霍琤 青海省农村信用社联合社

一、地方性农村中小金融机构内部审计工作的重要性

地方性中小型金融机构在实施内部审计的过程中，发现机构运行中存在的问题并对其提出解决方案，以不断促进内部治理和内部控制水平的提升，并且地方性农村中小金融机构内部审计，还能加强农村金融机构运行的规范化和标准化。加强农村中小金融机构管理，进一步为农村与农业的发展以及农民与牧民的生产经营带来更多的金融保障。总体来说，地方性农村中小金融机构审计部门能够对金融机构进行合理监督，为金融机构的发展提供合理保证。

二、农村中小金融机构内部审计存在的风险

第一，独立法人机构与内部审计的独立存在的风险。根据国家对审计部门的相关规定，审计部门以提供一种具有客观性和独立性的咨询、评价和监督的活动方式，为金融机构带来相应的保障。在农村中小金融机构内部审计时，风险成为内部审计工作的基本导向。所以，在中小型金融机构中，内部审计部门是非常重要的，具有着监督和保障性的作用，而且还具有着权威性的特性。但是，在审计过程中，审计人员和金融机构是相关联的，审计人员为金融机构的员工，所以一些审计人员查出农村中小型金融机构出现的问题，不会进行严重处理，导致最后造成重大的风险[1]。

第二，激励约束机制与审计人员工作积极性存在的风险。农村中小金融机构在开展内部审计工作的时候，对于一些制度没有严格进行规范，这会使内部审计人员工作的效率下降或者是对待工作没有责任心，这样就难以确保农村中小金融机构的审计的质量，如果情况严重的话，可能还会造成经济损失。

第三，没有建立科学的审计体系，审计规划缺乏长远性和科学性。会造成审计部门内部状况比较紊乱，没有明确的分工，而且工作方法也不规范，这种情况下容易导致工作混乱，而且审计人员工作的积极性也不会高。这些事情导致的最主要的原因，是因为相关的规章制度没有健全，缺乏长远性的打算。

三、内部审计出现问题的原因

第一，相关领导对于审计部门不够重视，考核制度也不完善。随着农村中小金融机构不断的发展，评价企业的唯一标准就是看业绩，这样会导致农村中小金融机构的管理人员只是重视主营业务上面的发展，对于审计部门上的问题没有进行重视，这种情况下存在着很大的风险。而且审计人员在审计过程中，提出的一些建议没有及时传递给相关人员或者是传递成功后却没有人进行整改。另一方面是因为考核制度的不完善，导致相关部门没有认识到自己部门的责任，使审计人员在工作过程中出现懒散的现象。

第二，人员配备不足，领导负责机制不健全。农村中小金融机构中，出现很多不合理管理因素，比如审计人员少、分配不均等情况。其中审计人员配备不足或者是审计人员的素质比较低，这些情况会严重影响金融机构的发展。并且，金融机构的管理人员对于审计部门没有充分认识，审计部门没有发挥到真正的用处，在检查出问题以后，没有按照规章制度进行整改或者是惩罚，导致出现风险隐患，因此审计内部的管理机制要不断的进行加强，还要对审计进行合理的职能分配，保证工作的时效性[2]。

四、农村中小金融机构内部审计风险防范措施

第一，强化法人治理机构，使审计部门更加具有独立性。对于董监事会治理水平方面，一定要让其充分发挥监督控制、风险管理及其战略制定等方面的职能。而且对于一些不完善的制度，一定要进行完善，并且还要将法人机构和人员的利益联系起来，审计人员在审计过程中一定要严格执行，避免出现坐视不管的现象。对于监事长和监事会监督机制也要进行完善，确保审计工作的独立性，而且还能让审计人员发挥自身的作用，提高自身的能力，降低审计部门的风险。

第二，加强激励约束机制的完善，降低内部审计风险。在进行农村中小型金融机构内部审计工作的时候，要找专业的人员进行分析研究，而且还要有相应的奖励机制，这种制度可以让审计人员明白自己的责任，还能使审计人员规范自己的行为，认真进行工作。审计部门的管理人员也要树立起自己的责任，严格进行管理自己的员工，发现没有按照规章制度进行工作的员工，应该给予相应的惩罚。

第三，加强对审计人员的培训，全面提升审计人员的综合素养。审计人员对地方性农村中小企业金融机构内部审计的风险起着决定性的作用，如果审计人员的专业水平达不到要求，那么审计质量就无法得到保证。为了减少这方面的风险，在招聘审计人员的时候，一定要选择具有专业胜任能力的人，招聘完成后一定要对他们进行专业培训和继续教育，让审计员工掌握工作的方向，认识审计工作的重要性。审计部门管理人员可以建立一个网站，在网站上审计人员可以对审计过程中遇到的风险、提高工作效率等方面进行分享，或者是出现什么问题可以寻求解答方式，这样能够实现共同进步，降低工作中的出错率。

五、结语

综上所述，因为农村中小金融机构的改革和发展，业务的不断创新和丰富，所以导致审计部门的工作加重。但是依据当前的农村中小金融机构内部审计现状上来看，还是存着诸多的问题和风险。所以在地方性的中小金融机构中，审计部门管理人员应该加大对风险的防范，对于部门审计人员也要制定相应的制度进行约束，定期对员工进行培训，让审计员工认识到自己的重要性，增强员工的责任心。在工作中审计人员也要不断的总结工作经验，出现问题要及时进行改正，提高办事效率，降低风险行为。