■梁琳敏

（游族网络股份有限公司）

引 言

内部控制是保证互联网企业经营管理正常开展的一系列活动，包括对企业员工、企业财务、企业资产、企业工作流程等进行有效监管。保证互联网企业的财务、资产等方面信息的真实性、准确性、有效性，做到有效管控互联网企业员工、工作流程等。互联网企业只有在发展过程中重视内部控制，不断强化内部管理制度，才能达到了提升企业市场竞争能力的目的，也才能让互联网企业走上健康、长远的发展道路。

1 互联网企业内部控制管理工作现存的问题

1.1 互联网企业内部组织的现状及问题

凡提及企业的内部控制就不得不谈及内部组织结构，从企业的发展实际情况来看，企业组织架构囊括了组织结构、治理结构及权责分配。如果互联网企业的组织结构更加的科学合理，那么将促进企业内部员工之间的良好沟通，帮助企业建立全面的规章制度[1]。

但是在现实中，并非所有企业都能够意识到组织结构搭建的重要性，如果一家互联网企业没有设置完善的组织结构，企业内部势必会出现混乱的管理关系，而且，现在很多企业法人都兼任着董事长或者总经理等职务，针对企业发展的决策权几乎都在董事长或总经理的手里，但这种权责分配显然存在着问题[2]。

1.2 互联网企业控制活动的现状及问题

所谓的控制活动，就是指企业按照对应的评估结果，采取更具针对性的风险管理措施，推行内部控制活动的目的就是要更好地控制风险、减少风险。对于企业来说，内部控制中一大基础方法就是实行责权分离，从根本上来降低公司人员发生违规行为的概率，有助于维护公司的核心利益，然后一些企业虽然有相应的授权审批制度，但是审批层次上却存在问题。

根据重要性原则，总经理审批的内容主要是金额较大的项目及有关企业发展的重要事项，而金额较小的项目或者不那么重要的事件都可以直接由部门管理层来完成审批，这种审批授权安排明显更具高效性，也可以保障企业日常工作的高质量。但是有些企业却习惯让总经理来审批所有事宜，占据了总经理大量的工作时间，导致总经理对很多事情都只能进行粗略判断，审批工作不够深入。如此一来，企业原有的授权审批制度形同虚设，起不了任何价值与意义[3]。

1.3 互联网企业信息沟通方面的现状与问题

严谨的内部控制工作要求企业必须构建起更为完善的信息沟通机制，与此同时还要制定出更加科学合理的信息收集、流通程序，通过这种办法来强化企业与内部、企业与外界之间的沟通，行业内部的信息能够顺利的进行传达，内部控制的机制将被充分发挥出来。

但是该如何搭建良好的信息沟通平台，如何让信息在企业内部进行高效流通，俨然成为了互联网行业内企业都在思考的问题，比如有些企业部门联系不强，财务部门就只关心自己的财务情况，与其他部门尤其是与业务部门没有紧密的联系，没有意识到业财融合的重要性，内部控制在分散的信息平台上无法得以更好的施展。

1.4 互联网企业内部的监督现状及问题

内部监督是所有企业必备的关键工作，内部监督不仅仅要发挥出自己的效用，还不能影响到企业日常经营工作，通过内部监督才能够对企业的内部控制执行情况进行评价，并及时避免了可能出现的经营问题，且企业想要有效地执行内部控制工作，就不能没有内部监督系统作支撑[4]。

但一些互联网还是没有意识到内部监督工作的重要性，监督意识过于薄弱，甚至都没有建立起完整的内部控制体系，有些企业只是因为新三板挂牌要求企业必须有内部控制，才被迫建立了内部监督体系，但是这种情况下仓促而生的监督体系不管是内容还是要求都不够合理、科学，对内部控制的评价往往只能敷衍了事。

2 强化互联网企业内部控制的有效措施

2.1 优化企业内部的控制环境

企业之所以无法推行科学完善的内部控制制度，与企业管理层的内部控制意识有着莫大的关系，如果连管理层都没有这种控制意识，更不能指望员工做好内部控制工作，因此要优化企业内部控制的环境，就必须提高高层领导者的内部控制意识，主动积极地去推行内部控制，而不是因为外界因素被迫地去执行内部控制。当企业重视管理开始像重视市场一样，企业才能够拥有持续发展的可能性。总之，企业发展离不开企业的管理工作，而凡是涉及企业管理就必然脱离不了内部控制。

