吴英

摘 要：现阶段在企业的发展过程中起决定性作用的关键部分是财务的内部控制工作，对企业的进一步发展具有至关重要的影响。因此强化财务内部控制是在开展相关财务控制工作过程中的重点内容，目前企业的财务内部控制管理工作仍然存在一些问题，这在一定程度上限制了企业财务管理水平的提高。为了促进企业财务内部控制工作的进一步开展，本文对强化企业财务管理内部控制要点进行了深入的分析和探讨。

关键词：企业财务管理;内部控制;要点分析

财务内部控制工作是促进企业发展的重要因素，实施企业财务管理各项工作的前提是企业能够正常运转。企业采取财务内部控制管理措施的主要目的是实现企业的经营策略，并且大幅度提高企业资金成本的运营效率和价值。企业财务内部控制措施的落实和实施的主要作用是帮助企业有效减少有关财务的风险，从而全面提高企业财务内部控制的效率和质量。

一、企业财务内部控制存在的问题

（一）缺乏内部控制制度和体系

近几年我国逐渐涌现了很多现代企业，并且这些企业的发展规模也逐渐趋向成熟，多数企业经过不断学习内部控制相关的理论并将专业理论与企业自身的特点相结合，构建了符合企业特性的制度和体系，但是目前的企业现状是应用的制度和体系没有根据时代的发展及时更新，因此现阶段企业的财务内部控制体系和制度已经失去了完整性和合理性。另外，部分企业在制定财务内部控制体系和制度时目标过于宏大，因此在企业实际的运营过程中无法保证制定的体系和制度可以得到准确落实。

（二）基础性的控制活动问题

财务的数据和信息是影响财务内控制度和体系落实质量的关键因素，并且财务数据是企业内部控制工作顺利实施的重要基础。现阶段在企业进行财务管理的工作时，有关数据信息的核算以及交易凭证等关键数据的记录都不符合企业财务内部控制的标准和规范。比如许多企业在正常运营过程中開展财务相关工作时缺乏严谨性，而且从事相关财务记录工作的工作人员也缺乏严谨的工作态度。与此同时，企业高层管理人员并没有对相关的财务内部控制工作保持关注，因此在其运行过程中经常出现各种各样的财务问题，为企业的正常运行造成了一定的干扰。另外，企业内部控制工作的流程和环节缺乏合理性和连贯性，这将导致在员工进行相关工作时会存在一定的偏差。

（三）内部监督薄弱

在企业运行过程中高层管理人员发挥的主要作用是对内部控制工作进行监督，因此如果企业管理者缺乏对监督工作的重视或关注，那么就会影响企业相关工作的推进和开展，因此很多企业的财务内部控制体系并没有发挥其本身的作用。缺乏企业管理层的监督和关注就会失去对员工约束和限制，这也会对企业的运行质量和效率造成一定的影响。比如部分企业在运行过程中仍然存在只听领导命令的现象，这样的企业运行不仅过于死板而且质量偏低。执行工作的员工为了达到领导设置的要求和目标，甚至使用篡改数据等恶劣手段，在具体工作过程中不仅随意更改财务数据信息而且弄虚作假，最终对企业财务内部控制工作的质量和效率造成恶劣影响。

二、强化企业财务内部控制要点

（一）完善企业内部控制体系和制度

就目前企业的发展现状来看，完善企业内控体系和制度的有两个途径：第一，有效保障企业内部有关财务的数据和信息的可靠性，提高财务数据信息可靠性和安全性的关键是企业应利用高科技手段对相关的财务信息进行整合和处理，从根本上避免在企业应用的数据中混有虚假信息的现象发生，从而促使正确的财务数据为企业的财务内部控制工作提供可靠基础。第二，妥善处理反舞弊机制。企业选择的内控制度必须适合当前企业的发展情况，其中完善内控制度的有效途径就是反舞弊机制。反舞弊机制是指通过设立惩罚措施发挥其警示财务员工的目的，比如在进行财务管理工作时，如果财务人员出现了失职现象或操作不规范的现象，企业发现后应利用反舞弊机制对舞弊者进行惩罚。这样可以充分发挥反舞弊机制的警示作用，从而有效提高企业员工工作的规范性。

（二）提高内控的灵活性

在企业员工实际的工作过程中用严格贯彻财务管理的理念，企业应定期组织财务人员到优秀的产业进行学习，学习优秀产业的财务管理模式，并将其优点与本企业的内控制度进行结合，这样可以最大限度的保证财务管理工作可以与时俱进，能够实现不断更新内控制度的目的。在企业实际的运营过程中应将主要精力放在提高业务的科学性和高效性等方面，强化对基础工作的管理力度，从而有效提高企业各部门工作的准确性和规范性，为企业的进一步发展提供保障。

（三）强化对财务预算管理的内控

企业财务内控的核心是财务预算管理，因此有效提高企业财务内控质量的根本途径是提高财务预算管理内部控制质量。预算管理的主要作用是为财务管理工作奠定基础，从而更好的实现对财务的内部控制，有效规避部分经济风险，从而从根本上减少产生不必要的损失，为企业的进一步发展提供保障。

（四）强化内部监督力度

企业更好的发展不仅需要严格的内控制度和完备的体系，还需要适度的内部监督力度。监督是员工严格按照内控制度及相关工作的有力保障，强化监督力度可以有效保障内控制度和体系都得到有效落实，从而体现出内部监督的作用。强化内部监督力度的措施主要体现在两个方面：第一，帮助企业充分了解内部审计工作和财务稽核工作的重要性。内部审计和财务稽核的主要内容是对财务人员上交的报表和记录进行定时的检查。在检查过程中如果发现上交的材料存在问题，那么需要及时向企业报备并采取措施处理。第二，强化企业内部预算和审批的执行力度。在企业准备购买配置时，应先将购买清单和申请金额交到财务部门，财务人员经过缜密的调查后才能给予审批。如此一来就可以有效提高企业资金的利用率，并且大幅度提高企业内部预算和审批的执行力度，从而确保企业的资金配置更加合理化，为企业的经济效益提供保障。

（五）构建网络管理平台

现阶段随着科学技术的不断发展，已经逐渐涌现出很多先进的信息技术和平台，为了有效提高企业财务管理内部控制工作的水平，应将内控工作和信息管理平台有机结合起来。与此同时，企业可以聘请专业信息人才对信息管理平台进行管控，从而实现企业对财务的智能化管理。利用信息平台开展相关的内控工作可以有效提高内部控制工作的安全性，比如工作人员必须经过身份验证才能使用信息管理平台，并且每一位员工都有属于自己的账号和密码，这样可以有效控制参与财务管理工作的员工身份。另外，信息管理平台还可以设置员工只能通过企业的局域网登录，如此一来就限制了财务人员登录的时间和地点，从而有效提高内控工作的安全性和效率。企业的管理人员也可以通过信息管理平台对财务内控工作的情况进行检查，平台也可以自动完成账目的审核工作，这就大幅度提高了内控工作的效率，并且有利于企业管理层更早的发现内控工作中存在的问题。

三、结束语

财务管理内控对企业而言具有至关重要的作用，因此企业可以从完善内控制度和体系、提高内控灵活性、强化对财务预算管理的内控、强化内部监督力度以及构建网络管理平台五个方面入手开展相关的企业管理工作。财务内控的主要作用是提高企业财务管理的质量，并有效保障企业的经济效益，从而促进企业的进一步发展。

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