谢晶晶

摘 要 为了提高企业的经济实力和长远发展动力，实现企业的减负增效，税收筹划在企业财务管理工作中，正起到越来越重要的作用。合理合法的进行税收筹划工作，是企业财务管理中的重要环节。本文对税收筹划在企业财务管理中的现状和应用做出分析探讨，浅谈几点税收筹划的应用措施。

关键词 税收筹划 财务管理

一、引言

税收筹划是企业为了实现自身利益的提升而进行的合理合法的避税手段，并非偷税、漏税等违法行为。企业通过税收筹划，可以规范化的管理自身的税收工作，提高企业的财政收入，增加企业的发展和抗风险能力，对其可持续发展具有良好的促进作用。

二、税收筹划的原则

在税收筹划工作中，企业应当遵循的基本原则是国家规定的税收法律法规，在合法的基础上，制定税收筹划的工作计划，培养良好的法律意识，坚决将税收筹划和偷税、漏税行为区别开来，避免违法行为的发生。其次，企业进行税收筹划工作的根本目的是增加效益，因此，企业应把握好市场经济的发展方向，了解政府的税收优惠政策，提前制定好企业的生产经营路线和工作范围，做好税收筹划的提前布局工作，否则不利于使用税收筹划降低税负、实现企业利益的最大化。税收筹划在实际应用中，根据税种的不同，实行的方法策略也不尽相同。企业应根据实际应用，选择主要经营方向的税种或税负弹性较大的税种作为重点项目来进行税收筹划工作，两者通常来说是相同的，税源越大，税负的弹性就越大，也表明税收筹划可操作实行的空间越大，企业的税负降低就越多。此外，税收筹划方案要根据企业的实际工作情况和市场发展方向做出适时调整，单一的税收筹划方案不能应对不断变化的企业运营状况。为了实现企业经营效益的最大化，合理调整税收筹划方案非常重要。

三、实施税收筹划中的问题

企业对于税收筹划工作的意义认识严重不足。我国的经济发展虽然进步很快，但是对于企业管理工作中的一些重要理念仍然没有得到充分的理解和重视。企业通常只将提高业绩效益放在经营活动中的首要地位，对税收筹划工作没有进行针对性的管理和重视，使得税收筹划不能科学合理地进行，导致税收筹划的效用不理想，更加难以得到应有的重视，造成恶性循环，降低了企业的合法所得效益，无法进一步的做大做强。另外，企业财务管理人员的专业素养不足，没有充分掌握税收筹划的工作技能，没有深入理解国家的税收优惠政策和相关的法律法规，不能制定出科学合理的税收筹划方案，导致税收筹划工作的效果不明显。最后，企业没有建立起良好的税收筹划管理制度，导致税收筹划工作不能顺利开展，浮于表面，没有真正起到降低企业税负的功效。

四、加强税收筹划实施的策略

（一）加强税收筹划意识

税收筹划是企业通过合理合法的经营手段，在法律法规允许的框架之内，实施合理减税的工作安排，与偷税、漏税等违法行为有着本质上的区别。企业通过税收筹划工作，能够有效降低企业税负，以此提高企业的资金流量，增加企业效益，为企业的发展贡献更加有力的支持，对实现企业的可持续发展有着重要作用。国家为了实现经济的快速发展，增加企业的效益，出台了很多税收优惠政策，税收筹划就是对这些优惠政策的深入解读和合理实施，是国家鼓励进行的生产经营手段。企业应当加强税收筹划意识，实现企业的经济增长，积极合法纳税，为国家的经济发展做出更大的贡献。

（二）提升财务人员素质

企业财务管理人员的专业素质，是实施税收筹划工作的基本要素。加强对财务人员的专业技能培训，加强财务人员的税收筹划意识，使税收筹划工作顺利开展，是企业在财务管理工作中的重要环节。因此，企业应定期举办针对税收筹划的专业培训，强化财务人员的专业素质，深入了解国家的相关税收优惠政策和法律法规，并不断提高对于税收筹划的认识和理解。此外，企业要加强对税务筹划人才的吸纳工作，保障財务管理人员的专业性，提高财务管理部门的整体素质。我国对于税收筹划的整体认知严重不足，关于税收筹划方面的专业型人才较少，导致企业的选择余地较少。对于此种情况，企业可以进行专项的税收筹划人才教育，针对性的在中职教育和高职教育中进行专业培训工作，提高财务人员的整体综合素质，以此加强税收筹划的实施。

五、税收筹划的应用方向

首先，企业在筹备资金的活动中应当运用税收筹划。明确资金来源和运用方向，选择合理的资金使用手段，准确的分配资金流向，是税收筹划工作的首要工作。不同的资金来源和使用方式，会产生不同种类的经营赋税，选择对企业而言税负最低的方式，是税收筹划的重点。其次，运用税收筹划规范投资工作。企业应当深入了解投资项目的发展方向和实际价值，根据税收优惠政策，明确投资方式所涉及的税收项目，选择合适的投资方式和项目地点，合理提高企业的投资效益。再次，在企业本身的经营活动中使用税收筹划。在资金流动过程中，企业应使用银行本票、汇兑结算或支票等方式进行资金结算，使用折扣销售等的方式避免提前垫付税款，导致企业税务资金的白白流失。在审核内部资金状况时，运用税收筹划，根据市场波动情况，选择存货的计价方式，使用固定资产折旧的方法，减少税负，选择支出费用的合理计价和摊派方式，合理避税，降低企业的运营费用。总而言之，在企业进行生产经营活动的方方面面，税收筹划都具有减轻企业负担，调整企业结构，提高企业经营利益的重要意义。

六、结语

企业经营的根本目的是提高效益，税收筹划是提高企业效益的重要手段。企业应提高对税收筹划的认识工作，加强税收筹划意识，提高企业税收筹划工作的专业性，以此加强企业财务管理，合理合法的降低企业税务负担，增加自身效益，为企业的可持续发展提供动力。

（作者单位为中国葛洲坝集团股份有限公司）

参考文献

[1] 张诗琪.企业财务管理中税收筹划的应用价值研究[J].环渤海经济瞭望，2019（08）：91-92.

[2] 伍静娴.企业财务管理中税收筹划的应用研究[J].企业改革与管理，2019（14）：134+141.