邓　萍

摘要：充分发挥内部控制制度的作用，对企业管理机制的有效运行意义重大。针对我国企业内部控制制度的现状及存在的问题，提出了完善我国企业內部控制制度的措施。

关键词：内部控制制度；完善

1我国企业内部控制制度的现状及存在的问题

1．1内部控制制度不完善

有些企业内部控制制度不完善，业务授权审批权限和责任可操作性不强，或者不按规定实施，各部门和个人的权责划分不清，再加上在贯彻落实中有章不循、层层弱化等使内部控制制度失去了其应有的刚性和严肃性。

1．2企业管理者对内部控制的认识不足

企业管理者对于内部控制的重要性的认识不足，导致在制度设置时无章可循或者有章不循。有些企业虽然建立了内控制度，但不健全，使企业内部人员无章可循；还有的企业内部控制制度没有从本单位实际情况出发或更新不及时，导致内部控制制度失去时效性；还有些企业意识到内部控制的重要性，制定了比较科学、全面的内部控制制度，但并未较好地执行。

1．3企业职工素质不高

由于内部施行控制职能的人员素质不高。对企业内部控制程序缺乏正确理解，不能完全按内控要求完成工作，使内部控制制度失去作用。

1．4法人治理结构不完善

规范的法人治理结构是在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，同时明确各自职责。但许多企业虽然按规定成立了“三会”，并制定了相关制度和具体规定，可是并没有从根本上形成真正法人治理结构，董事会、监事会、经理层互相监督制约机制没有真正建立起来，许多规定在实际操作中难以执行，决策权、监督权、执行权投有有效分离。……