徐州市住房公积金管理中心

引言

在衡量公积金管理中心的实际运行效果时，通常需要使用住房公积金增值收益这一指标，住房公积金管理制度的完善与发展也需要从增值收益上获得更大的动力。住房公积金增值收益指的是与住房公积金相关的业务收入减去业务支出的数值，所以在管理增值收益的过程中，需要通过合理的方式分配使用增值收益、业务支出以及业务收入。近年来，与增值收益相关的管理问题已经得到了广泛的关注，为了使缴存职工的个人权益得到有效的维护，促进住房公积金的长远发展，必须要不断地强化对住房公积金的增值收益的管理。

一、影响住房公积金增值收益的因素

住房公积金增值收益指的是与住房公积金相关的业务收入减去业务支出的数值，该指标能够用于衡量公积金管理中心的实际运营效果[1]。强化对增值收益的管理，能够有效地促进住房公积金的可持续发展，同时还能为缴存职工维护个人的权益提供更大的保障。

就目前的情况来看，与住房公积金增值收益相关的管理问题越来越突出，从而引起了更多人的重视。结合住房公积金的实际情况可以看出，与此相关的问题主要体现在并未通过统一的、标准的方式执行业务政策标准。

考虑到不同城市在公积金的管理水平以及资金规模上存在一定的差异，所以不同地区的管理中心所具有的议价能力通常也有所不同；目前已有的与住房公积金资产相关的运作方式，仅仅是通过购入记账式国债以及发放公积金贷款的形式运作，导致实际的增值收益水平很容易受到风险防控能力以及业务决策等因素的影响[2]。在这种背景下，对住房公积金的业务运行模式以及决策机制进行改进已经成为一件亟待解决的事。据了解，各市公积金管委会目前仍然存在制定的贷款计划与实际情况不符的问题，与归集余额相比，资金使用额远远超出这一数值，导致在开展相关的融资业务的过程中，出现了公积金个贷率相对较高的问题，甚至有一部分公积金中心的实际个贷率超出了100%，在一定程度上引发了风险的增加。除此之外，一部分公积金中心并未明确具体的责任和权利，同时也并未结合公积金中心的实际情况，对员工业务绩效考核机制进行制定，导致员工的工作积极性相对较低，公积金管理现状很难得到有效的改善，公积金的增值保值水平也并未得到全面的提升。

二、住房公积金增值收益管理中存在的问题

（一）增值收益分配及用途不合理

就目前的情况来看，由住房公积金所获得的增值收益通常被用于建设廉租房，从本质上来看，这种方式实际上是实现了对增值收益的有效转移，使收入水平相对较低的工薪阶层获得更大的福利，但是实际上，很多享受福利的人并未按时缴纳公积金。因此，这种方式也并不符合缴存职工互助原则以及住房公积金个人所有原则，由此也引发了一定的矛盾和问题[3]。除此之外，通常需要结合当年的增值收益情况（包括已经完成了具体工作但是并未获得的定期存款所对应的利息收入），在去除贷款风险准备金以及管理费用以后，将其他的金额上交给财政，但是目前仍然有一些管理中心并没有通过责权发生制对实际的利息收入进行准确地核算，导致最终的核算结果也并不符合实际情况。除此之外，在分配增值收益期间没有全面衡量管理中心的实际发展情况，对于公积金中心而言，其并未将员工的工作绩效与相关的执行标准挂钩，导致从整体上来看，公积金中心的员工对工作的热情相对较低，对公积金事业的长远发展产生了一定的不良影响。

（二）增值收益核算制度有待优化

根据实际的执行情况可以看出，真实的执行情况并不符合提取贷款准备金的相关标准。根据相关的文件可知，提取与公积金相关的贷款风险准备金的方法主要包括以下两种：其一是对高于或等于1%的年度公积金贷款余额进行核定，其二是比例高于或等于6%的当年公积金增值收益，从金额上来看，这两种方法有所不同，所以选择的提取方法不同，也将会导致建设廉租房的资金有所不同[4]。但是就目前的情况来看，与公积金相关的核算制度并未得到有效的优化，在目前的核算制度中并未充分地体现出融资业务以及存贷贴息业务等。

