财务转型背景下企业战略型司库构建分析

2022-12-02刘博

审计与理财 2022年4期

■刘博

一、引言

司库管理的模式是一种单独的资源管理模式，更加强调对金融资源的管理，并且有很大的先进性。由于这一管理模式在实际使用的过程中能够实现对资金的优化配置，并且直接提升资金的使用效率，让企业在经营的过程中能够减少资金的风险，所以在企业经营和管理的过程中，为了能够更好地降低企业经营和管理的成本，往往会采用这种方式来构建企业的经济管理新方法。

二、分析我国现存的司库管理模式

1.内部银行。

企业的内部银行往往会直接引进商业银行的资金管理模式，这一模式能够起到提升企业资金管理效率和管理效果的重要作用。当企业的内部银行利用其结算职能和信贷职能对企业的生产和经营进行管理的过程中，能够在传统的会计行业基础上更好地对企业的财务和企业的金融运行方式进行管理。除此之外，这种管理方法还能够更加直接地对企业的母公司和子公司之间的资金情况进行统筹管理，避免资金浪费的可能性。

2.全球财产中心。

对于一些跨境生产的企业来说，其司库的管理中心可能设置在国外的总部，这种状态下的司库管理中心就被称为全球财产中心，并且能够起到协调企业外汇和内部支付结算管理等多个层面。这种企业的司库管理模式不仅可以对企业内部的支出和收入等多个金融活动进行分析和管理，还可以在完成以上企业金融管理任务的基础上更进一步地提高企业经营效率和管理效果，让企业更好地实现对内部资金和外部投资的管理。

3.支付工厂。

支付工厂顾名思义，指的是集团的司库结算中心。为了让司库实现对企业收入的管理和把控的效果，就需要结合企业的内外收入与支出情况来建立单独的集中管理账户，并且尽量减少人为因素对该账户支出和收入情况的干扰，以此来确保该账户的支出和结算是处于标准化状态下的，确保企业的流动资金能够得到有效的控制，进而实现对企业供应链金融的有效管理和把控，提高企业对企业资金的综合性管理把控能力和把控的效果，让企业能够控制好资金。

4.现金池。

现金池的建立起到改善企业的资金流向这一重要环节，在企业经营和生产的过程中，企业的资金流动往往是以天为单位的。在企业一天的生产和经营结束之后，集团司库的负责人需要把企业这一天的生产流程和经营流程中所产生的资金进行集中管理，并且以司库的方式来发挥出管理的最佳效果，让企业对当天的生产额和经营额进行统筹结算，并且对企业公司的透支情况进行额度的再分配，以此来确保企业的生产和经营效果，提高企业生产经营的能力。

5.财务公司。

财务公司是一种集团为成员企业提供资金服务，但是不具备银行属性的金融机构。成立财务公司的目的是方便提高资金的使用效率以及加强对资金的集中管理。可以说，我国的集团企业内部财务公司是最能发挥出司库管理职能的平台，该平台在运行的过程中不仅可以发挥出管理职能和服务职能，还能够实现对资金的结算和管理，以及一定的服务性职能，以此来更好地实现对企业资金使用情况的综合性管理和把控。

三、分析司库管理在资金管理工作中的优越性

1.企业融资更加便利。

在企业经营的过程中，如果只使用自身的资本来经营，很难实现企业的扩大规模。企业要获得更好的发展，就需要发挥融资的作用，在企业生产和经营的整个过程中，不断和其他的企业以及银行等社会机构开展融资，促进企业更好地实现发展目标。为进一步提升企业的融资效果，在开展企业融资工作之前，要取得融资方信任，企业需要向融资方展现出自身偿还债务的能力和信誉水平。但是对于一些规模较小，流动资金数量较少的企业来说，融资方会认为这些企业的偿还债务能力不强，在进行融资的时候会对其进行限制。而集团企业的子公司也面临这一问题，为了解决问题，可以使用司库管理的方法。

