石油企业资金管理与控制措施的分析

2018-12-07兰晓利中国石油抚顺石化公司

新商务周刊 2018年2期

文/兰晓利，中国石油抚顺石化公司

资金是企业从事生产、销售等各项经济活动必备的要素。而加强对企业资金的有效管理又是提高企业资金的运营效率，提升企业的市场竞争力，推动企业实现利益最大化，促进企业实现可持续经营的重要保证。科学合理的资金管理措施对规避企业资金风险有极大帮助，同时对实现企业高效经营具有重大意义。

1 石油企业资金管理存在风险

现阶段我国石油企业主要面临着三类企业资金管理风险,并且都从不同程度和不同角度上对影响了企业的发展。这三类风险是：

1.1 资金管理风险

企业资金管理风险是指，在企业资金循环的过程中，由于发生多种难以预料或者是难以控制的因素，造成企业的实际收益小于预计经济收益，发生企业资金损失，影响企业经济效益或企业正常运转，甚至面临破产倒闭的风险。同时造成企业资金管理风险的原因有多种，其中石油企业形成风险的主要原因是，业务流程的设计不规范、不合理[1]。

1.2 运营资金风险

企业营运资金风险是指，因企业营运资金不足等原因，影响了企业财务状况和财务成果，导致企业面临经济损失。石油企业的资金运营风险主要是由于企业资金营运不合理,造成的经营风险，进而对石油企业的经济效益造成影响。

1.3 坏账损失风险

企业坏账损失风险是指，由于无法及时收回欠账资金，造成经济损失的风险。而石油企业出现坏账风险的原因主要是由企业疏忽管理引起的。

2 解决资金管理问题措施

2.1 加强资金管理力度

为了加强石油企业资金管理力度，首先应注意加快企业资金的回笼,开拓外部市场,完善配套设施，提高资金的利用率。其次,从应收入款入手，加快清理各项收款的工作，加强关联交易资金结算的准确性和信息反馈效率，充分落实资金回收责任。最后，还应将理顺交易结算程序，促使资金留存量合理化，减少闲置资金，做好企业投资资金、改制分流和清理整顿等方面资金的使用。

2.2 健全资金内控制度

从现阶段石油企业经营发展状况来看，需要不断健全石油企业内部资金管理控制制度。企业资金内控制度涉及到资金担保、贷款、收款、还款和银行账户管理等多方面,涉及项目较多，并且内容复杂，因此必须不断加强内部资金控制，严格规范的企业资金业务流程，并使业务流程不断趋于科学化和规范化方向。同时要注重政策执行力度,将相关政策真正落到内部控制实处,有针对性开展与企业资金管理工作有关的视察活动，围绕资金管理的岗位职责、业务流程和内控制度等分明落实视察,有效加强相关资金管理责任,确保企业资金的合理运转。

2.3 重视投资决策管理

随着我国经济的发展，多数企业为了获得更多的经济利益，一般进行跨行业、跨领域投资，多方面拓宽自己的业务范围，以实现经济快速增长的目的。而石油企业投资一般较为巨大，一旦投资错误就会导致巨额经济损失，因而石油企业必须重视提高投资决策的准确性和合理性。可因此，以建立科学的相关决策制度，明确投资目标实行责任制，增强投资决策者的风险意识和责任意识，避免出现形式上集体决策、共同负责，出现问题推卸责任的状况。同时还要注意调整投资结构，改变传统的偏向扩大投资规模总量的投资结构，转向重视提高经济效益的模式。减少需要大量资金成本和高代价的投资，放弃无效投资。比如，在投资油井方面，关掉无效油井，降低对低效原油的开采量，扩充对高效油井的开发量，进而促进资金效益最大化。

2.4 提高自己管理人员的素质

在石油企业中，应该明确岗位职责，对内部不相容的岗位和工作任务进行分离，同时避免出现代岗和兼岗的现象。在对人员进行管理时，需要注意资金管理人员素质技能，岗位中配置高水平的资金管理人员，按照相关规定，严格实行轮岗制度，加强岗位内部牵制力度，相互制约，不断加强对资金的有效管理。另外，还需对资金管理岗位的人员进行相应培训，开展资金风险教育,培养职业道德素养，提升业务资金管理人员的素质和工作能力,增强资金管理人员对新知识、新业务的了解，提高进行相关业务的准确性、规范性，不断降低管理风险。

2.5 建立资金风险管理体系

现阶段，为了实现石油企业的良性发展，确保投资合理，需要不断加强企业资金的监督和管理，建立资金风险管理机制，这也是确保石油企业资金可以得到高效使用是一种较为重要的手段。建立风险管理体制，需要从企业资金源头加强管控,进而降低企业资金风险。另外，还需健全企业资金结算的风险防范体系,并发挥企业外部审计、内部审核和岗位责任牵制等方法的作用,降低石油企业资金管理风险[2]。