■张丽杰

一、引言

随着我国经济步入新常态和供给侧结构性改革的不断深化，财产保险业“防控风险、服务大局、改革发展”的三大战略扎实推进，财产保险公司内部控制体系不断被赋予新的内涵，从本质上进一步丰富了财产保险企业内部控制体系的建设。财产保险是指以财产及其相关利益为保险标的的保险，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、农业保险等，以有形或无形财产及其相关利益为保险标的的一类补偿性保险。财产保险公司作为经营风险、集散风险的企业，在市场经济中起到社会保险保障、加强资金融通、促进社会管理的作用。随着外部监管制度体系、监管手段、监管要求的不断健全和提高，加上财产保险公司内部重视的加强，财产保险企业内部控制体系建设取得了一定的成效。但是在肯定成绩的同时，也要清醒的认识到，由于行业普遍对内控体系的重视程度不够，导致内部控制体系出现了一些亟待解决的迫切问题。在新的经济形势下，财产保险企业要始终坚持“保险业姓保”的指导思想，积极主动化解风险点，明确风险管理发展方向，充分发挥保险保障功能。

二、财产保险公司内部控制存在的问题

（一）内部控制体系制度虽已健全，但普遍缺乏遵循有效性。

随着保监会外部监督力度的不断加强和保险行业竞争的加剧，财产保险公司在内部控制体系制度建设方面取得了很大的成绩，基本适应了内控制度健全性的监管要求。但是由于公司在经济责任考核时，存在重保费、轻内部控制管理指标、重短期利益指标而忽视长期稳健经营指标、考核指标体系的设置规则及权重不合理的现象，使得公司管理层为了短期业务经营指标往往会牺牲长期稳健内控管理指标，导致企业内部控制制度不能得到很好的贯彻执行。

（二）业务经营环节的内部控制不够完善。

现阶段财产保险企业业务经营环节内部控制建设不完善，销售环节、承保环节、理赔、财务等环节还存在一定的不足。

1.在销售环节，规范保险中介市场机构管理和业务发展的保险代理、保险经纪等监管规章制度不够全面，保险中介信息化水平有待提高；保险销售从业人员许多为兼职，对财产保险公司制度及监管政策了解不够，容易出现欺诈、误导和其他违法违规行为。

2.在承保环节，部分核保人员工作技能不足，专业技术不强。在标的业务风险较大的情况下，为了完成任务对标的物进行承保，既影响了核保工作的质量，又使得核保环节作用大打折扣。

3.在理赔环节，由于查勘人员数量有限，报案时间地点不受控制、及员工自身素质不高等原因，现场查勘经常出现不及时、不到位的情况，查勘率远远达不到要求的100%。部分公司定损完毕后流程衔接不足，资料收集拖延，支付赔款不及时等，以致客户投诉不断增加，严重影响公司的信誉度。

4.在财务环节，由于市场原因、考核激励政策模糊和内部约束力薄弱导致财务管控不完善。部分新成立的公司基本采取低费率、高佣金的战略方式快速占领行业的份额，公司为了维持业务增长，实施灵活机动的财务策略。部分公司盲目追求市场份额，认识不到规模与效益之间的关系，为了增加保费业绩不惜大力加入成本，所有部门均为前端销售服务，导致财产保险公司财务内部控制未能充分发挥监督、审核的作用。

（三）公司内部部门之间控制协调能力有待提高。

有效的内部控制需要公司内部各个条线协助完成，销售、承保、理赔、财务等条线环环相扣，关联性强。但是实际中，很多财产保险公司存在相关部门负责同一项工作时会互相推诿，部门间的业务职能边界模糊，导致业务流转出现无人管控的盲点。同时，有些关键环节的内部控制有效性较差，缺乏全方位、多角度的风险防范及内部监督系统，导致虚假承保、虚假理赔及虚挂保费等情况依然存在。

（四）内部控制内外部监督力度不强。

财产保险公司审计、监察部门作为公司监督管理部门，其人员配置不足、不少是财务人员疲于日常工作兼职，因对专业领域研究成果知之甚少，对内控风险把握不清，使其监管职能无法更好的发挥作用。且对违规问题责任追究不到位，无法形成震慑作用，导致典型违规问题多次重复发生，多次检查但依旧整改不到位的现象时有发生，影响公司内部控制管理水平的提升。

