张岚

摘 要 当前，国有商业银行高度重视财务合规经营，相关规章制度日益健全，合规风险管理措施也逐步完善，但国有商业银行的部分下属分支机构还存在不同程度的有禁不止、有章不循等行为，存在合规机制不完善、相关管理制度不健全、风险管理组织不到位等问题。基于此，本文首先分析了国有商业银行财务合规风险管理对银行整体运营管理的重要意义，然后分析了目前国有商业银行财务合规风险的种类及管理存在的问题，最后提出了几点风险防范措施，希望能为银行财务管理提供参考和借鉴。

关键词 国有商业银行

财务合规风险 风险管理

国有商业银行是大型的金融机构，对于资金及信息安全要求较高，而当前的金融环境更加复杂，银行整体盈利能力呈下降趋势，前期盲目扩张所造成的金融风险也逐步显现出来，尤其是对于国有商业银行来说，金融风险激增，不良贷款数额不断增长，会给国家与银行造成很大的经济损失。所以，国有商业银行必须根据自身实际制定合理的风险防范措施，从而提高抵御风险的能力。当前，国有商业银行在财务合规风险管理方面还存在一些问题和不足，有必要继续采取相应的控制措施。

一、国有商业银行财务合规风险管理的意义

第一，减少违规事件的发生。通过开展合规风险管理，构建财务合规体系，能够有效提高国有商业银行防范合规风险的能力。第二，提高综合竞争力。通过构建财务合规体系，能够提高国有商业银行的商业价值，降低管理成本，提高员工职业素养。第三，促进全面风险管理措施的实施与落实。合规风险是和其他风险交织在一起的，也是国有商业银行实行全面风险管理的重要环节。国有商业银行实施系统、全面的风险管理，能够确保风险管理措施与内控制度在标准、理念及目标上的一致性。第四，促进银监机构与银行之间的良性互动。国有商业银行在各项业务活动中严格执行法律、法规及监管部门的规定，能够有效提升风险管理能力，准确领会监管部门的意图，实现二者的良性互动。

二、国有商业银行财务合规风险的类型

第一，财务管理风险。国有商业银行的财务处理将对国有商业银行经济效益及长远发展产生重要影响。国有商业银行的财务管理工作是由财务部门负责的，而部分国有商业银行在财务管理方面还存在一定的风险，如账外账、不良资产处理不恰当及虚报收支等，上述风险的存在将对国有商业银行经济利益造成不良影响，甚至间接影响国有商业银行信誉。第二，财务权限风险。由于国有商业银行上下级机构及员工之间缺乏沟通，在业务处理上往往有个别员工不按要求擅自处理，发生财务越权行为。第三，税务风险。税务工作的专业性较强，部分国有商业银行税务人才稀缺，导致财务合规工作存在一定的税务风险，如银行员工不按规定开具税票或处理审计费用等。

三、国有商业银行财务合规风险管理存在的问题

（一）合规风险管理机制不完善

目前，国有商业银行尚未构建全面、系统的合规风险管理机制，而专业管理机制需要业务素养较高的专业人才，并要有独立的合规机制及与之相适应的职责分配，以及畅通的反馈路线、完善的合规管理报告，并且还要避免各岗位职责之间的冲突，这些正是国有商业银行的不足之处。从横向来看，国有商业银行属于职能导向型操作模式，谁牵头谁负责，业务部门财务合规风险管理的配合与协调的相关性较差。从纵向来看，国有商业银行下属各分支机构是利润中心，分支机构之间的相互制约能力较弱，并且各工作岗位的权责不统一、职责不清晰，一旦出现违规问题将难以实施问责。

（二）合规风险管理制度不健全

首先，总部到一线实地调研不充分，制定的制度缺乏可操作性，并且在制定新制度时未考虑与现有制度是否衔接等问题，造成制度与工作内容之间的脱节，使得分支机构的工作难以执行。其次，分支机构也未很好地贯彻落实制度，执行力不足，对制度的执行流于形式，敷衍应付。

（三）合规风险管理组织不到位

目前，虽然国有商业银行高层给予财务合规风险管理足够的重视，但对于在经营中应履行的职责不够明确。其次，国有商业银行的合规文化建设刚刚起步，相关人员执行合规制度的意识较弱，学习认识合规理念的程度还有待提高，多数员工的合规意识较为淡薄，对合规制度的理解仅仅是上级部门下发的资料，难以指导具体工作，国有商业银行内部并未形成浓厚的合规文化氛围。

