基于数字经济时代企业财务管理变革研究

2024-03-18朱晓燕南通市大数据发展集团有限公司

现代经济信息 2024年5期

朱晓燕南通市大数据发展集团有限公司

随着信息技术的普及，物联网、大户数、云计算等技术在各个领域得到广泛应用，我国正式进入了数字经济时代。数字经济时代背景下，各个行业领域都在积极改革转型，电子商务的飞速发展使我国的交易方式发生了巨大变化，线上交易和线下交易相互补充，多元化的交易方式成为主流。在这样的环境下，企业如何立足于数字经济时代开展财务管理，通过财务管理推动企业的发展值得每位财务管理人员深入思考。

一、数字经济时代企业财务管理的特征

(一)实现业财一体化

数字经济时代的财务管理更加注重对资金的使用全过程进行监督管理，虽然企业财务部门与其他部门的责任不同，但是财务管理需各个部门之间相互配合才能共同实现管理目标。然而，传统的经营环境中，企业的各个部门各司其职，各自为政，相互之间缺乏有效沟通，很容易造成信息孤岛，影响财务管理的效率。财务部门主要是对接企业各项经济活动的数据，如果财务部门不与其他部门合作，对市场行情了解得就不够全面，即便是掌握了所有的数据也无法分析出企业经营活动中存在的问题，更加谈不上为企业的决策提供参考依据。如果企业的财务管理能够结合数字经济时代的特征实现数字化转型，就可以将数据和信息全部汇总到同一个平台，利用信息化的工具对数据和信息进行分析，财务部门和其他部门之间的合作也会更加密切[1]。

例如，2005 年，国内某知名童装品牌企业创建初始，管理人员就非常重视业财融合，对财务部门的要求就是必须要掌握业务，非常重视培养业财融合型的财务人员。该企业同时打造了线上线下两条销售渠道，全国400 多家门店，同时也积极开发了电子商务业务。企业的管理人员认为，即便是二线的非业务部门也要全面了解公司的业务，掌握企业的经营模式和各项经营要素，同时还积极引入了商业智能分析系统，能够自主对商品、员工、产业链等数据进行分类，能够自动对风险发出预警提示，提前对风险进行防范。业财融合对企业的发展起到了积极的促进作用，还能对企业的各项风险进行控制，在财务部门和业务部门的共同努力下，提高企业的经济效益。

(二)从事后核算向事前预测转化

传统的经济模式下，企业的财务管理基本上都是在事后进行核算，为企业决策提供的信息缺乏时效性。而数字经济时代的财务管理就能利用人工智能技术对重复性和简单的业务进行自主处理，既能避免人工操作造成的误差，又能提高财务处理效率，确保大部分财务人员能够从基础的业务中走出来，转身投入到事前服务或者其他层面的服务中。尤其是针对重大性跨区域的集团企业，这种财务管理模式能够使企业的财务管理更加规范，数据标准也能实现统一，利用该模式能够将各个地区和不同部门的数据实现整合利用，数据分析的准确性也能得到保障[2]。

例如，中国联通这种跨区域的集团公司，业务遍布全球多个国家，在很多地区都设立了分支机构。由于该集团的业务呈现碎片化特征，给企业的经营管理造成了巨大压力。随着集团数字化的转型，企业的一千多名会计主体和八千多名财务人员也开始朝着核算会计、经营会计和战略会计的方向发展。集团最基本的财务数据核算工作都交由数字化财务系统完成，只需为会计实体配备一名核算人员对数据进行事后核算，就能向其他投资主体提供会计信息。经营会计主要是为基层的经营主体提供服务，对各个项目和基层经营主体进行动态监控，随时调整基层的资源配置。战略会计则是为集团未来的发展决策提供服务，从管理层面对企业未来的发展趋势和方向进行预测，降低集团的风险。

