APP下载

强化企业资金管理 提高资金管控能力

2023-02-22李玉梅北京力佳图科技有限公司

品牌研究 2023年2期
关键词:管控资金管理

文/李玉梅(北京力佳图科技有限公司)

财务管理中的资金管理广泛存在于各个行业中,尤其是国家宏观经济等领域。盘活存量资金,用活存量资金,加强资金管理,是解决企业资金困难的重要途径。为此,本文重点探讨了企业资金管理中存在的不足和有效的应对策略。

一、企业资金管理的主要方面

(一)资金预算

资金预算是资金管理的核心组成部分,资金预算在企业中也常被称为资金计划,是一种资金管控工具,也是一种基于计划执行情况进行考核的手段。资金预算是指企业通过对资金的现金收入、支出情况进行推算,预估企业的资金结余情况。通常情况下,资金预算主要包括两类,即年度预算和月度预算,企业需在以收定支、匹配成本和费用的基础上,编制资金平衡表。另外,借助预算,还可以及时掌握资金的短缺情况,以便财务部门能够在资金短缺之前合理筹集资金,提高企业资金的周转率和企业经济效益。

(二)资金内控

资金的出现势必会存在管理方面的问题,而借助资金的内部控制,则能够实现资金管理的目的。具体而言,资金内控主要包括了五个环节的内容,即收入环节、支出环节、保管环节和盘点环节[1]。在收入环节,企业需制定符合业务特点的控制方式,协调好各部门的工作;在支出环节,企业需从资金效益与资金监督角度出发,制定内部控制制度;在保管环节,企业需设置专门的岗位,指派专门人员进行保管,从而降低资金风险;在盘点环节,企业需做好货币资金的检查工作,开展固定周期盘点与突击盘点;在对账环节,各部门、各岗位需按照相关的内部控制制度,对资金账目和实物进行核对。

(三)资金集中管理

资金集中管理制度,是指企业借助银行账户功能,对资金储存账户进行统一设置,执行统一存储模式,并归集各子公司的账户资金,通过上收和下拨,灵活调剂资金并合理调度运用,降低企业资金风险。借助资金集中管理,能够实现资源优化配置,获得更大的经济效益,提高企业的资金抗风险能力,有效规避资金风险与资金流失。在资金集中管理过程中,企业需明确各部门、各岗位的职能分工与责任范围,制定好资金归集方案,搭建好银行账户架构,以保证资金集中管理的顺利实施。

二、资金管理的应用

(一)有利于低成本运营

企业战略规划与经营目标是企业资金管理的基础,借助有效的控制、执行手段,能够进一步加强各部门、各子公司之间的沟通协作,实现对资金的优化配置。并在此基础上,结合企业的业务特征与企业生命周期各阶段特点,采用恰当的资金管理方法,实现对资金的精细化管理,避免企业资金配置错误和资金浪费,减少了资金的无效占用,从而降低了企业的经营管理成本,有利于实现低成本运营的目的。

(二)有利于多渠道融资

借助资金管理,实施统一融资,可以提升企业的谈判能力,使企业与合作银行的信贷更为宽松,企业的融资渠道呈现多元化的特点。除了传统的贷款融资外,还有很多新型产品在不断增加,如短期、超短期融资券等[2]。企业的综合授信额度提高,贷款利率就更加优惠,因此降低了企业的融资成本。同时,企业的融资渠道更加灵活,有利于多渠道融资的实现。

(三)有利于管控能力提升

企业的建立是以财务关系及法律关系为基础,借助资金管理体系,对层级、部门及岗位之间的关系、权责进行明确,其有助于增强企业财务决策的执行力与控制力,提高企业的管控能力。同时,通过资金集中管理,企业总部可以在不对子公司正常经营活动造成影响的情况下,通过银行账户,灵活调剂资金,从而降低资金风险,实现对子公司财务状况的实时监控,提升企业管控能力。

三、资金管理的不足

(一)资金管理意识淡薄

企业管理层由于缺乏资金管理意识,且专业素养不到位,缺乏合理的奖惩制度,无法及时对功过人员进行奖惩,同时资金的管理绩效未能与部门、个人绩效挂钩,导致资金管理工作的主动性与积极性降低,进一步导致财务人员对资金管理工作的不重视,导致部门合作程度不深,从而未能实现全员参与,导致资金浪费严重,管理效率低下。同时,资金管理在我国的发展起步较晚,缺乏可供借鉴的经验,部分企业未能真正理解到资金管理的内涵,也未能体会到资金管理带来的好处,导致企业的资金管理仍处于初始阶段,与现代化企业管理体系不相符,从而影响了企业的资金管控能力,对企业发展而言,十分不利。

