陈利娜 张瑞迪 徐雪慧 刘艳 张丽华 武汉大学中南医院

引言

近年来，国家颁布一系列政策推动公立医院薪酬制度改革，旨在增强医疗机构的公益性，进一步激发医务人员的积极性和创造性，提升医务人员的满意度。消毒供应中心作为医院内的平台科室，为各临床科室提供消毒灭菌服务，发放消毒包和一次性物品，其工作影响着医院的医疗效率和医疗质量，甚至影响患者的生命安全[1]。为了促进消毒供应中心工作效率和工作质量的提升，武汉市某医院在供应室实施了基于工作量的新的绩效考核方案。本文将介绍方案的设计及应用效果，为其他医疗机构提供参考。

一、消毒供应中心一般资料

消毒供应中心共有54名工作人员，其中护理人员24名，护工3名，劳务外包人员27名。护理人员中有主管护师18名，护师4名，护士2名。平均年龄43岁，平均工作年限18年。消毒供应中心的工作流程包括：①下收；②清洗消毒；③包装核对；④灭菌；⑤发放；⑥下送[2]。

改革前消毒供应中心的绩效分配方式是按照医院临床平均绩效奖金，乘以发放系数和职称系数得到科室的月度绩效奖金，计算公式为：当月实发绩效工资=临床绩效工资平均数×发放比例×系数。这种绩效分配方式与工作量、工作质量无关，不能体现多劳多得、优劳优得的原则。在科室内部，员工倾向于选择工作量小、责任轻的岗位，消极怠工、相互推诿的现象时有发生，极大影响了工作人员的工作热情[3]。

二、以工作量为导向构建绩效分配方案设计

消毒供应中心构建以工作量为导向的绩效分配方案，基本思路是：应用估时作业成本法计算每种包盘的成本，作为内部转移价格制定的依据，乘以工作量得到包盘工作量收入，综合考虑可控成本系数以及护理岗位绩效工资得到消毒供应中心的绩效。计算公式为：工作量绩效=（护理岗位绩效工资+包盘成本单价×数量×绩效费率）×目标考核系数。

（一）应用估时作业成本法确定消毒包内部转移价格

估时作业成本法（Time—Driven Activity—Based Costing，TDABC）是一种创新成本核算方法，通过单位作业耗费的时间和单位时间耗费的资源成本来确定某一作业的总成本，继而计算出产品的总成本[4]。TDABC能改善作业成本法的工作繁琐、使用成本高昂、模型维护困难的缺陷，提供准确的成本信息，较适宜应用于医疗服务项目成本的测算[5]。利用TDABC核算成本的步骤是：①确定作业流程，归集科室成本数据；②以时间作为成本动因，将成本明细分摊到每个作业，计算作业成本；③根据作业动因将作业成本分摊至服务项目，计算项目的内部转移价格[6]。

1.归集科室的成本数据

消毒供应中心的成本主要包括人员经费、房屋折旧费、固定资产折旧费、能源费（水、电、气消耗）和各类耗材。从医院财务科、基建科、设备科和后勤保障部门获取消毒供应中心改革前一年的相关数据，汇总如表1所示。

表1 消毒供应中心某年平均月成本明细

表1中的卫生材料费中可直接计入消毒包成本的材料金额为8973元，不能直接计入的卫生材料费金额为240405元，间接费用合计1040206元。

2.根据估时作业成本法确定作业成本

消毒供应中心工作人员有54名，按照月工作8小时/天，以理论作业的80%作为有效作业时间[7]，则有效作业时间=54×8×22×60×80%=456192分钟。单位时间产能=产能成本÷有效作业时间=1040206÷456192=2.28元/分钟。

经过现场查看以及调查询问，确定各流程的单位工作时间，这样就能算出每个流程的成本，见表2。

表2 消毒供应中心月流程成本

3.计算消毒包成本

根据时间成本动因将各作业流程成本分配到消毒供应包成本，消毒供应包成本=Σ单位作业成本×作业量+消毒包内直接卫生材料成本。器械按照使用次数分摊后的成本计入，一次性卫生材料按照成本价计入。部分消毒包的成本见表3。