三、完善财产保险公司内部控制建设的措施

（一）加强内部控制基础建设，营造内部控制良好环境。

财产保险公司要加强公司治理结构建设，规范建立“三会一层”组织体系，股东大会、董事会、监事会和管理层对内部控制要高度重视，共同维护内控体系高效运转。要广泛宣传风险管理为导向的内控企业文化，增强培养合规理念，营造合规文化，提高内部控制管理人员的风险防范意识，为内部控制营造良好环境。

（二）提高重点经营业务和关键环节的风险管控能力。

财产保险企业在提高内部控制管理水平过程中应把握住重点经营业务和关键的环节点，对这些重要的环节进行重度管控，以提高企业内控管理的有效性，确保企业的可持续性发展。

1.在承保环节，加强业务资料真实性管控，严格要求提供齐全的标的资料，严格遵守内部控制制度的要求，确保成本的第一环节真实有效。加强承保审核控制，建立信息化的风险管控流程，减少人为因素的干扰，使审核过程标准化、制度化。

2.在理赔环节，优化理赔管控模式，建立事后稽核机制，加强理赔队伍建设，加大查勘、诉讼等关键岗位人员配置力度，进一步优化承保理赔人员结构，不断提升人员素质和管理水平，以保证各项政策措施的有效执行。进一步提高理赔案件业务管理的信息化水平，不断完善系统功能，充分发挥信息技术的保障作用。在未决赔案管理方面，开发标准化、规范化的管控工具，对未决赔案的跟踪情况、估损合理性情况等进行管控。

3.财务操作环节，建立规范的会计管理处理程序、职责分离的岗位设置，保证财务会计管理处理的准确性和有效性。各级机构按总公司的统一规定设置账簿，统一的会计账簿由财务信息系统自动生成。资金管理坚持“收支两条线，保费收入向上级划拨，赔款、费用资金逐级核定向下级拨款”的方式。财务部门负责本级及所辖机构保费发票的管理，分支机构开展保险业务，在收取保险费时，开具税务机关统一印制的保险业专用发票。另外财务人员一定要敢于说不，对于不合理不合规的收入成本费用列支要坚决拒绝，充分发挥财务人员的监督职能。

（三）提高内控管理人员素质，提高内部控制执行有效性。

财产保险公司一般实行总分机构管理模式，一些分支公司的内部控制人员大多是兼职，专业知识与个人素质参差不齐，严重影响了内部控制执行的效果与效率。财产保险公司应不断充实基层风险管理岗位与人员，对其知识与素质进行严格的筛选，并进行专业和符合公司实际的培训，以促进内控有效执行。在加强人员培训的同时，财产险保险公司还应该建立一定的激励约束机制，要实现核心工作人员的短期行为长期化，使其对不利于内部控制的动机进行消除，使员工的综合素质得到全面提升。

（四）加强信息管理能力建设，提高内控信息化水平。

财产保险公司要建立安全实用、覆盖所有业务环节的信息系统，使业务系统能够与财务系统实现无缝对接，确保业财数据一致，为财产保险公司内控提供技术支持。建立对信息系统的权限管理机制，合理分配用户权限，完善信息系统安全管理体系，切实履行安全管理总体要求，提高系统运行的稳定性和安全性。建立信息系统使用人员的操作手册，规范内控人员正确操作信息系统，减少出错机率，提高内控人员内控信息化水平。

在经济社会高速发展的今天，财产保险企业内部控制管理格外重要，关系到财产保险企业能否健康发展。财产险保险公司要提高自身内部控制水平，加强内部控制基础建设，营造内部控制良好环境，提高重点经营业务和关键环节的风险管控能力，完善内部控制体系构建。作为财产保险企业的员工，要对内部控制在企业的风险防范中发挥重要作用有深刻的认识，培养高尚的职业道德，努力提升自我修养，坚守本心，提高内部控制执行有效性，确保发挥内部控制应有的作用。

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