刘媛

摘要：随着我国教育政策的宏观调控，教育部多次发文表示要进一步全面深化改革职业教育，大力发展职业教育。在最近的几年中，我国的职业教育也在不断扩招。至今，职业教育整体规模已占我国高校的很大部分。因此，职业教育的健康发展变得尤其重要。职业院校面临着发展带来的机遇和挑战，如今是信息化高度发达的时代，职业院校应结合信息化环境的大背景，逐步完善学校内部在信息化环境下的内部控制的建设，信息化环境下的职业院校内部控制建设为职业院校健康可持续发展保驾护航。

关键词：信息化环境;职业院校;内部控制;实施路径

伴随着互联网技术的高速发展，我们已经进入一个信息化、数字化、自动化的时代。信息化的高水平发展改变了人类以往的生活习惯和工作方式，在当前阶段，办公环境基本人手一台电脑，职业院校的发展亦是如此。职业院校的信息化使院校的工作流程发生了很大的改变，在一定程度上极大的提高了学院的工作效率。同时，计算机自动化的办公模式可有效防止手工办公带来的人为舞弊和腐败等风险。计算机化的职业学院信息系统已成为现代高校必不可少的基础设备与技术支撑环境。习近平总书记也在党的十九大报告中多次提出要全面建设和应用互联网技术，不断完善互联网在管理技术上的运用。所以，应当有效利用当今高速发展的互联网技术，重新设计、不断优化信息化环境中的内控管理流程，从而大力帮助学院内部控制制度落地。当前职业院校的信息化建设仍处于起步阶段，尤其是信息化环境下的内部控制建设仍然存在许多盲点，仍需通过更多地理论研究和实践研究来完善职业院校信息化水平下的内部控制管理工作。

一、高职院校信息化研究的现状

我国的高校信息化研究相对较晚，在2003年教育部门才推动成立了中国高校信息化协会。并且也提出了高校信息化建设是高校发展的必然趋势，无论在我国还是世界上其他国家，高校信息化建设都势在必行。目前，伴随着科技的不断发展，所以高校信息化建设迫在眉睫。当前，我国的信息化发展已经取得了一定的成效，但在高校信息化方面却存在很大的差距。当前，需要结合我國高校的实际发展情况进行有针对性的信息化建设。对于高校而言，知识的管理是最为重要的，所以在高校信息化建设过程中，知识管理需要与高校信息化建设进行有机的融合，可以利用现代化方式使得知识得到分享以及管理。另外，高校信息化技术的发展可以根据高校的历史发展路径来确定，并且针对们每一个高校的不同条件进行具体问题具体分析。在满足高校的核心业务以后，可以制定高校的信息化建设战略计划。同时，可以通过发展高校信息化战略规划、基本的架构设计、实施计划等等几个模块，确保高校信息建设可以在确保高校核心业务需求的前提之下，进行安全化建设。在以下的文章当中，着重对于高校信息化研究中的所存在的问题进行了相关的研究。因此，需要在配合硬件设施改革的前提之下，积极的转变高校内部人员的管理模式，建立信息化的管理以及思维模式，只有这样，高校的信息化建设才可以得到落实。

二、S职业学院内部控制信息化现状的分析

S职业学院高校内部控制信息化发展起步相对较晚，然而在最近的几年以来，因为教育部的大力推崇，已经取得了不错的发展成绩。然而，从内部控制的单位层面来看，经过调查，目前学校还并未具备管理层决策信息化控制体系，虽然有高校的信息化管控体系，但是却并不完善，相对来说，财务层面的内控活动控制较多，而其他学校活动的控制活动及数据共享和信息化水平不足。

三、高校内部控制单位层面的现状以及问题分析

（一）高校内部控制单位层面的人员配备方面

研究的高校由于学校历史的发展时间比较长，学校所实行的内部控制体系也已经取得了一些基本成果。另外，学校也专门安排了内部控制人员，其中学校的内部控制主要包含了收支、预算、采购等等，而在内部控制的重要性岗位，则选择配置了高素质的人员进行管理。然而，学校却往往对于内部控制关键岗位的人员不够重视，没有对其进行定期的培训学习。比如，审计以及资产部门，缺乏相关定期的内部控制相关的专业知识培训。

