付国原

【摘要】资金作为企业的血液，要管理好企業资金，必须要确保企业资金的安全，使其发挥更大的效益和效率。本文以如何做好企业资金安全管理为出发点，阐明企业资金安全的重要性，它与员工福祉和企业生存息息相关;列举了目前企业资金安全管理所面临的问题，分析其产生的原因，并且从资金链、资金收支和资金存量三个方面提出解决措施，对企业如何做好资金安全管理有借鉴意义。

【关键词】企业资金安全 问题和挑战 原因和对策

我国经济发展带动了企业发展，近年企业间的竞争愈演愈烈，企业需要大量的资金来偿还银行贷款、购买新仪器、研发新产品，而且竞争的层次已经从外部市场延续到了企业内部管理软实力和企业持续发展方面[1]。因此，只靠扩大资产规模或增加账面经营利润已经不能满足竞争中企业的生存和高质量发展需要，企业必须追求更高质量的內延式发展，转变为高质量效益型企业。其中非常重要的一点就是确保企业资金的安全，才能保证企业发展血液充足、运行顺畅并高速运转，才能不断强化、优化企业。但是我国企业管理层的资金核算规范性较差，不够重视资金管理，使企业资金安全面临着极大的风险，若企业不能找出问题所在，并想出有效的办法和措施，企业便可能直接面临破产甚至灭亡的危险。

一、企业资金安全的主要内容

（一）资金的涵义

资金有很多种涵义，有学者将其归纳为企业的生命，也有学者归认为它是企业的“血液”，两种说法都表明资金对企业的生存发展意义重大[2]。企业资金除了现金、企业银行存款、货币资金以外，还有应收票据和有价证券等等。

（二）资金安全主要内容

从总体上来说，资金安全即保证现金流量的安全，根据企业资金的流动可以把资金安全概括为三个方面：资金链的安全、资金收支的安全和资金存量的安全[3]。

1.资金链的安全，就是企业集团从上到下整个资金链条的安全，包含了整个企业的资金安全。

2.资金收支的安全，即对于支配资金的使用和获取过程中，资金在企业内部流动的安全，还有流入和流出企业时的安全，包括银行存款、有价证券、承兑票据和现金等的收入、支付。

3.资金存量的安全，即存留在企业或存放在银行及金融机构并享有所有权、使用权和支配权的应收票据、有价证券和货币资金等的安全。

二、保证企业资金安全的重要性

（一）资金使用效率、效益与资金安全

提高资金的使用效率和效益，必须在保证资金安全的基础和前提下;资金使用效率和效益的提高，又能为企业的资金安全提供保障，二者相辅相成，缺一不可[4]。

（二）资金安全的重要性

1.关系着企业存亡。作为企业的生命和“血液”，资金安全若是出现严重问题，将会为企业带来毁灭性的打击，更甚至直接造成企业破产、灭亡。

2.关系着企业的经营和业绩。资金作为企业各项经济活动运转的介质，始终贯穿着企业活动，若无法保证资金安全和资金正常流转，所有的经济活动将无法开展。安全、高效率的资金运转能降低企业资金占用成本，减少财务利息支出，能帮助企业做出更好的成绩，为企业带来更大的效益。

3.关系着行业的系统性风险。企业内部任何环节出现资金链安全问题，尤其是涉及到无法偿还外部融资的情况，会直接降低整个企业信用度，引发银行抽贷等问题，最终使整个企业资金链条发生断裂，形成系统性风险。

4.关系着员工福祉。员工的福祉来自其所在的企业，若企业破产或者灭亡，将会导致员工失业，从而失去家庭或个人收入的来源，生存物质基础受到影响，进而影响到精神层面的幸福指数。但若企业资金安全，且能产生最大的资金使用效率、效益，就能给员工带来更多福祉，增强员工对企业的归属感和幸福感。

三、保证企业资金安全面临的问题及其原因

（一）保证企业资金安全面临的主要问题

近年由企业资金安全问题而导致的企业名誉受损、信用评级严重下滑或破产的案例层出不穷，资金安全存在的问题主要有[5]：

1.外部融资环境复杂多变。外部融资环境紧缩是引发资金链安全风险的主要因素，银根紧缩会首先引发资金存量安全问题;资金存量不足，企业就无法维持工程建设项目、日常的生产运营或偿还到期融资;进一步影响资金支付和资金收支安全，最终引发整个企业资金链安全问题。

