朱习娇　李燕君　刘晓梅　张宗杰

[摘要]在分析海南省科技型中小企业发展现状及现有的金融扶持机制基础上，发现因政策落实不到位、担保信用机制不健全，企业融资渠道狭窄、缺乏有效的金融扶持机制等问题是制约海南科技型中小企业有序、健康发展的重要原因。针对现存诸多问题，从法律、政策制定及落实、金融扶持机制及企业自身等多元角度，探索助推海南省科技型中小企业发展的相关金融扶持机制完善路径。

[关键词]科技型；中小企业；金融扶持机制；融资渠道

[DOI]1013939/jcnkizgsc201815068

科技型中小企业是近些年来我国发展起来的新兴企业，是以相关技术人员为核心，将高新技术转化为产品及相关服务的企业。它们的发展不仅有利于转变经济发展的方式，更有利于提高人民收入，改善人民生活质量。为了扶持科技型中小企业的发展，海南省不断积极地出台各种扶持措施与政策，但相对内陆众多省份和沿海发达地区来说，由于海南省经济整体实力较弱，科技型中小企业的发展速度较为缓慢，发展水平受到局限。因此，促进科技型中小企业发展是推动海南省经济结构转型，海南科技与整体经济水平提升的必然选择。

1海南省科技型中小企业发展现状

为提升全省科技水平，海南政府把高新技术产业培养成为支柱型产业，建立了海南生态软件园，同时也被科技部等部委认定为“国家级科技企业孵化器”，带动了海南科技型中小企业的发展。2014—2015年，产值实现了自131亿元至195亿元的跨越。截至目前，园区已有814家相关企业，高新技术企业11家，各类IT研发人员超过500人，申请专利47件，取得专利29件，获得软件著作140余件数据来源：海南省生态软件园官网：《关于园区》，http：//wwwrschncom/jbgk/indexjhtml，2018年2月7日。。此外，在个人、大专院校、科研机构、企业专利结构中，企业获得授权量占比最大，有利地促进了海南经济转型发展和科技水平的提高（见下表）。

（2）海南省人民政府：《2016年1—11月海南省专利情况分析》，2016年12月23日，https：//rcmbdbaiducom/sgps4ja，2018年2月7日。

根据上表可以看出，2016年发明专利、实用新型与外观设计企业占比达到了67%，海南省企业技术创新水平得到了很大的提升，但在2017年企业三种专利占比同比增速明显下降，海南科技型中小企业发展动力明显不足。

2海南省科技型中小企业金融环境现状分析

21金融环境日益完善

为了引导、鼓励与扶持更多的科技型中小企业健康、有序发展，海南省政府不断完善金融扶持机制。目前海南科技型中小企业的融资渠道主要涉及政府金融扶持、银行信贷融资和社会融资三个方面，尤其政策融资在科技型中小企业各个发展阶段起着至关重要的作用。在海南省政府、科技厅、工信部等多方努力下，海南科技型中小企业金融环境得到日益完善。

（1）金融扶持力度逐步加大。为了促进中小企业转型发展及科技进步，海南省政府不断推出各种财政举措，专门设立了多项科技型中小企业技术创新等专项扶持资金，出台了《海南省科技型中小企业技术创新资金管理暂行办法》、《海南科技计划项目管理办法》等相关配套措施。从2010年到2014年期间，海南省共获得科技部创新基金4332万元，72个项目，惠及了72家企业。2014—2015年获得海南省科技园区建设专项资金共350万元，重大科技专项资金1850万元，同时，2015年海南省财政安排600万元，使21家科技型中小企业技术创新得到无偿资助。另外，被认定为海南省高新技术项目、产品的中小企业可以获得一次性20万元的奖励，有效地带动了科技型中小企业的发展。数据来源：海南省人民政府：《关于我省科技型中小企业发展的建议》，2015年7月30日，http：//wwwhainangovcn/zxtadata-6489html，2018年2月7日。

（2）风险补偿机制日益完善。为了降低融资风险，完善科技创新的激励机制，缓解科技型中小企业融资困难，《海南省中小企业发展专项资金管理办法（修订）》（2017年81号）中规定通过贷款贴息，给予中小企业一定额度的贷款补偿。企业贷款额度与贴息额度一般按照中小企业实际获得贷款的1%～15%计算，每个项目对应的贴息额度控制在100万元以内。除此之外，科技型中小企业贷款过程不可缺少担保机构的介入。为了使科技型中小企业获得更宽的融资渠道，海南政府同样也给予科技型中小企业担保机构相应的资金补助，其额度的确定是根据在本年担保机构新增中小企業担保贷款额的1%计算。同时，政府根据当年中小企业的担保总额的2%来给予相关担保机构一定的奖励，其年度总奖金额度在50万元之内，而且对于单个机构的奖励不会超过100万元。此外，对于纳入海南省中小企业担保公共服务网络平台建设单位的奖励额度会控制在总投资的30%之内。但要说明，同一个项目若已经通过其他途径获得省级资金支持，便不再受到专项资金的扶持。