(二)现金、存款管理混乱

目前,部分企业尚未建立完善的资金管理制度,缺乏对资金预算、资金审批支付和资金内控的手段与方法,管理无章可循。部分企业虽然建立了相应的管理制度,但是缺乏执行力,制度落实不到位,导致制度成为摆设,工作流于形式,管理有章不循[3]。在资金计划的执行上,由于缺乏统一的执行流程与标准,计划目标与实际情况严重脱节,致使财务工作具有较大的盲目性与随意性,导致企业的现金、存款管理混乱,企业资金正常运转受到影响。同时,部分企业虽然实行实报制,但却设有多套流水账,会计、出纳均由一人兼职,缺乏监督,导致资金管理混乱,银行存款和现金未进行区分一起登记入账,银行存、取现金记录未登记入账等,导致企业会计账簿无法反映库存现金与银行存款的实际情况。

(三)预算制度缺失

目前,我国企业正处于“求生存,谋发展”的关键时期,资金安全是保障企业持续经营,转型升级的关键。但是,部分企业却缺乏完善的预算制度,在实施新项目之前,申报过程也具有盲目性、随意性,其预算编制粗放,导致预算执行活动的开展困难重重。在预算执行阶段,由于缺乏制度约束,导致预算执行缺乏科学、细致的考量,导致资金的使用水平不高。资金编制工作随意,随意对预算进行调整,导致项目进度与预算支出之间不统一,且资金的拨付不符合标准与规范。

(四)监督考核不力

完善的监督考核是企业资金安全的重要保障,但目前,部分企业的内部控制体系尚未健全,且存在较多的薄弱环节,其资金结算渠道并不畅通,资金管理行为缺乏规范性、合理性,导致监督考核不力。部分企业虽然重视资金管理工作,但是却未形成文件的制度保障,导致实际的资金管理工作缺乏切实的操作依据。制度上的缺失导致无法对相关责任人进行有效的奖惩,财务部门权责不明,员工分工不清,因此缺乏有效的监督机构,导致员工对资金管理工作更加不重视。

(五)风险防范机制不健全

资金的使用、管理作为企业资金管理风险的核心内容,企业生产经营活动的进行离不开资金的使用,风险防范机制的健全就显得尤为关键。随着社会市场经济的快速发展,企业的资金使用与管理风险直接影响到企业的各方面生产与运行。想要有效推动企业的经营与生产,就必须对资金的使用管理风险进行科学、合理的管控,以此降低因资金使用风险引起的经济损失。但是,部分企业在资金管理过程中,却未能与自身实际情况结合,资金风险防范机制不够健全,有的企业虽然制定了风险防范制度,但却缺乏执行力,使其流于形式,导致风险防范体系未能发挥其应有作用。

四、提升管控能力的策略

(一)树立资金管理理念

由于受到各种因素的制约,我国企业的资金管理相关工作仍处于探索阶段,而资金管理涵盖了企业管理的方方面面,为了进一步提升企业的市场竞争力,企业管理层需树立全面资金管理理念,避免盲目投资,实现全员、全方位的成本管控,并且消灭亏损项目,展开精细化资金管理。鼓励各部门、全体员工积极参与到资金管理中来,通过文化教育、理念培训等,提高员工认识,通过完善相应的激励制度,以调动员工的积极性。通过岗位轮换等方式,立体灌输,反复强化学习,增加员工对于资金管理的认识,了解资金管理与自身利益、企业发展的相关性,以为企业资金管理工作提供更大的发展空间。例如:在我国大部分企业仍采用传统的薪酬模式时,在资金管理问题上,特斯拉已经在采取“底薪+股权激励权益”的新型模式,特斯拉通过追求高绩效的企业文化,通过目标分解、激励设计,激发员工的资金管理意识,让员工实现角色转化,从“员工”转变为“经营者”,进而激发企业资金管理的内部活力。

(二)建立规范的资金管控制度

资金管控制度是企业资金管理工作有据可依、有序进行的重要保障。因此,企业管理层需转变传统的思想观念,结合企业的实际发展与资金管理需要,针对企业资金特点,谨慎选择资金管理战略,通过借鉴国内外的成功经验,建立规范的资金管控制度,设计出规范合理的业务流程,并严格按照制度执行,从根本上规避风险,从而增加企业利润。企业资金管理体系的建设需实现动态化管控,保证能够对企业的经营状况随时进行调整,以提高资金管控制度与本企业的适配性。在实施资金的集中统一管理中,资金计划里未申报的支出不得支出,手续齐全的上报资金计划,等待下月支付。应建立健全完善的奖惩制度,对于套取企业资金利益的行为给予严惩,对于严格审核资金支出的工作人员给予嘉奖,通过不断提高人员的责任意识,并给予经济奖励,鼓励其坚持原则,拒绝不合理的报销行为。对于个人借款及公务使用的备用金,到期后财务人员须督促其及时归还,若无法及时归还则需加收相应的利息,避免企业承担额外的利息负担,同时给予个人警告通知,避免随意借款的行为给企业带来经营负担。例如:中冶集团制定了各项资金管理制度,从而保证资金结算、配置和使用都在严格的监控之下,并且建立了授权审批制度、复核制度、授信制度、结算制度和盘点制度等相关的资金保障制度。

