李　军

[摘要]由于各种快渐渐的出现，以收付实现制为编制基础的现金流量信息逐渐成为关注的重点。对如何通过企业经营活动、投资活动、筹资活动等各方面的现金流量来了解企业财务状况进行剖析。

[关键词]现金流量 企业 财务

中图分类号：F27文献标识码：A文章编号：1671－7597（2009）0510195－01

一、引言

目前，由于各种会计弊案的出现，社会各界对会计利润指标的不信任程度日益加剧，而以收付实现制为编制基础的现金流量信息由于不易被人操纵而日益受到人们的重视，人们越来越关注运用现金流量对企业的财务状况进行分析。因此，研究如何通过现金流量来了解真实的企业财务状况有着重大的现实意义。

二、现金流量对企业经营的重要性分析

现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。在《企业会计准则现金流量表》中，现金流量被分为了三类，即，经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

企业现金流量状况良好与否对企业的日常经营将产生非常严重的影响，这必将直接影响企业的财务状况。首先，现金流量是整个企业财务运转的润滑剂。一旦企业缺乏润滑剂的润滑，企业就会出现财务困难，乃至发生瘫痪。现金流量是实现企业再生产的关键。其次，现金流量问题是一种信号，是关于企业财务状况危险或恶化的征兆。如财务结构失衡，资产负债比率过高，固定资产占总资产比率过高，流动比率过低，存货周转速度过慢，应收账款回收率偏低等，都可能造成现金流量问题。……