5.财务审计报告制度。按照处党委的工作要求，财审科每半年、年度向全处职工汇报管理处的半年和全年的财务审计工作总结及下一阶段工作计划，汇报管理处的财务收支情况和内部审计情况，让管理处职工了解资金的使用情况及下一步工作的资金安排，提出审计工作中发现的问题及整改方案，并听取管理处职工对财务审计工作的意见和建议，力争把财务审计工作做得更好。

（三）财务收支情况。在处党委的艰辛努力和省财政厅、省水利厅的大力支持关怀下， “十一五”期间水库运转所需资金基本得到了保证，没有拖欠职工工资，为各项工作的顺利开展提供了资金保障。

五年来全处经济总收入近5000万元，其中专项资金和岁修费等工程项目资金3150万元，部门预算、上级补助及其他收入1850万元；管理处年收入（包括工程项目资金）由原来的700万元提高到1200万元，同比增长了71.43%（同比2006年，下同）；职工工资人均年收入由原来的15000元提高到25000元（均执行财务政策和法规），同比增长了66.67%，职工的收入水平有了大幅提高。

（四）存在的问题和困难。“十一五”期间管理处的财务审计工作基本顺利完成，全处积极应对各种困难和挑战，扎实开展各项工作，财务审计部门要为管理处协调资金、控制成本，为管理处职工理好财、服好务。我处存在的问题和困难主要有三个：

一是，我单位为人员严重超编的差额拨款事业单位，现有在职职工97人，事业编制为70人，超编27人，人员经费严重不足。目前财政每年按70人拔付事业费，上级主管部门每年给予一定的补助，管理处再通过多种经营收入，勉强可以解决超编27人的经费支出，但如果以后财政按35人拔付事业费，管理处将无法保证人员开支，这必将影响到水库的功能发挥和运转。

二是，我单位办公地点在兰西县境内，水库在兰西、绥化、呼兰三地交汇处，库区和管理处不在一处，且库区面积较大，管理成本较高，因此造成办公费和交通费等公用经费支出巨大。

三是，我单位没有水源，水源主要通过永安灌区引水取得，成本较高，而水库供水的兰西、呼兰灌区的水费水价较低且很难收取，再加上供水期间水量的损耗，基本上水费这块收支相抵，无法帮助管理处解决经费不足问题。

二、下一个时期财务审计工作计划安排

在今后的工作中，管理处的财审工作要坚决执行厅党组的各项决定，以大局为重，进一步强化服务意识，处理好服务与监督的关系，以高度的责任感、使命感，团结水库广大职工，为构建和谐、科学发展的水库而努力工作。

一是协助处党委运作下一个时期水库正常运转所需资金，做好管理处与相关部门的协调工作。

二是继续处理好服务与监督的辨证关系，灵活掌握原则，增强责任心，时刻以水库的利益和广大职工的利益为重，为水库的腾飞、为水库职工生活水平的提高而努力工作。

三是继续加强计划管理，从管理中要效益。在计划执行过程中仍然要把水库的发展和职工的利益放在首位，保证稳定和谐的大好局面。同时要积极筹措资金改善水库的面貌，运用好专项工程经费，进一步发挥水库的功能，保证水库安全渡汛，保证农业灌溉用水。

四是继续加强财务管理。要坚持原则，真正做到“当家理财，天鉴无私”，为领导当好参谋和助手，为群众理好财，充分发挥内部审计和稽核的职能，确保不发生财务违纪问题。

五是继续加强日常财务核算管理。事业费主管会计和专项工程主管会计要严格按各自的经费管理使用办法进行核算，并经常进行沟通，防止资金的串项使用，针对不合理的支出要及时向领导汇报，研究解决问题的办法。

六是加大财经纪律与法规的执行力度，从自身做起，模范遵守规章制度。

七是加强资产的管理工作，在原有工作的基础上，真正建立起适合水库固定资产的管理体系，保证国有资产的安全与完整，充分发挥资产的效益。

八是加强财务人员的培训工作，使他们不断更新知识，更好地为水库的建设发展服务。

未来一个时期，管理处的财审工作将紧紧围绕厅党组确定的工作重心，坚决完成好厅党组和上级领导安排的各项工作，为管理处职工理好财、服好务，处理好服务与监督的关系，工作更加细心、细致、周到。