(三)推行预算制,实现收支平衡

企业的各职能部门是资金预算管理的源头,各职能部门应根据本部门的业务量、收入和成本费用等,编制资金预算,以真实、准确地反映本部门的生产经营情况,由财务部门对各部门资金预算进行汇总,以平衡企业生产经营资金的需求。通过编制月度资金预算,对企业的经济目标完成情况进行掌握,并对照月度资金预算执行情况,及时调整成本费用,达到增加收入,节约开支,以保证利润目标的完成。另外,在实际实施中,企业需注意以下几个方面:实行全面预算编制,以企业战略规划为目标导向,以企业价值为出发点,自上而下进行编制;自上而下,按照严格的会议形式,对预算进行审批,从“用后算”向“算后用”转变;通常情况下,预算在审批通过后,原则上不可更改,若确实需要对资金用途进行改变,需严格审批;通过“零余额”管理,使资金拨付符合实际的支付需要,避免资金冗杂,以减少资金成本和财务费用的损失。例如:云铝集团通过加强预算管理,将预算纳入生产经营的各个环节,实现了事前分析、事中监控和事后反馈的全流程机制,使资金在预算管理范围内开支使用,加强了企业的支付能力与偿债能力。

(四)严格落实监督考核机制

资金作为企业资产的重要组成部分,流动性强且风险较高,导致资金管理的难度较高,进而影响企业的经济效益。为了保证企业资金管理工作能够落到实处,首先企业需加强对各部门的资金管理约束,强化预算监督考核,设置收支绩效目标,并严格执行,尽量减少项目预算的调整和结余,从而提高资金使用效益。其次借助科学、合理的考核评价方法,分析企业成本效益,找出预算目标与实际执行结果中差异出现的原因,并分析结果的经济性、效益性。同时,通过加强全过程监督,做到事前评估、事中监督与事后评价,按照制定的资金管理目标,稳步推进考核项目的进行[4]。再者,通过明确各部门、岗位的绩效管理职责,明确各环节的主体责任,完善预算安排与执行效果挂钩机制,加大追责力度。加强监管信息平台建设,通过信息监管系统,及时反馈资金管理问题,有助于总结资金管理工作的经验和做法。例如:中国海油充分发挥审计委员会的监督作用,设立总会计师、总法律顾问,制定了多个体系文件,通过将企业内部审计工作纳入年度绩效考核中,以此防止企业资产流失。

(五)完善风险防御体系

完善防范措施,采取事前预防手段,进行实时监控,是保障企业资金管理安全的主要手段。因此,企业需完善风险防御体系,对筹资、投资和资金使用风险加以控制,为资金管理营造良好的管理环境。首先,企业需定期召开企业资金全面风险评估,完善流程中存在的风险点,对重要业务流程展开专项评估并及时进行风险评估,从而形成风险管控矩阵,对筹资过程中潜在的风险加以分析,并制定相应的应急处理措施。结合风险评估清单,对各项管控措施的落实进行检查,并结合检查结果,对其进行整改,以防止类似问题再次发生。重大筹资方案在执行前需展开可行性研究,全面评估其风险,从而增强筹资分析的全面性和科学性,进而避免决策失误给企业带来经济损失。并提高筹资效率。例如:中粮信科借助网络技术,实现了对资金保障机制有效运行的实时监测,并运用各种手段,如定期抽查资金管理制度的实施情况,对比企业价格成本材料,盘点实物,从而实现了企业资金管理机制运行情况的有效监控,以保证企业能够及时预测风险,并加以预防。其次,战略性评估企业的投资方案,明确具体的操作方式、流程与权限责任,实行集体决策审批和单独审核项目资金,并持续跟进投资项目,实时分析项目状况,以为管理层的决策提供参考。最后,企业需建立起严格的授权审批制度,从下往上,逐级审批,通过加强对资金支付的管理,规范付款流程,实现对资金的集中管理,强化执行,避免员工串通,及时解决占用企业资金问题,进而对财务风险进行全面防控。

五、结语

我国部分企业缺乏营运资金管控能力的现象较为普遍,导致企业生产经营发展受到极大限制,而部分企业的财务却无法区分资金预算、预测和计划之间的区别,更不用说是规范性的编制方法与流程。因此,企业需完善各项资金管理制度,减少不合理支出,强化企业结算能力,提高财会人员综合素质,统筹内部资金,破解项目建设运营的资金难题,从而获得最大的经济效益和社会效益。

猜你喜欢

管控资金管理
枣前期管理再好,后期管不好,前功尽弃
EyeCGas OGI在泄漏管控工作中的应用
BIM技术在土建工程管控中的运用
EPC总承包项目的设计管控探讨
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
信用证洗钱风险识别及管控
“这下管理创新了!等7则