（3）融资环境不断改善。“十二五”以来，海南省融资政策及措施得到不断完善，在一定程度上缓解了科技型中小企业的贷款压力。如果说海南省中小企业贷款方面的余额在2011年初已达到10232亿元，那么到了2015年末则达到了32382亿元，年均增长超过40%。同时，其他有关政策性担保贷款资金达到了1259亿元，其中惠及多家科技型中小企业。海南省中小企业融资机构也不断增多。到目前为止，省内在资本市场有381家新三板中小企业成功挂牌，筹集了58亿元发展资金，已经40多家小额贷款公司。同时，在海南省陆续成立了中国农业银行海口科技支行、中国建设银行老城开发区科技支行、海南银行澄迈科技支行。可见，在海南省政府、银行等相关部门的共同努力与支持下，海南省科技型中小企业的融资渠道逐渐拓宽。数据来源：海南省促进中小企业发展工作领导小组办公室：《关于印发海南省促进中小企业发展“十三五”规划的通知》，2017年4月28日，http：//wwwsmehigovcn/hisme/tzgg/hn/201705/t20170502_2307718html，2018年2月7日。

（4）税费优惠力度不断提高。根据海南省地方税务局的相关规定，自2014年初至2016年底纳税额在10万元以内，资产不超过1000万元的企业，可减按50%计入应纳税所得额，缴纳20%的企业所得税，而在2015年起到2017年间成立的，且全年所纳税额不超过30万元的企业，可直接享受税收减半政策。另外，海南省根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）的规定，月销售额在3万元（含3万元）之内的企业，可免征增值税，其中按季度纳税的，一个季度的销售额在9万元（含9万元）以内的企业，免征增值税。除了稅费持续降低外，加计扣除的比例有所提高，由2015年的50%提高到了75%。

（5）社会融资得到积极鼓励。最近几年，社会融资逐渐成为海南省科技型中小企业的另一融资来源之一。据官方统计，海南省6家企业已成功上市，通过上市融资收获68亿元，而债券方面的相关融资也高达286亿元。数据来源：海南省人民政府：《关于我省科技型中小企业发展的建议》，2015年7月30日，http：//wwwhainangovcn/zxtadata-6489html，2018年2月7日。同时政府通过建立风险补偿机制和搭建风险投资桥梁等手段来缓解银行的贷款压力，不断让社会资金参与到扶持科技型中小企业的发展中来。

22金融环境突出问题

但是，需要指出的是，虽然海南省科技型中小企业金融环境逐渐得到改善，但现有的金融扶持机制仍然暴露出诸多问题，导致科技型企业发展动力不足，严重地限制了海南省整体科技水平的提升。其中较为突出的问题可以概括为以下几个方面。

（1）相关政策分散化且落实不到位。海南省科技型中小企业的监管主要有发展改革委、科技厅以及工信厅，同时政策来源居多，呈现出碎片化、分散化、缺乏协同性等特点。同时，多方监管导致文件审批流程长，审批程序复杂，申报条件要求死板，申报材料多且杂乱。目前，海南科技型中小企业审批过程由科技厅和财政厅组织该领域的专家评审，一起下达立项计划，审批过的项目与科技厅签订合同，再将备份合同送往财政厅，由财政厅来分批拨款，合同确定后先拨放资金的70%，余下资金需在项目验收合格以后拨出，材料由科技厅和财政厅一起检验。以上多个部门的牵扯执行使得金融扶持力度疲软，政策落实过程中各方容易相互推诿责任，而真正需要扶持的企业难以辨别实际有效的扶持部门。此外，政府的相关政策更多的是应对科技型中小企业发展的中后期的融资需求，而正在起步阶段的企业缺乏人才技术和资金的有力支持，导致政策执行过程中缺乏实践可操作性，形式作用大于实际作用。

（2）融资渠道狭窄，融资机制不够健全。政府虽然采取了许多相关措施，但科技型中小企业的发展道路依然坎坷。大多数的海南科技型中小企业融资还仅局限在商业银行，担保机构和金融机构依然承受巨大的压力和风险，导致了科技型中小企业融资渠道狭窄。目前海南省拥有控股银行518个，国家政策性银行机构20个。但因科技型中小企业发展规模小，发展不成熟和前期投入较大以及高风险等特点，使海南省的31个股份制商业银行以及347个邮政储蓄机构因规避风险而无法给予科技型中小企业长期、稳定的资金支持，致使发展潜力巨大的科技型中小企业，往往因资金短缺，难以开展技术创新，甚至影响到企业的正常运行。

（3）金融机构的信用担保机制有待完善。一是由于海南省科技型中小企业起步较晚，资信水平较低，信贷风险较大，科技型中小企业在银行融资时，社会各大担保机构需要承担巨大的担保压力；二是由于和企业信息的不对称，银行现有的信用审核标准要求过于苛刻；三是尽管银行已经推行了一些专门针对科技型中小企业担保机构的优惠政策，但因缺乏具体配套和实施细则，导致实际操作难度较大。

