王 芸，陈明岩，肖 平

（1.华东交通大学经济管理学院，江西南昌 330013；2.清华大学财务处，北京 100084）

铁路运输企业内部控制现状调查

王 芸1，陈明岩2，肖 平1

（1.华东交通大学经济管理学院，江西南昌 330013；2.清华大学财务处，北京 100084）

运用问卷调查方法，依据《企业内部控制基本规范》中内部控制五要素内容设计问卷，对铁路运输企业内部控制现状进行了研究。结果表明，铁路运输企业会计控制风险较低，控制活动较为健全，企业信息化程度高，企业的内外沟通较为顺畅。但也存在企业领导人对内部控制目标认识不清晰，公司治理结构不合理，缺乏风险评估制度和专业风险管理人才，控制制度执行效果有待加强，未对企业内部控制进行定期评价等问题。针对调查中存在的问题提出相应的改进建议。

铁路运输企业；内部控制；现状；问卷调查

2008年6 月28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。铁路运输企业作为我国国有大型企业，一方面对社会和国家经济的稳定和发展有着很大的影响；另一方面，它也面临着公路、民航、水运的激烈竞争。执行《基本规范》有助于提高自身防范风险能力，是铁路运输企业健康发展的制度保障之一。为此，铁道部已于2008年8月8日，下发《关于转发财政部等部门有关企业内部控制基本规范的通知》，将太原铁路局等5个单位确定为全国铁路系统试点，要求于2009年7月1日起全面实施《基本规范》。……