杨瑞玲

摘要：商业银行是一个高风险与高利润并存的行业。在对其风险分析研究中发现，银行内部控制制度不完善是造成商业银行风险化的主要因素。我们在对商业银行的风险防范时，应该首先考虑对银行内部的控制制度进行科学改革和完善。这对银行进行有效地风险防范具有重要意义。本文将重点分析商业银行的内部控制和风险防范。

关键词：商业银行；内部控制；风险防范

1 商业银行风险产生的原因分析

1.1 造成商业银行风险产生的外部原因

国家的相关政策法规以及市场的经济状况都会造成商业银行的风险产生。就国家的相关政策法规而言，一方面，国家的经济政策直接影响着货币供应量，物价水平和投资水平。银行内部的业务状况也会进行相应调整。如果调整不当，内部的某一环节出错，就会造成很大的风险。另一方面，国家的经济政策又是受市场影响的。经济的发展具有可变性，如果发展得迅速，那么对于银行的发展来说肯定是好的，但如果经济发展不景气，银行的相应风险就会增大。就市场的经济状况而言，一方面，同行业的竞争带来了风险。商业银行谋求发展时，必定会采取手段在同行业的竞争者中脱颖而出，商业银行会加大揽储，只考虑存款增长，不考虑代价后果，有些银行甚至违背经营原则来吸引客户，大大增加了银行的风险。另一方面，市场行情的变化也为银行带来了风险。无论是商品市场还是金融市场，供求关系，商品价格，企业利润以及金融投资之间都有着紧密联系，这些因素的变化无形中为银行也带来了风险。

1.2造成商业银行风险产生的内部原因

造成商业银行风险产生的内部原因也是银行风险产生的主要原因。任何工作的有序进行都离不开制度的约束。商业银行的内部控制制度包括发展制度，管理制度，稽核制度和安全制度。目前，许多商业银行内部控制制度都存在许多问题。员工素质不过硬，工作没有落实，银行内部安全系统不完善，管理未层层落实等因素都为银行带来了风险。关于银行内部控制制度的具体内容，下文将详细论述。

2.关于商业银行内部控制制度的具体内容

2.1 银行内部控制制度是银行发展的重要因素

只有根基稳了，银行才能取得长效的发展。银行的内部控制制度就是基础。内部控制制度不完善是银行风险产生的主要原因，银行要解决这一问题，才能在风险防范上取得突破性进展。外部原因不能主导事情发展的走向，即使发生作用，也必须通过内部原因。因此，银行内部控制制度的完善就显得尤为重要。银行内部控制制度是有效进行风险防范的关键，也是银行取得长久发展的重要因素。

2.2 建立完善的内部控制制度

第一，建立完善的发展制度。银行决策者需要制定明确的发展目标和发展方向，并按照合法、合规的原则来制定银行的发展计划。银行的各个部门应该按照发展目标的要求严格执行，努力实现资金营运的安全性，流动性和效益性。

第二，建立完善的管理制度。银行的发展目标的实现需要所有员工的共同努力。因此，完善的管理制度就显得尤为重要。员工需要服从管理，认真工作。除此之外，银行内部岗位职责要适当分离，是各个岗位的员工各司其职。管理人员也要严格要求自己，认真负责职责范围内的工作，实现银行内部各部分工作与职责的有机统一。

第三，建立完善的稽核制度。内部稽核制度是指银行内部各部门各部分形成一种不间断的检查制度。在这种制度下，每项数据，每个业务能在每个部分的工作下实现精确化和最优化。稽核制度的实施对工作中出现的差错有很大的改善作用，对于资金交易的安全性和完整性也有一定的保障。

第四，建立完善的安全制度。安全制度的制定主要是保障网络信息系统的安全。网络资金安全对于银行来说非常重要。网络资金的不安全性也是银行网络风险的一大成因。对此，银行需要不断加强网络安全的建设，设立网络防火墙，让专门的技术人员定期对计算机硬件和软件进行检查和修复，保证网络信息系统的稳定性和安全性。信息系统的每个层次都要设置多重密码和口令密码，防止银行内部人员的不法行为。

3 商业银行的风险防范分析

通过研究分析，我国行业银行存在的风险主要有信用风险，操作风险和道德风险。而这些风险的产生都和银行内部的控制系统有着很大的关联。

3.1 信用风险

信用风险，又称违约风险。指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险。是我国商业银行面临的主要风险。据调查，商业银行面临的最大风险是贷款中不良贷款比例太大，并且比例还在增加。不良贷款率的上升也增加了银行的风险。而这主要还是因为银行内部控制出现问题。银行内部控制制度不完善，对于相关的贷款调查和审批不严格，导致不良贷款形成。因此，银行应该形成有效地信贷制度，约束不规范的信贷行为，遏制不良贷款的形成。

3.2 操作风险

操作风险是由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。同时，操作风险也是各类风险中风险最高的。可以看出，操作风险是由银行内部工作人员操作不当直接导致的。这也反映出银行内部控制制度存在严重的操作问题。对此，银行应该尽快制定出完善的控制制度，对工作人员进行严格地培训和管理，最大限度地降低操作风险。

3.3 道德风险

道德风险是指银行的工作人员为了满足自身需要，忽视法规制度和道德原则，为了谋求个人利益而造成银行运行处于风险之中。这也是由于银行内部制度的不完善，对银行从业人员没有形成一定的约束力，导致道德风险的出现。商业银行要制定严格的控制制度，还要注重违规的惩戒力度，通过制度手段来有效降低道德风险。

总结

综上所述，商业银行的内部控制制度对于风险的有效防范以及银行的良好发展都有着重要影响。银行管理人员应该尽早意识到银行内部控制制度的重要性，努力完善内部控制制度，降低银行风险，让银行能够更好营利的同时，更好地造福于人民群众，为国民经济的发展贡献力量。

参考文献：

[1]张程.浅谈我国商业银行内部控制制度中的问题及对策[J].企业文化（下），2014（02）：198.

[2]陈粤湘.基于我国商业银行会计内部控制及风险防范分析[J].商，2015（40）：149.