高校对于学校的内部控制岗位实行责任制度，通过这种方式，可以有效的确保了责任不相容岗位分离的原则。通过这种方式，可以进一步明确不同内部控制关键岗位的控制人员的具体责任以及相关的要求。另外，需要定期对于内部控制管理人员进行学习培训，还可以采取定期轮岗制度，只有这样，才可以确保高校责任的实施情况良好。

（二）高校内部控制单位层面的组织框架方面

高校的组织架构问题，针对所研究的高校来说，整体的组织架构设计没有问题，总体相对合理，没有出现较为明显的风险问题。然而在一些细节问题上出现了一些弊端。站在国家的法律制度层面而言，虽然在法律中对于高校的组织机构进行了明确的规定，然而却没有明确执行的时间以及方式。而高校往往也会因此而盲目设置组织机构。仅仅根据字面的理解去设置，那么，议事规则的法律效力无法得到保障。如果双方采取自由裁决的方式，双方的认识也会存在不同，从而直接影响组织机构正常的发挥作用，在这种情况下，监管不足。如果使得相关的法律规定流于形式，极易造成漏洞，作为高校而言，依然需要不断的加强信息方面的控制建设并逐步完善相关制度。

四、高校内部控制业务层面的现状以及问题分析

（一）高校预算业务内部控制现状以及问题

在当前阶段，高校会依照年度来编写高校的预算，在一般情况下，往往会采取零基预算或者是滚动运算等等方式，在一般情况下，编制学校预算的原则：统筹兼顾，确保重点。高校预算业务内部控制工作，还需要依照公开透明以及精细化管理、科学规范的原则，将政府支出进行分类，与此同时，需要结合高校的预算资金的管理情况，进行资金的合理分类。另外，还可以采取相关的信息化手段来增强资金管理的执行力度，通过信息化手段共享资金的使用情况，在这种有效监督情况下，可以防止人为干预情况，高校的预算资金使用情况有了很大的改善。在编制高校预算的过程当中，缺乏信息化手段的有效预测和从学校层面的通盘考虑。大多数高校都是安排各个二级部门来编写各个部门的财务预算，之后交给领导报批，上交财务处，然而，在项目立项的过程当中，实际上各个部门之间缺乏有效的沟通，一些大型的项目会依据申报部门的见解，欠缺合理性。除此之外，由于编制部门预算报表的工作人员往往会缺乏专业的财务知识，大多数上报的金额都是根据上一年的预算金额进行上报，在这种情况下，经常会出现一些虚列的资金，这些编制的财务预算往往会严重缺乏科学性以及合理性。

（二）内部控制体系不够完善，并且执行能力较低

在高校内部，其建设的总体原则要求内部控制体系需要始终贯穿于高校的各项经济活动当中，通过这种方式对高校的经济活动进行全面的控制。然而，在当前阶段，高校的实际发展情况是：一方面，高校的议事体制存在一些问题，在进行高校经济活动的决策当中缺少专家论证或者整个论证过程不够规范，与此同时，高校的财务预算以及相关的审计部门也没有发挥出决策支持的作用。由于高校各个部门的管理水平不一样，但是学校后勤以及高校的附属单位的内部控制体系相对较弱，则会给高校的内部控制工作形成木桶效应。另一面，在进行高校内部控制的工作中，由于高校中的各个单位需要将本部门的内部控制制度进行补全，如果不健全需要继续进行修订，在制定内部控制制度时，大都站在微观以及局部的角度进行考虑，因而往往有许多的问题。另外，高度关注高校的发展战略以及高校的发展理念落实程度。在高校当中，由于内部控制是一种新的管理理念以及方法，然而由于未进行重视或者其他的情况导致内部控制制度还没有执行。

五、结语

针对内部控制信息化的单位层面而言。高校内部控制信息化系统，可以将预算业务以及内部控制管理作为主线，对于高校的财务以及资产进行有效的监督，从而有助于进一步完善信息系统，从而可以实现信息资源的共享。

针对内部控制信息化的业务层面来说，需要不断的完善内部控制系统，各个部门就可以实现网上申报和审核、传递和决策信息，进而可以建立起数据库共享系统，通过信息化系统，可以实现各个节点数据信息的共享和相互制约。同时，对于各个部门的员工而言，可以通过信息化系统及时的了解学校的各项活动状况，与此同时，还可以实现对高校资产和决策的有效监控。

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