2.直接实现现金的合理分配和使用。

对一个集团公司的下属子公司进行调查，可以看出一个集团内部的子公司可能正处于公司生产和发展的哪个环节。由于这些子公司所处于的地域位置也有着一定的差异性，其环境特点和文化特点有着区别，导致不同子公司内的工作人员工作水平也有所不同，并且不同子公司的管理者对公司市场管理的敏感性认知也有着差异，导致在企业利用资金进行经营和管理的过程中存在一定的变化性，对企业的长期生产和经营造成影响。而司库管理的方法能够统筹企业的不同子公司，把企业的子公司资金和人才进行统计和管理，减少企业子公司资金的闲置情况，进一步实现资金的统一管理和合理分配，让集团式企业的资金能够实现协调和统一，更好地发挥企业资本的优势。

3.避免资金管理出现风险。

资金风险管理是在对企业的资金进行管理过程中最为重要的一个环节。由于企业的生产活动和经营活动势必会涉及到资金管理，所以为了能够减少资金风险发生的概率，降低企业发生经营性危机的可能性，就需要采取司库管理的方法对企业资金的管理方法和管理内容进行分析和改变，使企业的资金管理方法能够进一步地向现代化方向发展，更好地维护企业经济效益。在企业生产和经营的过程中，可以通过构建司库管理体系的方法来让企业得到来自集团的资金支持，以此来保障企业的子公司中各项生产活动和经营活动能够正常有序地进行，进而提升企业的生产效率和经营效率，让企业在更加稳定的状态下持续生产和经营，保障企业的生产线和资本线长期处于稳定的状态。

四、分析财务转型背景下的构建企业战略型司库的方法

1.融合产业链与资金链。

在企业财务转型的背景下，为了能让司库管理经济在企业的经营和发展过程中取得更好的结果，就需要在贯彻企业司库管理思路的过程中，实现企业的金融链条和企业的产业链条始终相结合，并且在企业经营的过程中加强集团在企业经济管理中的领导性作用。企业的领导人员需要发挥出信息化平台的引导效果，为企业的经营和发展提供战略型的服务，以此来提升企业的经济价值和时间价值。在企业的司库经济发展的过程中，需要服务于大型集团和一些小型的集团，随着企业集团发展中上游位置的中小型企业加入，企业的供应链金融逐渐获得良好发展，无论是小型企业还是大型企业都能够在使用司库式管理方法的过程中获得更多的企业经济效益，让企业能够获得良好的经济支撑。

2.加快信息的互联网化发展方向。

随着我国信息科技的进步，司库的管理也需要向信息化和网络化的方向发展。就企业的司库信息发展而言，在企业实现管理目标和经营目标的过程中，势必要利用先进的互联网技术来对当前的企业经营制度和管理制度进行创新和改造，使其符合企业未来的发展趋向。而信息化技术的发展又会为企业的生产和经营带来一定程度上的安全隐患，所以在信息化的时代下，为了企业的司库管理模式进一步开展，就需要结合市场化信息化的发展趋向来对企业的经济创新方法和技术创新方法进行管理和改造，普及互联网的操作技术和信息化科技的操作技术，以司库技术来提高用户的操作效率以及操作效果，使企业的经营管理方法更加人性化。

3.管理方法向综合化的方向进一步发展。

在对司库管理的方法和司库管理内容进行创新的时候，可以采取加强直接融资和间接融资结合的方式，让中小企业的融资过程能够更好的发展。对当前的资本市场进行分析，可以看出资本市场为了能够获得更好的发展，就会降低企业生产和经营过程中所可能遇到的风险问题，并且由于当前情况下的信用评级市场约束力进一步提升，在我国市场处于高透明度的环境下，为了能够更进一步地提高企业司库的管理效果，就需要加强企业的诚信建设，所以这一方法能够有效地对企业的资本进行约束，让企业的资本能够自行实现分析和优化，除此之外，在建设企业司库的时候，也需要向标准化的方向来进一步建立企的融资体系，加大司库在融资过程中的自主性。

