滕延磊

【摘 要】内部控制是保障权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是地勘单位提高单位管理水平、发挥公益职能的长效保障。因此，要充分认清目前形势下加强内控工作的重要性，逐步构建科学、有效、合理的内部控制体系。

【关键词】新时代;地勘单位;内部控制

党的十九大报告中提出：“健全依法决策机制，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制”、“增强驾驭风险本领，健全各方面风险防控机制”。随着地勘单位分类改革的深入开展，地勘单位将重点强化公益属性。内部控制是保障权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是地勘单位提高单位管理水平、发挥公益职能的长效保障。因此，要充分认清目前形势下加强内控工作的重要性，逐步构建科学、有效、合理的内部控制体系。

一、地勘单位内部控制现状

近年来，许多地勘单位为强化内部控制工作，以《内部控制准则》为依据，在单位和业务两大层面精准发力，逐步实现制度、标准、流程三统一，单位的内部控制规范化建设水平有了显著提升。但是也存在诸多问题：

1.内部控制环境尚需优化。一是单位主要负责人尚未高度重视内部控制工作，内部控制会议和工作参与程度不够。二是内部控制信息系统建设滞后，运用现代信息技术和互联网手段实施有效内部管理的手段缺乏。

2.岗位与权力制衡仍需强化。权力制衡是内部控制建设的核心内容，目前在“三分一轮一流程”执行中，涉及招投标现场、政府采购验收等关键环节和岗位缺少充分有效的审计监督，存在外部风险隐患。

3.财政财务管理有待于强化与优化。体现在预算绩效缺乏全过程管控，资金管理水平有待提升，资产管控与配置的科学性和执行力度不够。

4.全面评估与整体规划有待完善。防范系统性风险成为近年来国家重要工作，而风险评估是风险防范的前提和基础，许多地勘单位未有效识别内部控制体系漏洞，也未通过纪检、内审等监督手段实现风险控制的信息共享，缺乏对内部控制的整体规划。

5.流程控制尚需加强。绘制业务流程图是加强内部流程控制和风险防控的重要手段。目前地勘单位尚未实现工作全流程化，尚未将制度要求固化在便于执行的业务流程和节点中，也无法准确落实岗位责任和绩效评价，各业务的风险管控程度都较低，也无法在风险提示后及时有效进行防控。

二、加强地勘单位内部控制建设的途径

（一）要强化内控意识。地勘单位要以问题与漏洞为导向，增强单位负责人的风险防控意识，强化全员风险防控意识，做好宣传报道、信息报送及监督检查工作，切实抓好分类指导，在单位内部创建良好的内控工作环境，确保各项内控工作顺利开展。

（二）要统筹抓落实。地勘单位要实现工作方式的“两个转变”和工作重点的“五个突出”，即：从“立规矩”向“见成效”转变、从面上推进向重点突破转变;突出对核心权力的制约、突出对关键少数岗位的制衡、突出对巡视、审计问题的内控整改、突出内控与其他监督方式的有机结合。

（三）要加强制度建设。地勘单位要强化制度建设，完善内控标准，以规范化的制度“管人、管物、管事”，确保内部控制工作的准确化与客观化。

（四）要強化流程再造。地勘单位要编制全面性与重要性并重、效率与制衡兼顾、具有前瞻性、全员参与、流程优先、边界清晰的事权手册及流程导图，将内部控制合规管理的具体程序和要求嵌入日常业务流程，将合规管理渗透到业务操作各环节，并贯穿于经营管理的全过程。

（五）要加强权力制衡监督。要完善干部轮岗交流机制，强化对核心权力运行的监督，完善不相容岗位的分离机制，提升单位内部审计的监督职能，有效防控风险，形成全方位全过程的内部控制制度体系。

（六）要强化重难点管控。内部控制体系建设要以易发生违规风险的关键领域为主，重点管控“预算管理、资金管理、资产管理、合同管理、政府采购、三重一大”六大领域，加强对地勘单位特有风险的预测、评估与管控，将风险伤害降到最低。

（七）要加大社会中介机构监督力度

地勘单位要善于运用社会中介机构，协助解决单位内部控制建设中遇到的各类问题，为单位提供更优质的内部控制建设咨询服务。

（八）要加强信息化建设

当今信息技术、大数据、云计算、数字化管理已成为单位管理的重要组成部分，通过大数据可以对财务信息、管理信息进行有效的汇集与分析，使单位管理更为高效。所以，地勘单位要加大信息化建设力度，构筑现代化的财务系统和内部控制信息系统。

三、结束语

新形势下地勘单位要不断加强内部控制建设，深入贯彻《行政事业单位内部控制规范（试行）》的具体要求，事业单位内控制度的构建，首先需要对现阶段的市场环境进行研究分析，提高对内控制度建设的重视程度，针对目前内控制度中存在的问题，有针对性的提出解决措施，进而推动事业单位更加全面系统的进步与发展。抓管理，防范各类风险，为地勘单位健康可持续发展提供坚实基础。

【参考文献】

[1]刘跃.财政新形势下的行政事业单位内部控制建设探析[J].经营管理者，2016，（17）：204.

[2]贾文杰. 新形势下地勘单位加强内部控制建设[J].财经界，2018，（2）：59.

[3]肖文丰. 新时代事业单位内部控制重点[J].教育财会研究，2017，（6）：42

[4]运玉贞. 标准化财务管理体系在黄河公司内部控制中的应用[J]. 财务与会计，2018，（20）.

[5]财政部会计司. 2017 年全国行政事业单位内部控制建设分析报告. 财务与会计，2019，（11）

[6]朱兆国. 财务会计内部控制面临的困境和优化策略[J]. 中国市场，2018，（11）.

[7] 毕红红 . 行政事业单位会计内部控制的加强途径及意义探寻 [J]. 中国商论 ，2018（16）.

[8] 项建军 . 事业单位会计内部控制的问题及措施 [J]. 现代经济信息 ，2018（09）