（四）合规风险管理不适应新环境

当前的信贷环境更加复杂，风险更大，国有商业银行传统的风险防控措施难以满足环境要求，尤其是数据分析技术与风险监测技术还较为落后，风险防控技术还较为薄弱。其次，国有商业银行还没有实现对风险分析与风险等级的实时评定、实时监控，不能对海量客户信息进行快速分析与应用，不能对合规风险管理进行适时的风险预警，存在事前难以有效防范、预警，事后处理被动的局限性，给国有商业银行造成经济损失或影响银行声誉。

四、国有商业银行财务合规风险管理的对策

（一）健全合规风险管理模式

第一，鉴于广大员工普遍认为合规工作是合规部门的职责，所以要转变员工理念，从全面风险管理的角度出发，制定合规风险管理的分工规划，促使员工精诚合作，强化部门之间的交流与沟通，构建涵盖内审部门、管理机构、业务前台的合规风险管理组织，将其镶嵌到国有商业银行的整体风险防控体系之中。第二，针对当前分行员工流动性高及条线化管理现状，可以采取双线负责制，即合规部门、经营部门及管理部门都要遵守合规管理线与经营管理线并行的信息传递方式，一旦发现问题，就要同时追究相关责任。

（二）优化合规风险管理制度

国有商业银行应根据业务需要制定符合银行发展的规则，促进自身业务的发展，使制度更具操作性。

第一，國有商业银行应对组织内部的业务流程加以细化，并根据细化的流程进行规章制度测试，查看二者之间的匹配性。第二，合规部门要对测试结果进行系统分析，并依据结果进行评估、完善并整改，要本着业务流程与规章制度相匹配的原则，作出合理调整。为促进合规风险管理制度的优化，国有商业银行具体要做好如下几点工作：一是强化合规制度的科学性。在制定制度时要加强与业务部门的联系。二是强化合规风险部门与业务部门的信息交流制度建设。三是合规风险部门与其他部门之间要强化合规风险报告制度建设，对业务层面存在的问题，要及时做好整改工作。

（三）完善合规风险管理组织

第一，国有商业银行要优化合规风险管理架构，并由分行行长作为负责人统筹全局，下设风险管理部门，由合规风险管理负责人担任组长，风险管理机构的全体人员为小组成员，落实行长批准的风险管理计划。合规风险管理部门要派遣风险管理员到各业务部门及支行，与业务部门共同做好风险管理落实工作，具体可以通过以下三道防线进行合规风险管理：风险部门派驻到业务部门的风险管理员及银行员工是合规风险政策的执行人员;风险部门的职能负责人与各业务部门负责人对第一道防线的执行情况进行指导与评价;风险部门主要领导及各部门领导负责对银行内部机构与部门的风险执行情况进行抽查监督，并对合规制度加以评估，提出指导意见并报行长。第二，扩充分行合规部门，配备更多的专业人员。扩充后，职能部门的职责将更加明确，可以把分行的合规管理部门分成三个处室：法律事务处理处、反洗钱处、合规事务处。法律事务处理处主要为分行的各部门及下设支行提供法律服务，对员工进行法律知识培训及处理诉讼业务。反洗钱处主要查处银行内部的洗黑钱业务，并对各运行及营业网点强化洗钱业务监管。合规事务处与各职能部门共同制定相关政策，并监督执行，加强合规风险管理文化建设。

（四）强化与监管机构的沟通

分行各业务部门及下属支行要强化与总行、监管机构的沟通、交流，构建科学、完善的交流机制，避免信息沟通不畅、信息传递不及时等问题。从当前执行情况来看，分行与监管机构仅仅在汇报工作、对监管机构的通令作出回应等情况下才会被动地进行信息交流，尚未形成主动交流、沟通的良性机制，导致难以为总行监管提供有效信息。所以要强化有关交流制度建设，提出更多有建设性的意见与建议，强化与监管机构的沟通，在拟出台可行性方案时，主动提出合规风险方面的行业标准，力争合理的政策红利。

五、结语

随着经济的发展以及国有商业银行业务的不断拓展，银行面临的金融环境更加复杂，财务合规风险管理既是银行应对外部监管的有效手段，也是银行加强内部控制，实现稳定运营的重要支撑。国有商业银行应强化财务合规风险管理，提高自身竞争力，为银行创造更高的经济利润。

（作者單位为中国建设银行湖北省分行）

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