2.资金无法满足企业对外投资迅速扩张的需求。企业迅速向外扩张，使企业本身没有足够的资金用来充实项目资本金;再加上外部可融资规模和融资环境的压缩，导致企业无法融到足够的资金，难以满足整个项目开展的资金需求。

3.制度执行不严、监守自盗。近年国资委和企业都在不断加强对应收票据、银行账户、出纳轮岗和现金等资金安全管理方面的检查，但私设小金库、挪用公款、营私舞弊、融资性贸易等现象仍旧屡禁不止。监守自盗主要表现在两个方面：一是企业，主要包括擅自挪用资金，出纳自己或会同财务，违背岗位分离的规定，私自串通、刻章，挪用公款。

4.未能按规范的操作流程使用资金。我国企业正处在多元化经营和不断扩张的关键阶段，个别企业只注重产品研发和拓宽销售渠道等方面，忽略了资金安全管理，导致了我国企业资金管理中存在不同程度的风险，在申请资金特别是大额现金时，流程方面存在不规范行为，再加上部分工作人员对这个问题的严重性认知不足，也增加了资金管理的难度。

5.未能根据企业的预算目标操作资金的实际支出。为保证资金安全和资金有效使用，在企业的资金管理过程中，必须做好资金预算管理。企业财务部门根据不同的行政管理部门和生产车间，科学编制实际所需的资金[6]。将预算指标与预算实施结果进行对比，及时指出资产管理中存在的问题并及时反馈，加以解决。但也有企业随意编制预算，导致预算结果超过了预算指标，进而引发资金不足，这时即使按照需求给予资金，短时间内也解决不了这个问题，预算与实际支出不符，企业内部发生资金链断裂，严重影响到企业的正常运营和发展。

6.外部债务违约引发的资金安全風险。如企业内部由于资金紧张而发生债务违约，会加重资金存量不足的问题，一旦债权人启动司法程序，企业账户就会被查封。

（二）问题发生的原因

1.制度不健全，没有彻底落实监督和执行。有些企业涉及的行业较多，无法制定出一套统一、详细、标准的资金安全制度;有些企业管理层级过长，执行力度和落实度层层递减。再加上制定制度并下发后未形成定期的、与外部监督、财务内部监督和审计监督相协调的监督体系，震慑力层层递减，制度落实度小。

2.企业经营效益低于预期、老旧企业负担过重。短期无法解决老旧企业遗留的历史问题，或者近年运营企业效益低于预期，都会导致债务违约等情况。

3.思想懈怠。资金业务人员专业素质不高，忠诚度不够，工作、学习主动性、紧迫性差;责任意识薄弱，守不住职业道德底线，随意触碰相关法律法规红线，导致部分岗位经常出现严重的资金安全问题。

4.受惯性思维影响，融资、投资决策过于激进。有些企业盲目争取项目，加大投资，容易造成中后期资金紧张，引发资金安全风险。

四、做好企业资金安全管理措施和途径

（一）如何保证资金收支和资金存量安全

1.在企业文化的引导下，帮助资金业务人员树立良好的职业道德。企业应定期对审计人员和财务人员进行培训，包括思想品德素养、会计核算、内部控制和企业的资金管理，提高相关人员的职业技术水平和思想水平;建立奖惩机制，对坚持原则、表现良好的员工给予相应的奖励，以此调动他们的工作的主动性和积极性。

2.严格执行岗位分离[7]。开展职业道德教育的同时，要加强资金业务人员的技能和专业知识培训，老业务帮助新人，新业务培训过关后再上岗，让每位资金业务人员的操作和知识技能都能合格，努力做到优秀。

3.建立健全的资金安全制度体系。企业管理人员在企业资金的使用过程中，应该根据企业本身资金的具体使用情况和经营特点，建立符合企业运营和发展的、完整的报销流程，控制好企业资金流向。财务人员要提高自身资金风险防范意识，及时制止审核过程中的不合规行为，指出经办人员的错误，控制好企业资金的支出;经办人员要熟悉企业资金报销流程，在获得领导审批的情况下使用合法的原始凭证报销。目前看来，申请流程信息化可以有效避免不规范行为，因此企业要加强信息化资金管理体系建设并投入到实际运用中，从设施和制度等多个方面保证企业资金使用规范。针对有关资金保管、资金收支、资金链安全等环节，可以从资金收支三级审核管理、资金集中、银行账户、资金预算、担保管理、债务融资管理、现金、票据管理、银行对账、出纳轮岗、财务预留印鉴等方面，制定详细的规章制度，固化表单和流程，形成统一的管理标准。

