崔 洁

（开滦（集团）有限责任公司林唐社区服务中心，河北 唐山 063100）

随着市场竞争越来越激烈，很多企业为了获得更多的客户，开始采用赊账的方式去扩大经营范围，这种靠信用体系去进行销售的方式，在公司的财报里最终形成了企业的应收账款。由于应收账款增加，企业的资金流可能会存在不足，同时，再加上企业在购买商品、拨付款的时候，由于受时间和空间的限制，不能做到现结现付，从而形成了企业的应付款项。管理好应收账款和应付账项有助于企业扩大规模，提高市场竞争力。但是，如果管理不当，容易对企业的信用造成影响。

一、应收款与应付款项含义

1.应收款含义

应收账款是指在企业日常经营中，向客户销售商品或服务之后，由于企业没能当面结账，而是采取赊销的方式，因此双方约定在未来某个时期在进行结算。对于这笔款项，在企业财务报表里记作企业的应收款项。企业的应收款管理工作对企业的资金流有很大的影响。现阶段，我国市场竞争越来越激烈，很多企业为了提高自身经营效率都会采取赊销的方式进行销售，从而导致企业的应收款数量增加。所以，企业更要重视应收款的管理工作，降低企业的财务风险。

2.应付款含义

应付款项指的是在企业经营的时候，没能对应当支付的款项进行及时支付。应付款的管理包括对应付款账户的管理、应付款时间的管理等，在进行企业应付款管理的时候，要对企业的支出进行审核，避免出现不必要的资金浪费。科学合理的应付款管理有助于企业提升资金的使用效率，提升企业的信用，让企业维持正常的资金流动。

二、企业资金流管理的重要性

1.有助于做好资金预算

企业如果能对自己的资金流实现有效的管控，那么可以让企业资金在运用的时候更加科学合理。要想做到这点，需要企业在使用内部资金的时候，对资金的使用进行严格的规划，同时，对于资金的使用流程，企业要加大对其的审核和控制，对资金的使用情况进行详细地审查，在资金运用之前，做好对企业内部资金的预算工作，并将其落实到实际工作中去。公司在管理资金流的时候，应当分清资金在不同地方的使用比例，对资金的使用情况以及存留情况有清晰的认知。在企业使用资金的时候，要按照事先制定的预算规划进行使用，并且严格对资金的使用情况进行监督，对企业的收支预算进行详细的分析。可以看出，企业对资金流进行管理，对企业的资金预算计划工作有着很大的影响。

2.有助于提升企业效益

企业如果能做好资金的管理工作，能够规范企业在使用资金时的流程，从而使企业能够时刻把握资金的动向，做好企业资金的合理规划，有助于企业制定经营管理方案，使得企业能够更好发展，从而提升了企业的核心竞争力，提升企业的经济效益。由于企业对资金流的管理有助于企业做好资金预算工作，同时企业的各种活动都将围绕预算展开，因此企业资金流的管理也对企业的经济活动有着很大的影响。在公司财务管理人员工作的时候，应当明确公司的收支，在进行企业资金流管理的时候，应该对财务管理人员进行监管，这样可以对企业财务人员进行一定的约束，从而避免财务管理人员工作时出现疏忽或者部分工作人员因为利益熏心出现不法行为。目前，我国企业在进行资金管控的时候，内涵越来越丰富，同时管控的方式也越来越成熟。同时，在公司内部，管控的范围也不仅仅局限于财务部门。其他部门也开始列入企业资金流管理的范围之内，不但包括财务经济工作，还包含其他工作环节。因此，在进行资金流管理的时候，各部门应当同心协力，共同积极参与到资金流的管理工作中去，从而让企业资金使用的更加科学，给企业创造更大的价值。

3.有助于保障资金安全

企业如果能做好资金的管理工作，能够让企业资金变得更加安全，从而有助于企业的可持续发展。因此，企业应该采取合理的措施，对资金进行科学的管理，从而提高资金的使用效率。由于企业的各个部门都需要参与到企业的资金管理中，同时伴随在企业的整个经营环节中，比如各部门资金计划，都与企业的资金运营有着联系。因此，企业的资金流管理工作对企业的发展有着很大的影响。如果想提高企业资金的安全，需要对企业的资金流动有很详细的了解，另外，每隔一段时间，要对企业的资金流向进行分析，对于资金流向不合理的地方，要及时地去解决，从而保证企业的资金流管理工作能够顺利进行下去。对于企业来说，良好的资金流就像企业内部循环的血液，能够给企业到来持续不断的活力，通过对资金流进行科学的管理，这样不仅能够使企业掌握自己资金的使用情况，还能够让企业能够控制资金流出现问题而发生的风险，让企业避免因资金流出现问题而出现无法经营的情况。同时，企业也应该完善自己的融资渠道，在资金流出现缺口的时候，可通过融资去解决，这样能够为企业资金流管理带来进一步的安全保障。