4.完善资金集中管理平台。

为了更好的在新时代经济建设中发挥司库式企业管理的作用，需要建设好完善的企业资金集中管理平台。并且在建设好专业平台的基础上构建完善而专业化的结算体系。首先，企业需要完善支付和结算的体系，企业的组织人员和领导人员需要对企业资金的支付结算监控管理体系进行进一步地完善，让企业资金管理方法能够向公开化透明化的方向发展。企业的管理人员需要按照企业的经营情况和管理情况来制定好完善的内部管理定价对策，以此为基础来提高企业的资金集中度。除此之外，还需要进一步地应用资金预算管理制度来构建出完善的外汇池和票据池，实现本外币的一体化管理，提高企业资金管理水平。

5.加强制度建设。

在信息化的时代影响下，司库数据平台的建设也愈发完善，工作人员需要结合公司的发展情况来建立完善的司库数据平台，并且利用先进的操作系统和安全系统来管理公司的经济财产，在满足使用者的信息管理和资金管理的同时，提高客户的满意度。所以在进行人员招聘的过程中需要把人才培养作为招聘的核心，建设水平较高的技术团队。此外，在招聘之后对相关工作人员做好教育和培训，营造出氛围良好而素质较高的综合性金融管理团队，以此来建设好企业的司库管理方法。而在对企业的司库管理制度进行建设的时候，需要进一步加强对考核以及业务要求等多个方面的建设，为企业的司库金融管理奠定良好而扎实的制度基础，为企业的经营和发展提供保障。

6.推行内部定价的差异化战略。

企业要进一步地提升企业资本的运作效率，就需要对企业的正常生产情况和经营的情况进行分析，并且以推行内部定价的差异化策略的方法来进一步提升企业的经营能力和管理能力。在对企业进行经营和管理的过程中，工作人员需要立足于企业的生产策略和定价策略，从集团的整体战略出发，增加对集团内部资金集中度较高和存量较大的存贷款利率进行优惠，并且鼓励集团中的各个子公司及时集中资金，掌握集团资金情况的基础上进一步实现企业的资金集中，进而实现企业的生产优势和经营优势能够最大化。此外，进一步地对企业的资源进行整合，使企业的资本运作能力最大化，加强对当前的市场进行分析，结合市场发展的情况来判断企业的资金支出标准。

7.建立完善的风险管理体系。

一个集团式企业的财务风险会随着企业的资金链条而不断扩散，当企业的资金风险扩散到子公司时，就会对这些风险承受能力较弱的子公司造成巨大打击，影响到子公司的生产和经营。所以在集团式的企业生产和经营的过程中，就需要发挥出司库管理的战略型价值，建设全面的风险管理体系，按照风险的等级来在企业中建设相对完善的风险管理策略，进而实现对企业经营风险的全方位管理，此外，在企业生产和管理的过程中，为了达到让企业的资金最大化发挥最优效果，就需要建立完善的风险评估机制，以此为基础来对企业的经营方式和生产方式进行全方位地有效监管，以企业的生产管理方法为基础来建设好有效的内部审批管理流程。

8.建设好公司的内部环境。

在建立和完善企业的经济管理方式过程中，企业的内部环境也会对企业的经济管理方式以及经济管理效率产生非常直接的影响。为了能够提升企业的战略型司库管理环境，需要对企业的内部环境进行进一步地管理和建设，工作人员需要以信息化的新型科技为基础来构建出合理的司库大数据共享平台，让整个集团企业的不同子公司工作人员都可以在该平台上实现信息共享和资源共享。当企业的经营和管理存在风险的时候能够及时得到资金预警和资金分析。为实现企业发展目标，必须以人才培养为核心，适时为企业的发展引进素质较高的综合性人才，加强对综合性的企业管理人才进行培养，以严格的考核方法来提高企业资金的管理效率和管理效果。