靳明月

随着信息化时代的到来，基于互联网+进程对整个社会的广泛覆盖，煤炭企业运用信息化平台深度管控作业成本，克服成本在传统模式下管控迟钝、滞后、失真之弊端，形成灵敏、同步、精准的良性闭环系统，迎来了新的机遇。义煤公司常村煤矿对此进行了不懈的探索和研究。

企业信息化系统管控作业成本管理的背景

随着作业成本法管理的持续推进，作业环节、类型也在逐步增多，数据处理分析量越来越大，信息化程度低的弊端渐渐显露，受信息化程度所限，作业成本法的数据收集及分析依靠人工完成，工作量大，信息处理分析准确性、及时性无法有效保证，制约着作业成本管理的进一步开展。作业成本管理缺少信息化系统支持，不能及时有效地反映企业管理动态，形成的数据也不能进行全面分析利用，未能发挥实际价值。各业务部门的数据不能及时共享、流动，存在信息在传递中流失、失真，造成数据分析不全面，不能很好地发挥数据的内存价值，无法最大程度地优化生产工艺、降低生产成本，造成了管理信息无法给生产提供有效支持。另外缺少信息化的支撑，作业成本管理无法达到全覆盖，作业的类型也无法进行更深层次的细分，极大制约了作业成本法的有效应用。

以信息化为基础的作业成本管理主要做法

1.搭建信息化平台，将各管理部门的信息化系统整合集成，形成数据共享互通的管理信息化平台。建立管理信息系统集成项目，将财务、人力资源、内部市场化、物資供应等管理系统集成，实现互连互通，管理信息共享。依据信息化手段，实现数据自动调取、自动处理。通过管理系统集成的建设，解决了作业成本数据的收集、分配工作，实现了作业成本法数据的单次录入，极大减轻了工作强度，提高了数据的准确性和工作效率。

2.以信息化手段为依托，进一步细化完善作业中心及作业类型，拓展作业成本法的宽度及深度，基本建立了作业成本法的核算体系。在原先十五个作业中心的基础上重新梳理整合，最终形成了21个作业中心，基本涵盖了矿的全部重要作业环节。在划分作业中心的同时，对每个作业中心的作业类型进行了细分。通过作业成本法核算体系的运行，将所有成本归集到最终的成本对象，可以清楚地掌握各个作业环节的成本消耗及每个作业的成本构成，为作业分析提供了详实的数据。

3.进一步梳理作业成本管理流程，优化、简化管理流程，务求实效。通过梳理，将一些不必要的流程、环节予以剔除，精减了工作岗位，实现了精干高效，提升了管理效率，规范了管理行为，全面提升了企业管理科学化、制度化、规范化水平。

4.利用成本大数据，不断加强定额管理，利用历年来的预算情况分析优化数据，结合数据模块及井下地质、水文情况，不断调整优化作业定额，进而编制煤矿的标准作业成本，用作业标准成本来控制管理煤矿基层生产区队的作业资源消耗，然后根据作业标准成本与实际作业成本进行差异比较、分析，开展闭环管理，进而进一步优化定额，逐步形成一套科学合理的定额管理体系，为煤矿的成本管理提供预算基础数据。

5.建立全员参与的四级作业成本法管控体系，依托信息化实施作业成本过程控制。为实现作业成本管理考核的全覆盖，充分调动矿各层级人员的工作积极性，将作业成本法考核分四个层次进行。一是矿对各管理科室的考核（结合全面预算管理），根据作业成本投入对比及结果分析情况对责任部门、管理部门进行考核，兑现奖罚；二是管理科室对各生产单位（反映在内部市场化）。各管理科室要将费用指标分解到各个区队、各个作业环节，按年初制定的作业量及作业定额制定作业标准成本，对各区队进行考核并兑现工资；三是区队对班组的考核。各个生产区队要按照各班组的作业类型、内容及作业标准成本对班组进行考核；四是班组对个人（通过开展班组核算予以实现）。区队要积极开展班组核算，将指标分解到每个职工，并建立个人台账，严格按照个人作业完成情况进行考核，兑现工资。

6.积极建立融入市场化的作业成本法考核体系，加快与煤矿市场化系统的融合对接，内部市场数据，深化作业分析，开展作业成本法考核，有效按照机关业务部门职责划分和生产作业对应内容，根据作业量和定额标准确定业务部门作业成本控制预算目标，建立横向作业成本目标控制体系；按照区队施工作业类型、工程量和定额标准，建立“收入-支出=工资”的内部市场化绩效评价纵向作业成本体系；实现作业成本控制“横向到边、纵向到底”。

7.利用信息化大数据，积极开展作业增值分析，如多产品利润最大化分析模块，真正实现算账搞经营，以经营来指导生产。目前我矿利用信息化手段，将数据直接生成分析报告，提高工作效率和及时性。在作业成本数据归总的条件下，结合内部市场化的运作机制，融合作业成本及内部市场化，进行数据的核算、对比、分析，获取及时、准确的作业过程成本信息，并为煤炭企业经营性和战略性业绩计量提供条件。

在实际作业分析操作中我矿重点关注两个方面，一是评价作业的有效性，此项作业消耗的资源是否是必需、合理、有效的，要通过提高作业效率以减少作业消耗。二是关注各作业对效益的贡献，确认作业的增值性，努力消除非增值作业，以降低成本。

（1）开展洗配煤作业最优化方案论证分析，加快推进洗煤厂全面达产。原煤入洗率由去年的32%上升到3月份的近80%，入洗煤质平均提高200大卡以上，增收600余万元。

（2）对销售作业进行增值性分析，积极推进洗精块返仓火车外运系统改造。通过此项目的实施，一年至少增收1500万，同时还能减少捡矸人员60人。通过开展类似上述的增值性分析，帮助矿决策层识别增值作业与非增值作业。采取措施使增值作业最大化，减少或优化非增值作业，最终提高生产效率、节约成本、增加企业收入，提升企业核心竞争力。