三、企业资金流管理中存在的问题

1.企业缺乏财务管理的意识

现阶段，我国的很多企业没能重视企业内部的财务管理工作，没能在企业日常运营的同时对企业的财务管理状况进行详细的分析。部分企业没有对财务管理的方法进行革新，依旧采用最原始的记账式方法。还有一部分企业虽然进行了财务管理工作，但是在这个过程中仅仅关注企业的一些简单的财务指标，比如盈利数额、成本资产数目等，对一些重要的事项，比如现金流通、流通资金管理方式等没有进行过多的关注，从而没有发掘财务管理对企业经营产生的价值。

2.企业融通资金时存在误区

部分企业为了自身发展的需求，需要在企业原有规模的基础之上，去扩大经营的范围、提升企业的经营规模。由于对资金产生了需求，因此采取各种方式进行融资，在融资的过程中，需要企业对资金流进行科学的管控，如果企业管控不到位的话，将会导致企业的应收款、应付款项出现错误的计算，使得资金没能按照正常的汇款周期去流动，不利于公司未来的资金需求。企业在融资的过程中，容易陷入一些误区，比如，企业在融资的时候，没有认清内部资金流动性的现状，导致企业高估了自身的成本资金，超过了企业自身的承受范围，影响企业正常的生产经营。一旦企业出现融资误区的时候，则需要通过放债的方式去融通资金来弥补自己的流动性问题，虽然解决了企业的资金流问题，但是让企业背负了多余的债务，对企业造成了一定的损失。

3.企业未考虑自身承受能力

在企业财务管理中，资金的正常应用以及资金的流通是非常重要的部分。我国的许多企业，由于在经营过程中出现了一些原因，导致企业在运营时没能维持正常的资金流，现金数额不足以满足企业正常生产经营的需要，从而导致企业在运营的过程中现金流的短缺，影响企业的发展。另外，还有一部分企业由于资金流过剩，导致企业内部的资金流高于正常的资金流需求，而造成了不必要的浪费。

4.企业未建立资金预算机制

在我国，很多公司没有对企业内部的资金流管理工作进行重视，导致企业没能够合理地对资金的流向进行分配。在公司内部，资金的去向包括企业未来发展所需的储备金、企业生产经营所需的现金、企业项目所需的资金等，如果分配不合理的话，会给公司造成较大的影响。要想避免此类情况的发生，企业内部可以建立资金流管理预算机制，对资金的使用情况进行科学的预算，让资金能够得到合理规范的运用。建立资金预算机制需要企业能够合理规划应收款项和应付款项的编制。

四、规范应收款管理制度与企业资金流

1.建立信用管理体系

对于一些中大型企业，由于在日常经营活动中的应收款项数量较多，因此，应当在公司内部制定一套科学合理的信用管理制度，同时，还有设立信用管理部门去执行这套制度。要利用权责发生制，协调部门人员的工作责任。对于应收账款的管理人员，应当根据应收账款过去记录的数据，去对每一个客户进行信用评级，从对公司的管理政策进行一定的调整。同时，还要与其他部门，比如与销售部、经管部多交流，及时了解客户的最新信息，并进行更新。对于客户的应收账款账户，也应当纳入分析的范围中，分析的内容包括账户的资金流动情况以及开户的时间等。对于即将到期的应收款项，应当提醒客户去偿还债务。同时，要积极收集客户的信用相关资料，对客户的资历以及信用水平进行评级，并定期进行动态的更新。

2.完善企业内控制度

企业可以通过完善内部的监督制度，去提升企业的经营效率以及员工工作的效率。具体可以从以下几个方面做起。第一，要按照国家相应的法律法规建立健全企业内控制度，对于企业重要的事项进行严格的审批，提升企业的风险防范意识。第二，在企业内部营造良好的内控环境，注重企业的内部治理结构和文化建设，优化企业的资源配置。第三，企业还应当关注应收账款的余额，对余额进行合理的控制，在应收款余额出现问题时，对相关的负责人进行一定的处罚措施，并对其的工作内容进行变更，从而优化公司内部的监督制度。

3.明确合同双方责任

在很多时候，企业应收款项出现的问题，在企业签订合同的时候就开始存在。对于应收款项，由于合同没有对出现问题时双方的责任进行明确的规定，就很容易在合同双方出现矛盾时，引发误解和冲突，且没有依据去化解这个问题。因此，在签订合同时，应当清晰地表明应收款项出现问题双方的责任，这有利于用法律去维护合同双方的权益。