针对上文阐述的企业内部控制问题，企业应当对组织结构进行优化，比如可以增加独立董事，对股东大会负责，从一定程度上减少大股东对小股东的权益侵占，可以直接在内部设立审计委员会，直接对董事长负责，审计部门能够从第三方削弱因董事长兼总经理而给企业带来的经营风险，同时也保证了其权威性与独立性。

2.2 构建科学的风险管理机制

风险评估机制就像是企业发展道路上的一把保护伞，它不但可以为企业提供有效的防御措施，还可以不断从实践工作中提高企业的防御能力，从而更好的推动企业的发展。

对于企业而言，应当结合目前的实际情况，对风险进行合理的分析与观察，因为在现实工作中，并非所有的风险都能够在第一时间被发现或者识别，企业必须要建立更加科学系统的方法，对可能出现的各种风险进行评估，只有这样才能够识别出哪些风险是较为严重的，以便能够以最小的成本换取最适宜的结果。

2.3 规范企业关键业务的控制流程

互联网企业应当对关键性的业务控制流程进行严格规范，比如可以完善产品研发、资本化的管理制度，加强无形资产的管理力度。互联网企业属于轻资产企业，产品迭代更新速度快，研发成本较高，因此研究开发新产品，以及符合资本化条件确认为无形资产的控制流程是其工作中的重点，与有形资产相比，无形资产投资收益取得的时间更加难以准确预测，超额收益方面也存在着种种不确定性，因此必须对无形资产的确认、计量、估价等做好管理才能够让企业把控住关键性业务的命脉。

无形资产的管理工作是一项具有系统化、秩序化特点的管理，因此要求企业必须对其实施法制化，必须要严格按照国家的相关法律法规来对无形资产进行管理，比如由合法的专业机构来进评估，确保评估工作有法可依、有章可循，促使管理工作更有条理，在企业内部形成一个完善的资产保护体系。

2.4 打造出更为全面的信息沟通平台

对于互联网企业来说，必须要构建属于自己的信息共享平台，要缩短信息之间传递的流程并让信息能够在第一时间实现共享。而且，现在为了帮助更多的企业搭建这样的信息传递平台，有不少软件企业都研发出现了基于大数据模式的管理平台，企业不必费心自行搭建，将平台部署好就可以应用了。

消息沟通平台的搭建不仅仅可以让员工及时了解更多的行业资讯与数据信息，还可以获取自己所需的数据与信息，在向上级进行报告时，也有了更多途径与选择，有利于员工更好的了解企业，提高了信息之间传递的质量。另外，企业还要搭建处理紧急情况与反馈信息的系统，这样如果企业突发状况，就可以大大缩短企业的处理时间，从而达到降低风险的有效目的，信息反馈系统的设立还能够肃清企业内部徇私舞弊的行为，员工可以通过反馈信息平台匿名进行举报。

2.5 健全互联网企业内部的控制监督体系

互联网企业要健全内部的控制监督体系，就需要增设内部审计委员会，而内部审计部门是直接对董事长负责的，内部审计部门在企业的内部控制中有着十分重要的作用。它不仅仅可以推动企业内部控制的顺利进行，还可以是实施有效的内部监督工作，内部审计的意义在于要对企业实际的经营情况作出分析与评价，并不断检查实际工作中的执行情况，内部审计将负责整个公司在内部控制方面的执行，而在实际工作中，还要不断对企业工作进行及时的反馈与监督，由此来帮助企业更好的构建健康的内部环境与氛围。内部审计部门必须为企业提供合理的建议，以此来帮助企业更好地开展内部控制工作，提升企业员工内部控制意识的提升。

企业不仅仅可以设立内部审计部门，还可以聘请更加专业的会计师事务所或财务管理咨询公司来对企业提供审计帮助，对企业运营过程中的问题提出合理的帮助与指导，与此同时还可以在第一时间发现公司内部监督机制无法及时发现的问题，有利于公司长远的发展。

3 结 语

从互联网行业的发展情况来看，很多企业的管理人员由于过于年轻化，对内部控制工作的重要性没有清晰的认识，有些互联网企业即便搭建了内控控制体系，却也不够贴合企业实际发展情况，无法充分发挥出企业内部控制的实际效用来。因此，企业必须从企业内部环境开始进行优化，并构建风险管理机制，规范企业关键性业务的控制流程，建立全面的信息沟通平台，不断对企业内部的控制监督体系进行完善，甚至可以借助外界会计事务所的力量来监督内部的机制与运营情况。只有这样才能够确保企业的正向发展，提高企业的竞争实力，让互联网企业能够在竞争额外激烈的市场环境中存活，且保持良好的发展势头，不断在未来壮大自己，成为行业中的翘楚。