张雪莹

摘 要：煤炭企业应充分认识到资金流管理对企业发展的重要性，合理有效的资金流管理能为企业的长足发展提供可靠保障。本文首先介绍了资金流管理的概念，接着又介绍了企业资金流管理的具体内容，最后提出了几点煤炭企业资金流管理的风险和应对措施，希望能够有助于提高企业资金使用效率。

关键词：煤炭企业;资金流;管理

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。企业资金充裕不仅可以及时偿还债务，支付职工薪酬，而且还可以满足企业的日常生产经营和对外扩张的需要。因此，资金流管理不仅是企业财务管理的核心内容，还是集团企业管理的关键环节。陈旧的管理让煤炭企业在资金管理方面存在很大的风险隐患，包括投融资、应收款及预算等各环节都需要加强风险防控。煤炭企业资金风险管理除了需要集中管理、统一结算外，还应实行全面预算、加强内控，以及优化投融资、改善负债结构。

1 企业资金流管理的概念

资金流就是指在营销渠道成员间随着商品实物及其所有权的转移而发生的资金往来流程，即采购方确认购买商品后，将自己的资金转移到销售方账户上的过程。企业资金流管理是对资金流进行科学管理与风险控制的过程，本文所探讨的资金流管理是供应链管理中的一个组成部分。对资金的管控结果将直接影响到企业降低成本的机会大小。资金流管理的目标就是使资金效益达到最大化的同时使风险最

小化。

企业的资金流管理包括计划、筹集、运用、管理和效益评估。企业资金流管理的概念包含了两层含义，一是资金管理，二是风险控制。资金流管理就是对企业的资金筹集、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流的组织、控制、协调的全过程，其主要目的是使资金收益达到最大。而风险控制是指为保护企业资金的安全、完整，防止贪污、舞弊的发生而采取的一系列控制措施，其目标就是使风险达到最小。

2 企业资金流管理的具体内容

资金流管理的具体内容主要包含资金的筹集、使用、回收和

匹配。

2.1 资金的筹集

是指企业通过一定的渠道和方式筹措、集聚其自身建设和生产经营所需要的资金，这是资金流的起点。企业对资金筹集管理的目标就是寻找和选择对企业资金筹集条件最有利、资金筹集成本最低和资金筹集风险最小的资金来源。

2.2 资金的使用

企业进行生产经营活动，就要用筹集到的资金购置生产资料，为企业的生产经营活动创造物资条件。

2.3 资金的回收

是指企业在进行产品经营中，取得经营收入，收回垫支资金。资金的顺利回收，既是补偿资金耗费的必要，又是再生产得以继续的前提。

2.4 资金的匹配

通过对企业历史数据的分析以及对未来经营成果的预期，对企业的资金进行的有效分配和管理，其中包括投资或者是获取融资服务。在最大化企业资金流收益同时最小化企业资金流风险的条件下，实现在资金流管理方面的最优。

3 煤炭企业资金流管理的风险控制

3.1 企业存货的风险控制

煤炭企业的存货就是煤炭产品，其资金占用量巨大。煤炭企业的存货风险主要体现在：一是由于煤炭存储过程中发生的变质、自燃、损耗等原因影响资金不能及时变现;二是由于煤炭品种引进或堆放方式不合理，造成煤炭品种存量比例失调或混配产品不经济，增加产品成本。因此，存货风险控制不仅要加强库存监管能力，科学的制定煤炭存储办法;还要注重煤炭采购中对引进品种的选择、采购量的控制。

3.2 应收账款的风险控制

煤炭企业货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成应收账款，增加坏账风险或增加企业应收账款管理费用。对应收帐款控制一般应做到如下几点：一是源头控制，及时跟踪。当企业发生应收账款后，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪与分析，并及时作出科学决策。二是加强评审和账款管理。要确保企业应收款有效回收，就必须建立动态的客户资信评审机制和账款跟踪管理体系。尽量做到月评、季评以及年审，做好账款风险管理的预警工作。三是及时清对，严格催收。企业要建立定期和客户对账制度，财务部门应协同有关的管理部门对企业所持有的应收账款进行跟踪分析。企业应收账款发生后，业务部门应采取各种措施，尽量争取按期回收欠款，避免因为拖欠时间过长而发生坏账。

3.3 资金监管无效的风险控制

煤炭企业大多是规模庞大的集团公司，企业下属的子公司众多，在企业资金监管不到位的情况下，企业内部资金运转的各个环节都可能被有心人士所控制，发生企业资金的挪用、转移等问题。资金监管无效的一个体现便是企业财务人员的会计核算随着领导的意志走，资金监管制度成为摆设。应对此种情况，就需要企业实施多种监管相结合的资金监管方式以确保企业资金的安全。集团公司内部实行会计委派制，确保会计信息的真实，防止国有资产流失，保证监管机制的及时有效。

3.4 流动性的风险控制

流动性风险常表现于企业资产分布状况的不合理：一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。流动性风险控制就是要监控日常经营活动中的资金运动、适时调整优化财务结构。企业经营资产包括流动资产和固定资产，营运资金的日常管理应关注其经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置现象，适时调整与优化资金结构。

4 结束语

煤炭企业的资金流动相当巨大，因此资金流管理在煤炭企业中尤为重要。如果能够实现资金流的有效管理必将会为煤炭企业带来更多的價值，资金流管理在为企业带来更高利润的同时，也进一步提高了企业的市场竞争能力。因此，资金流管理已经成为煤炭企业稳定发展的必然需要。

参考文献

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