4.建立资金安全监督考核体系。制定出与外部监督、审计监督和财务监督相统一的定期和不定期监督体系，重点监管企业和银行。监管企业主要防止财务经理挪用票据、主要负责人以借出大额备用金的形式挪用企业资金、出纳挪用资金等情况;监管银行主要防止挪用企业客户存放在银行的资金，导致企业客户没有资金可用。企业在资金的监督过程中，不仅要充分发挥内部审计机构的作用，还可以建立举报信箱，让大众来监督，及时发现资金支付方面的问题，并及时向管理层汇报，及时整改，从源头上制止贪污舞弊行为，提升审计机构的公正性和独立性。

5.堵塞、修补企业软硬件系统漏洞。为了保证电子承兑汇票、网上银行、银企直联等资金操作系统软硬件的安全，负责资金收支的机器要单独使用，不能与其他业务混合，保证杀毒软件、网络认证证书和防火墙绝对正版。

（二）如何保证企业资金链的安全

1.提前研究和判断外部经济和政策环境。加强对金融形式和外部经济整体及其所处环境和地域的政策环境以及外部市场变化的研究和判断，防止企业在无法获得新增项目资金、补充流动资金或接续资金时，出现企业资金存量不足，难以推动项目继续开展或支撑企业正常运转的情况。

2.合理测算企业资金安全备付额度。企业安全备付额度指能保证企业正常或突发运转的最低资金存量。要保证企业资金链的安全，必须先测定企业资金安全备付额度，也就是要保证最低资金存量，可以灵活运用安全备付额度之上的资金，以提高资金的使用效率和效益。

3.努力改善企业的经营状况。资金状况反映了企业的生产经营状况，而企业的经营状况也反映了资金充足与否。若运营企业连续出现持续亏损或者经营不善，将导致企业资金短缺，无法正常运转，无力偿还外部贷款，增加资金链断裂的风险。因此，只有首先改善企业的生产运营情况，提高企业盈利和变现能力，才能保证企业资金链良性循环。

4.制定适合提高企业发展需求的中长期投资和融资计划。在制定投资和融资方案时，应该向追求高质量、高效益发展转变，合理改进企业的不足之处，确保制定的计划符合企业发展要求。

5.基建单位要取得相关的资质或批复，符合国家政策的规定。项目开展的前提是项目的合规性，若出现资金短缺或负债情况，会影响到资金链安全，导致进展缓慢或关停的企业无法承担。

6.事前谋划、建立资金链安全应急机制[8]。基于资金链安全的重要性，都需要提前谋划好应急机制，如建立财务公司兜底、银团协保、银行账户透支等，制定应急预案，以备不时之需。此外，还要建立资金安全风险重大事项报告机制，若企业出现存款金融机构倒闭、存款及有价证券无法收回或使用、贷款逾期、财务人员严重违纪或涉嫌经济犯罪、账户查封、对外担保或借款发生损失等影响资金安全的重大事项，应在24小时内向上级主管部门汇报。

五、结束语

在经济发展过程中，我国企业在资金安全管理方面存在不少风险和挑战。对此企业应及时找到并解决存在的问题，并通过强化监督、完善制度等方式加强和完善企业的资金安全管理。基于资金安全对企业的重要性，以及与资金使用效率和效益之间相辅相成的关系，做好企业资金安全要从资金链、资金收支和资金存量安全三个方面考虑，制定出相应的解决方案，找到切实有效的途径，提高资金的使用效率和效益，有利于企业顺利向高质量效益型转变，最终实现企业发展经营目标。

参考文献：

[1] 桂晶.提高企业资金管控能力的具体措施[J].卷宗，2019，9（33）：154.

[2] 刘伟，韩存娇.我国现代财务管理制度下企业的资金安全管控[J].纳税，2019，13（01）：81，84.

[3] 舒琳清，宋恺.浅谈如何做好资金安全管理[J].江西电力，2019，43（01）：64-65.

[4] 葛联宝.企业资金管理方案研究[J].纳税，2019，13（16）：246，249.

[5] 肖军华.新常态下加强企业资金管控的几点思考[J].江汉石油职工大学学报，2019，32（03）：98-99.

[6] 武英.企业资金管理中存在的问题及解决对策[J].黑龙江科学，2018，9（10）：68-69.

[7] 卢秀霞.现代财务管理制度下企业的资金安全管控[J].黑龙江科学，2018，9（10）：62-63.

[8] 汤洪超.试论如何做好集团化企业的资金安全管理[J].现代企业文化，2019，000（005）148-150.