二、国内外企业财务管理的转型经验

(一)西门子集团的财务管理的数字化转型经验

德国的西门子股份公司是全球电子电气工程的领先企业，同时也是世界上最大的电气和电子公司之一。该公司的业务分布其全球，所以该企业的财务管理模式主要是采用分散式管理。随着企业不断地发展，下属分支结构的数量越来越多，不仅增加企业的财务运营成本，也给企业的战略运行增加了风险。因此，该企业在数字经济时代积极推动财务管理的转型，通过打造财务共享服务中西的模式自动收集相关数据，减轻财务人员的工作量，并将空余岗位的财务人员转移到其他部门。这种模式的财务管理能够使各个地区的财务数据处理效率全面提升，财务数据的分析结果也能得到保障，并且还能对各个地区的财务数据分析进行统一管理，能够有效弥补传统财务管理中的不足，提高企业的财务管理效率。

(二)冀中能源峰峰集团财务管理的数字化转型经验

冀中能源峰峰集团是一家煤炭采选、煤化工、电力、装备制造、建筑施工为一体的大型国有企业，在数字经济时代，企业通过传统管理机制的创新和改革推动的财务管理的顺利转型。首先，该集团积极运用财务预算管理系统，不断对预算编制流程进行完善，对企业的经营业务现状进行梳理，促使企业实现业财一体化建设。其次，集团对传统的财务运行体系和管理机制进行完善，结合集团的具体情况制定财务管理制度，通过财务管理对企业的经营活动进行监测，一旦发现风险立即采取相应的控制措施。最后，打造数字化的财务管理系统，促进各个部门之间的有效协作，为财务部门开通多个信息获取通道[3]。

通过上述内容能够看出，企业在财务管理改革阶段，需积极对财务管理机制和运作模式进行创新，积极建立数字化的财务管理系统，才能推动企业财务管理的转型和升级。

三、数字经济时代企业财务管理的创新路径

(一)对企业的财务管理模式进行创新

企业财务管理模式的创新需结合数字经济时代特征，在实践阶段，一方面，首先，要深入分析传统财务管理存在的问题，和数字经济时代对财务管理的要求，对财务管理模式进行创新。其次，可以朝着管控型的财务管理模式发展，打造财务共享服务中心，规范企业的财务管理流程，深化财务管理效果，促进企业的发展。如企业的财务管理需全面掌握内部财务结构的实际情况，结合企业的运营成本和效率等因素打造完善的财务管理体系，简化财务管理内容，促进业财一体化建设。另一方面，要促进传统组织结构的转型。财务管理模式的转型必然会对组织结构造成影响，调整传统的组织旧结构才能为企业财务管理模式的转型奠定基础。因此，企业的组织结构在调整过程中，需减少财务管理部门的层级，采用扁平化的结构管理模式，确保消息能够快速传输，防止出现信息滞后或者不对称等情况。在数字经济时代的背景下，企业财务共享模式需要增加数据处理和系统运维等岗位，为后期的工作提供有效保障。构建共享财务服务中心就能将基础的财务数据工作交由人工智能系统完成，既能缩减财务管理岗位的人员数量，又能降低财务部门的运营成本，提高财务部门的工作效率。

(二)对企业的财务运作模式进行创新

在数字经济时代，为了促进企业财务管理的顺利转型，应对会计核算标准进行规范，进而优化企业的财务运作模式。改革阶段，企业的财务管理部门需结合标准化的核算管理模式开展财务管理工作，进而提高企业的财务管理质量和效率，确保财务管理当中的数据处理能够满足会计标准。在建立财务管理核算标准时，应同时从多个途径出发，结合企业的财务管理现状完善财务管理体系。例如，企业报销业务，需结合实际现有的报销流程将企业报销业务进行规范。首先，经办人向上申报报销单据，在申报之前先检查该业务是否真实存在，检验报销单据的有效性。其次，报账人员负责对报销单据的内容和金额进行审核，确认无误之后再上报。再次，领导负责审批。报销单据上报之后，在由相关领导负责审批，各级审批通过之后才能报销，且单据上还要加盖企业财务用章。最后，企业的专业人员负责报销款项的授权和审核，各项条件均符合要求之后还要查看收款人的账号信息，在进行付款，并对各项凭证进行统一管理[4]。