4.多种方式进行催缴

在公司回收账款的时候，可以采用多种催缴的方式，这样可以提高回收账款的效率。比如，可以通过与银行合作，将债权作为抵押物抵押给银行，从而获得银行更多的贷款，去补充自身资金的流动性，这样有利于分散企业债务存在的风险，保障企业运营的安全，可以按照《应收账款质押登记办法》上的规定进行，采取债务重组，或者让债权转让出去，从而实现应收账款的回收。

5.多个方面考核绩效

所有的企业无论任何行业、任何岗位都会设定绩效考核标准，如此能够检验工作人员的工作过程、工作态度等，对于财务管理人员也是如此，但是因为财务管理人员业务繁多，可能会出现未能够及时催款的情况，因此可以设置多层次的绩效考核机制，设立多个指标去考核工作人员的工作内容，可通过把应收款项也作为考核的指标。这样不仅能够提升工作人员的工作动力，还能够更好地去维护客户，还有助于公司能够按时回收应收账款。通过在考核指中增加应收款项，还能够更好地实现对人员的管理，并且能够更加全面地实现对人才的考核。规范应收款管理制度对企业资金流具有十分重要的作用，因此，企业要设置多种绩效考核标准，加快应收账款的收回速度。

6.应收款管理与资金流

企业在日常经营的时候，难免会出现资金无法按时到账的情况，而企业对应收款进行管理，本质上来讲是促进了企业资金回收到账户中去，从而提高了企业内部的资金流。在企业参与市场竞争的时候，应收账款的高效回收能够让企业有足够的资金去使用，有利于企业的发展。

五、规范应付款管理制度与企业资金流

1.规范企业预算制度

在企业经营的过程中，应当对经营所需要用到的支出进行合理的规划，避免在经营的过程中出现无用或者多余的支出，从而能够对企业的应付款进行有效的控制。在企业进行预算管理时，要结合企业自身的实际情况，考虑企业的实际情况，多与各部门进行沟通，相互合作，从而让预算管理制度变得更加完善，从而更好地对企业的应付款项进行管理，促使企业资金流的合理运作。

2.应付款时间管理

企业在经营的时候，也要对应付款的时间进行管理。企业在经营的时候，应付账款的时间跟客户的行为以及企业日常的经营有着很大的联系。因此，在经营方案以及时间发生变化的时候，企业应该结合各种情况去制定合理的应付款时间管理制度。比如，在公司采购一些紧缺的物资时，企业可以在货物到达直接按时支付应付款，从而及时地获得公司所需的物资，避免出现由于付款时间过久，产品无法及时收到的情况。对于一些非紧缺付款业务，可以适当地延长应付款支付的时间。但是一定要在可接受的范围内延长，否则会影响公司的信用，影响公司未来的工作。

3.规范挂账管理工作

在企业进行应付款管理的时候，要重视对挂账进行严格的管理，在企业日常工作中，要仔细审查各项业务的标准规范，对于不符合标准的，一定不能进行挂账。同时，企业内部高层管理人员必须针对企业经营与发展的实际现状，进一步调整规范应收应付款管理制度主要内容，逐步优化相关制度体系的运行模式及运行流程，进一步细化主要的工作内容以及制度内容，通过对体制机制方面的强化与优化，进一步完善企业日常经营与管理工作具体过程。

4.严格规范资金审批流程

针对于企业内部随时可能会出现的各类资金审批问题以及资金核算问题，必须进一步规范资金审批的主要流程，必须针对于具体的审批过程进行细致划分。企业内部高层管理人员以及相关管理人员，必须结合企业当前的经营与发展现状，进一步完善企业资金流的审批流程，必须明确每一项资金的使用情况以及资金的来源与去向。同时，也需要设立专项的对账平台，企业内部高层管理人员需要针对于资金流的具体付款问题进行详细记录。

5.应付款管理与资金流

企业的应付款管理以及企业资金流之间存在很大的联系，如果资金支付工作没有对企业付款时间要求过于严格，企业延长对应付款的支付，一定程度上有利于增加企业的资金流，保持企业在日常经营时资金的充沛。如果资金支付工作严格控制应付款的时间，则企业需要按时支付，从而较少了企业的应付款项。这时，企业的资金流便会减少，可能会导致企业资金的短缺。

六、结语

总而言之，企业在日常经营的时候，应当对应收款以及应付款进行合理的管理，这样不仅能够让企业资金得到更高效率的利用，同时还有助于企业减少在经营过程中可能出现的风险，从而让企业得到更加良好的发展。本文从多个方面对企业应收以及应付款项的管理方案提出了优化的措施，有利于企业加强资金的使用效率，维持良好的企业信用，企业掌握科学的管理方法，有利于企业得到更加长久的发展。