（4）金融扶持力度不够。一方面，资金扶持范围较小，海南省政府虽设立了多项专项资金，但符合条件的科技型中小企业只占少数。如在《2017年省科技型中小企业技术创新资金项目验收结果清单》中，合格率只有49%，大多数科技型中小企业难以得到专项资金的支持。另一方面，资金扶持额度小。财政部以财建〔2015〕458号印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》规定专项资金应以无偿资助的方式，对科技型中小企业创新项目按照不超过相关研发支出40%给予资助，但每个创新项目资助额度最高又不超过300万元。往往因资金不足，金融扶持力度不够，企业发展严重受限。

总之，由于科技型中小企业普遍发展规模小，以及相关扶持政策落实不到位，融资渠道狭窄，缺乏有效的信用担保机制等诸多因素，致使很多海南省科技型中小企业技术创新及市场开拓能力受限，失去了很多参与市场竞争的机遇。因此，根据“十三五”海南省重点产业发展需求，探索更为符合海南省科技型中小企业发展特点的金融扶持机制势在必行。

3海南省科技型中小企业金融扶持机制的完善路径

31完善相关金融制度与政策，进一步优化商务环境

第一，进一步实施简政放权，降低准入门槛，简化审批流程，优化商务环境，激发科技型中小技术创新动力；第二，建立健全银行以及民间小额贷款公司等金融机构和担保机构的法规制度；第三，进一步完善专项资金分配、使用的监督与管理制度，充分发挥财政资金的引导作用；第四，建立健全创新投资机制，引导各类金融机构支持中小企业的创新产业化；第五，根据科技型中小企业的信用及技术成果等贡献，明确税收主体，落实及细化优惠税收政策，以及适当调整贷款贴息，创业投资及政府补贴等金融扶持政策。

32增强企业信用等级意识，完善企业信用担保机制

一是建立专门针对科技型中小企业的担保机构和以政府主导的资金补偿机制和风险分散机制，提高科技中小企业防范风险的能力，以此来降低担保机构和银行信贷的压力；二是科技型中小企业必须增强增信意识，提高企业自身的管理和信用等级；三是做好科技型中小企业信用记录，严格按照国家规定的财政制度进行会计审查，根据海南省经济发展水平，建立一套与科技型中小企业发展水平相适应的资信评估标准为金融机构信贷提供参考。

33搭建风投平台，完善担保体系，助力拓宽融资渠道

一是以政府为主导，鼓励各大商业机构以及社会相关机构，以购买相关业务和股权投资的形式投资企业，同时给予投资科技型中小企业的商业机构一定的税收优惠或者一定额度的风险补偿；二是进一步完善风险投资平台，建立专门科技型中小企业创新产业发展的风险投资机制，引导各社会风投机构注入资金，而各企业缴纳一定比例的可作为投资的风险保证金来分散部分风险，为科技型中小企业的成长创造有利的金融环境；三是构建政府科技融资担保机构和商业银行、信托公司、风险投资机构、担保机构融资以及担保业监督管理机构等多元的政策性担保体系。

34完善企业内部融资机制

一是科技型中小企业需要提高财务管理人员的业务水平，应积极完善企业内部财务管理机制；二是可以根据企业周期性特点，建立科技型企业之间的金融互助体系，有效缓解企业在不同发展阶段资金短缺瓶颈；三是需要加大开发技术创新科研人才引进和培养力度，建立和完善科技创新人员的引进、培养、激励机制，采取股权激励、提高薪酬等灵活方式留住人才，不断提高企业的实力，增强融资能力。

35加大财政金融税收扶持力度，形成多元化的金融扶持机制

一是提高科技型中小企业创业、创新基金、贷款贴息和创新项目的奖励额度；二是根据企业信用登记、社会贡献等多项指标，给予企业一定的风险补偿；三是根据对科技型中小企业扶持情况，给予银行及相关金融机构、保险机构、担保机构以及社会服务机构一定的财政补贴；完善创业投资、融资租赁、小额贷款公司、社会服务机构以及人才引进、培养与激励等相关税收政策，适当降低贷款利率，扩大税收优惠范围。

4结论

在科技信息化时代背景下，海南省政府高度重视科技型企业的培养与发展，不断完善与创新金融扶持机制。在政府及相关部门积极引导与大力扶持下，海南省科技型中小企业不论在数量还是质量上都呈明显的上升趋势。但由于海南整体经济水平较为落后，以及科技型中小企业起步较晚，导致海南省科技型中小企业的发展水平以及相关扶持力度，与内陆发达省份都还有一定的差距。调查分析表明，资金短缺、科技创新人才匮乏、融资渠道狭窄、金融环境不佳等因素成为海南省科技型中小企业发展的主要制约因素。科技是第一生产力，科技创新是企业发展的不竭动力。大力发展科技型中小企业，从相关法规制度以及相关扶持政策制定与执行、拓宽优惠扶持范围，加大科技型中小企业扶持力度，进一步提高企业自身经营与管理水平等多方角度来进一步完善科技型中小企业的金融扶持机制，逐步优化金融环境，对助推海南省整体科技水平的提升以及经济发展模式转型有着至关重要的意义。

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