(三)对企业财务管理体系进行创新

数字经济时代的背景下，企业为了促进财务管理的转型和升级，需积极建立财务共享服务中心，通过财务共享体系推动财务管理工作的顺利进行。

首先，企业要对财务共享服务中心的构建进行规划，结合企业未来的发展方向实现财务共享服务中心的顶层设计，在这个基础上对财务共享服务中心的运营模式进行优化。按照模块可以将财务共享服务中心划分为线上保障、数据处理、运营支撑、财务管理、自己管理和个人工薪等，各个模块的财务资金管控都要交由专人负责。

其次，积极完善数据库。建立数字化的财务共享服务中心体系需要数据作为支撑，所以在建设阶段需积极打造规范化和标准化的数据库，将企业运营阶段的各项数据集中在一起，全面掌握企业运行阶段的各项数据，确保财务人员对企业当前的经营状况了解得更加全面，这样才能为企业提供有效的决策意见。

最后，增强信息整合技术的应用质量。企业构建财务共享服务中心体系，需借助多种先进的技术作为支撑，在这个过程中涉及到了数字化技术、人工智能技术及互联网技术等，通过多种技术共同打造集成化的先进信息体系，为财务管理人员的工作提供了更多的便利条件，既减轻了财务管理人员的工作压力，又能促进企业财务管理的顺利转型。多元化的信息技术能够在处理基础业务的同时，全天候处理循环数据，并且该技术只需要少量财务人员，使其他财务人员能从繁杂的基础工作中得到解放，并在其他业务方面投入更多精力。

四、数字经济时代企业财务管理未来的发展前景

(一)促进社会资源的整合

在数字经济时代，无论哪个领域未来都要面对资源整合和数据共享，所以大部分大中型企业集团都已经开始从共享财务模式朝着大共享的方向改革。大共享背景下的财务共享模式能够同时覆盖多个系统，如ERP系统、预算系统、资金系统、人力资源管理系统等，对外还可以与金融结构、税务机关等系统连接在一起，有效提高了企业的经营效率。相关部门推出了多种相关政策，所以小微企业同样也要朝着数字化的方向转型。国家工业和信息化部在2020 年时就已经发布了相关资料，为了全面贯彻落实习近平总书记在经济社会发展工作部署会议上的讲话，积极落实推动互联网加快发展的决策部署，促使企业能够快速登上云平台，打造系统性的供应链，加强数据资源的开发、共享及利用。近些年，由于受到社会经济环境的影响，很多企业的生产销售遇到阻碍，尤其是我国湖北地区的市场环境形势严峻。大数据平台在这样的情况下发挥了巨大的作用，通过税收的大数据就能对企业的生产经营进行全面记录，也能真实反映出企业动态化的需求，在供需双方之间建立供销巷道，能够为企业精准匹配客户，促使供需双方实现精准对接。全国各个地区的税务部门将国家税务总局提供的“购销衔接不畅重点企业名单”作为依据，对税收大数据平台提供的数据进行分析，积极寻找能够实现功效的企业，打通了功效渠道，在企业复工复产方面做出了卓越的贡献。据现有数据统计，2020 年4 月到6 月之间，各个地区税务部门在税收大数据提供的数据支撑下就完成了7 000 个成交项目，最终的成交总金额高达110 亿元[5]。

(二)区块链技术为信息的安全性提供保障

区块链技术自身具备较强的加密型、可追溯性以及共识性等特征，将其应用在财务管理中，能够增强企业财务管理的发展前景。2019 年6 月，我国区块链子票据平台在浙江首次上线，该系统同时覆盖了开票方、受票方和税务局多功能主体，与传统的电子发票相比，该系统能够对数据生成、传递、储存和应用进行全过程监督，并且还能随时实现追溯且无法进行篡改。因此，财务管理要积极运营区块链技术，才能为各项财务信息的安全性提供保障。

近年来，我国已经对数字化发展做出了长远的规划，积极发展工业互联网行业，促进中心企业实现数字化管理，推动产业集群的数字化建设。相关部门也积极出台了多项政策，为互联网时代下数字经济提供了有力支撑。相信在不久的将来，工业互联网公共服务平台的推广和应用，能够促进企业之间的信息互通，也能增加财务应用和企业合作等功能，企业的财务管理在数字经济时代必然会上升到战略统筹的层面上，甚至还能对社会资源进行统筹规划。