刘璐 楚蕾

摘 要：改革开放以来，中国农业和农村经济得到了快速发展，农民对金融主体和金融服务的需求趋向专业化和多元化相结合，所以大力推动村镇银行的发展成为大势所趋，因此需要构建一套与之相配比的绩效评价体系。下文结合村镇银行的现状，提出了平衡计分卡中财务、客户、内部运营、学习与成长四个部分在村镇银行的应用，最后对村镇银行实施平衡计分卡提出建议，希望可以促进村镇银行的长足发展。

关键词：村镇银行 平衡计分卡 绩效评价

一、引言

平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度出发，既考虑财务指标，又考虑非财务指标，并将二者相结合，把企业的战略目标分解到一个个小的可量化的考核指标中的一种新型绩效评价体系。由于平衡计分卡操作的复杂性，每个企业所处的组织环境也不同，因此村镇银行在引入平衡计分卡时不可盲目应用，应该结合自身特点以及服务对象的特殊性来加以修正，得到一套适合自身未来发展的绩效评价体系。在2001年之后，随着经济全球化的进程加快，平衡计分卡为了适应新形式的变化也开始关注战略层面，为企业战略地图打下基础。

二、平衡计分卡在村镇银行的具体应用

（一）财务角度

财务指标作为企业指标的一种，可以有代表性的呈现企业的经营业绩，企业可以以此为依据，以平衡计分卡为基础，根据企业自身实际设计一系列财务指标，分析其对企业发展所造成的影响。村镇银行可以围绕着利润增长，降低不良贷款，提升中间业务等方面进行财务分析，设计存贷款增长率、中间业务收入增长率、收入利润增长率、费用降低率等指标来进行财务角度的分析，具体指标见表1。

（二）顾客角度

为了满足农村地区客户的多样化需求，村镇银行需要不断提高自身的服务质量，创新金融产品。平衡计分卡借助客户指标，重点关注目标客户的需求并在此基础上提出了相关性指标，如顾客满意水平、顾客保留率、新增顾客率、顾客流失率等。由于现在金融产品种类多样，层出不穷，如果想要提高顾客的满意度，村镇银行就要在金融產品中不断创新，针对不同的人群的需求特点，不同的消费心理，满足顾客的各种金融需要，降低顾客的投诉率。顾客角度具体指标设计如表2所示。

（三）内部业务流程角度

在村镇银行不断发展地过程中，应始终将业务流程放在突出的位置上，并借助业务流程向服务对象树立积极进取的企业形象，以此获得客户及投资方长期的青睐与信赖。村镇银行业务流程的指标有研发费用率、新服务贡献率、业务差错率、单笔业务处理时间等。村镇银行在内部生成一套有效的业务操作系统，有针对性的满足不同顾客的需要，并且其能够运用印象生成技术，快速读取身份信息，节省了信息处理时间，从而加快了内部流程的速度同时也降低了失误率。内部业务流程具体指标设计见表3。

（四）学习和成长角度

村镇银行由起步阶段到发展应该采用不同的人才发展策略来管理人力资源，培养科学的人才队伍，建立一整套吸引、发现、培养和使用人才的机制，结合村镇金融业务小额、分散、多样化的特点科学的设置各部门的岗位和人员配置，同时加大员工培训支出，在行内形成浓厚的学习氛围，促进员工加强自身业务的学习和创新能力。村镇银行在运用平衡计分卡进行绩效评价时，在构建以人为本的企业文化的基础上，要综合考虑员工的学习以及公司的成长这两个方面，两手并重，切勿顾此失彼，增强员工的凝聚力与归属感的同时提高村镇银行的经营效益。村镇银行在学习和成长角度的具体指标见表4。

三、对村镇银行实施平衡计分卡的建议

（一）加强信息系统建设，完善村镇银行制度

在村镇银行实施平衡计分卡的过程中，设计和分析细化的业绩评价指标是一个必不可少的流程，同时需要收集和整理大量基础数据，这些数据处理工作如果通过信息系统来实现就可以大大提高效率。同时，村镇银行应该从整体层面出发进行合理的规划，结合金融业的发展情况，设定协同指标，引导内部沟通协作，倡导团队合作，争取获得最佳的协同效果。在坚持村镇银行经营理念的基础上，完善内部制度，为顾客提供满意服务，还要保障员工应有的利益，为平衡计分卡的顺利实施铺平道路。

（二）全员参与，加强公司内部的沟通

平衡计分卡是基于公司层战略的绩效管理方法，只有自上而下对其整体战略和阶段性策略有充分认可，才能为平衡计分卡在村镇银行的顺利实施减少阻力。因此村镇银行在确定战略目标时必须进行内部沟通，可以通过公告、会议、组织学习等各种措施加强银行上下的沟通，使员工和中层管理者明确战略目标和绩效衡量指标，让全行的所有员工都积极参与考核指标和考核标准的讨论。在实施过程中，将村镇银行整体的战略目标与各个部门分解的小目标有机结合起来，降低公司内部的沟通成本。在员工全面参与的同时，奖励拥有创新意识的员工，充分调动其积极性，减少抵制情绪。

（三）高层管理者要有长远的眼光，提高执行力

平衡计分卡为了在四个层面对村镇银行进行绩效评价，设计与之相对应的考核指标，就必然会耗费一定的人力、物力、财力，因此初始阶段的突出表现就是成本的增加，所以很可能出现在相当长时间内只表现为成本增加的现象而看不到明显的效果，在这种情况下，需要村镇银行的管理层将眼光放得长远，要有明晰的长期发展目标，不可拘泥于眼前的得失。同时，村镇银行的管理层在实施平衡计分卡时要有坚定的决心，提高管理能力和执行能力，克服实际执行过程中可能出现的问题，在必要的情况下可以培养和引进绩效管理和评价相关专业的人才，以确保平衡计分卡实施。

四、结论

现阶段，我国银行业的发展越来越快，在追求市场细分方面的竞争也越来越激烈，村镇银行本着“立足城乡、服务三农”的宗旨，致力于中小企业和农村个人的贷款，应充分借助平衡计分卡的战略评价和绩效管理的优势，从财务、顾客、内部业务流程、学习和成长四个角度全面对村镇银行进行管理，同时也需要克服设立时间较短经验不足的困难，解决自身演变过程中存在的问题，准确找到市场定位，发挥自身优势，应用科学有效的竞争方法，完善金融服务机制，开发符合农村特点的金融产品，丰富村镇金融服务体系的内容，为地方的经济发展增添动力，为完善村镇的金融服务体系，为深化农村体制改革贡献自己的力量。

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（刘璐，东华理工大学。楚蕾，东华理工大学。）