三、完善住房公积金增值收益管理机制的对策

（一）控制风险，规范管理，提升收益水平

需要对不同的业务的具体操作流程进行合理的优化。结合相关的标准严格执行贷后管理、归集、贷款以及提取等，确保能够通过规范统一的方式完成相关操作。在贷款审批以及提取公积金的过程中，必须要严格遵循相关的规定，对个人贷款进行审核，同时还要对于住房公积金相关的条件进行适当的提取，将相关的审批材料提交给上级部门，建立级层分明的审批制度，严格防范骗提骗贷。通过合理的方式处理相互拆借资金的问题，防止由于公积金资金相对较少需要进行融资，同时还要支付比个贷利率更高的利息。结合实际情况，科学的整合与公积金相关的机构业务，同时还要对决策机制进行适当的调整，以此来提升防控风险的能力，同时还要对个贷率进行科学的控制。除此之外，必须要确保在公积金内部能够形成责权分明的局面，贯彻落实业务部绩效考核机制，通过统一的方式对住房公积金进行管理，解决资金沉淀以及资金匮乏等问题，确保公积金中心的实力水平能够得到切实的提升，使公积金中心具有更强的议价能力，不断拓展新的投资方式，以此来提升收益水平。

（二）对分配增值收益的途径进行调整

从公积金会计制度可以看出，在分配增值收益的过程中，必须要提供一定的资金用于相关的廉租房建设。但是结合目前的情况可以看出，由于租住房政策仍然并未得到有效的完善，同时有一部分入住人并不符合相关的入住条件，所以必须要在制定住房公积金制度的过程中，强调只有缴纳人才能享有各种与住房公积金相关的权益。但是目前一部分人仍然对将增值收益使用在建设廉租住房持反对意见。所以，需要通过科学合理的方式分配增值收益，同时还要对上交规定以及提取资金规定进行完善优化，对于一些并未获得的定期存款收益而言，需要在实际收到以后将这部分资金上交给财政部门。

为了使缴纳者的权益得到有效的维护，必须要对制度的完善有高度的重视，确保缴存职工能够切实地享受到各种权益。可以结合实际情况合理的划分公积金，根据实际用途将公积金划分为贷款贴息、管理费用等，明确规定只有符合特定的条件才能享受各种贴息政策的福利，同时在贯彻落实这些制度的过程中也应当确保以公平的方式分配增值收益。在公积金中心面临着资金周转的问题时，可以适当地调用增值收益来实现利息差额贴息，确保多数缴存职工的权益得到及时的维护。但是从目前的增值收益支出规定可知，并未对贷款贴息支出项目进行确定[5]。通过宣传公积金相关的增值收益，激发职工缴存的积极性，同时通过合理的方式分配增值收益，从而形成一种良性互动的局面。

（三）对核算制度体系进行完善

结合目前已有的核算制度可以看出，该项制度并不能全面地体现出融资业务以及存贷贴息业务，所以必须要结合目前的需求对核算制度内容进行拓展。除此之外，目前也并未制定与融资以及贷款贴息相关的核算制度，核算制度也缺乏科学性和合理性。为了解决这一问题，可以对提取准备金的方式进行统一规定，指明应当按照大于60%的公积金收益的比例提取，以此来提升抗风险能力。现行核算制度中未能全面反映公积金存贷贴息、融资等新业务，应针对公积金业务的拓展相应完善公积金核算制度内容。目前公积金存贷利息补贴、融资等业务核算制度中尚无具体明确具体规定，缺乏制度规范性。统一风险准备金提取方式，按比例不低于公积金收益的60%方式提取，此种方式提取金额更高，有利于提高防范风险能力。

结语

只有通过合理的方式分配住房公积金增值收益，使住房公积金实现增值保值，才能确保缴存职工的需求得到切实的满足，解决目前的贷款费用相对较高以及购房资金不足等问题。除此之外，在强化增值收益管理的过程中，还必须不断地拓展分配增值收益的方式，使缴存职工能够切实地享受到各种增值收益；对管理工作进行规范，采取一系列的措施规避风险，以此来提升增值收益水平；结合目前的情况，对核算制度体系进行不断的优化与完善。通过上述方式，切实提升增值收益的实际管理水平，以此来实现公积金事业的长期稳定发展。