表3 消毒供应中心部分消毒包成本

（二）构建绩效考核框架

消毒供应中心绩效具体计算公式为：应发绩效=（护理岗位绩效工资×科室人数+包盘成本单价×数量×绩效费率）×目标考核系数+应发项目-代扣项目。

（1）护理岗位绩效工资 护理岗位绩效工资根据改革前一年全院护理人员的绩效工资的平均值，乘以一定的权重比例确定。权重由护理部根据消毒供应中心的工作强度、工作难度和风险系数综合确定[8]。

（2）绩效费率 根据预先设定的绩效工资预算总额，扣除护理岗位部分绩效，以测算的包盘成本为依据，计算出绩效费率。

（3）目标考核系数 目标考核系数=考核得分/100.考核项目见表4。

表4 消毒供应中心目标考核表

（三）科室绩效测算实例

2021年3月消毒供应中心绩效计算如下：①正式职工27人，全院护理绩效工资平均值9344元，权重为0.7，护理岗位绩效工资=9344×0.7×27=176602；②消毒包数量为16080个，总成本为433230元，绩效比例为0.32；③目标考核系数为0.95；④应发项目包括夜班费1550元；⑤应减项目为劳务外包人员工资83700元；⑥ 8月份消毒供应中心应发绩效=（176602+433230×0.32） ×（0.7+0.3×0.95）+1550-83700=228357元。

三、讨论

（一）有效调动了工作人员的积极性

对于消毒供应中心来说，作为服务临床的平台科室，一直以来都是被动为临床科室服务，工作量的大小和好坏与自身的绩效无关，这也造成了科室内部队伍松散、工作效率低下、专业水平落后的局面[9]。新的绩效方案开展后，绩效工资与工作数量、工作质量有关，体现了多劳多得、优劳优得，增强了科内工作人员的积极性，强化了岗位意识，变被动工作为主动服务，有效地调动了工作人员的积极性，有利于护士长对科室内部的管理，也增强了临床科室对消毒供应中心的满意度。

（二）有效促进了科室的管理

运用TDABC对消毒供应中心的消毒包进行核算，能将复杂的成本按照流程时间清晰分摊到各个作业中，有利于医院管理层和供应室人员直观了解各项作业流程的成本消耗情况，明确科室成本管控的重点，提高医院管理精细化水平。消毒供应中心工作人员也能明确自身在作业流程中的角色和职责，有利于工作人员提升自身素质，提高岗位技能和有效工作时间，减少人员闲置，提高工作质量。

（三）实践中存在的难点问题及解决措施

消毒供应中心改革前实行的是行政奖，工作人员薪酬仅与职称系数相关，且不同职称的绩效工资差别较小。另外消毒供应中心人员老化，平均年龄较大，工作积极性不高，对绩效工资数额不敏感，绩效方案的改革势必受到阻力。

为了减少部分员工的心理落差，顺利推动消毒供应中心绩效改革方案的实施，减少改革阻力，实现方案的平稳过渡，笔者所在的医院做了如下处理：①绩效工资总额预算做增量处理。在确定消毒供应中心的绩效工资总额时，依据改革前一年的绩效工资数据，设置了一定比例的增幅。②工作量绩效中设置了护理岗位绩效工资，参照全院的护理人员绩效工资平均值，且护理岗位绩效在工作量绩效中的权重较大，消毒包产生的工作量绩效权重设置较低[10]。

结语

消毒供应中心作为医院的重要平台科室，绩效改革改变了干好干坏一个样的局面，一方面可以刺激员工的工作积极性，减少人员闲置，增加有效工作时间，另一方面可以提高工作质量。随着消毒供应中心工作人员对改革方案的逐渐认可，可逐步降低护理岗位绩效权重，增加工作量绩效权重。