黄丹

摘要：现阶段，国内中小企业财务管理水平迅速提高，这对于单个独立中小企业的经济效益起着关键的作用，同时也关乎众多企业发展目标的实现以及社会就业等方面的内容。现今，国内中小企业在此方面依旧存在不少缺陷。针对中小企业在财务控制方面的基本情况，像资金控制不到位、财务管理力度薄弱、企业治理模式落后、人员水平较低、管理观念及模式滞后、企业融资难度大等状况进行分析，进一步研究出现问题的因素，并提出解决中小企业财务管理问题的有效措施。

关键词：中小企业；财务管理；问题与对策

一、中小企业财务管理中存在的问题分析

（一）投资及产业发展较弱，缺乏必要的科学论证

现今，国内中小企业的投资都会出现资金短缺现象。银行及其他金融机构是中小企业资金的主要来源，然而中小企业吸引金融机构的投资或借款则不容易。就算银行给中小企业借款，也要考虑收益高的缘故，因此提高了企业融资的成本。另外，企业在制定短期目标的时候，因自身规模不大，投资占比远远高于大型企业，因此其面临的风险更大，因此会忽略企业规模的扩展。

至于企业的发展，首先是一味追求“热门”产业，而不管客观因素的影响，忽视政府宏观调控等政府政策带来的影响；其次是企业对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等不能及时做出系统的规划，对建设和经营环节将要出现的现金流缺少有效的判断。

（二）资金匮乏，融资不足

制约中小企业的发展，发生融资难的原因主要来源于以下方面：首先，来自于企业自身素质，中小企业普遍存在信用度低、资金匮乏、规模较小等状况；其次，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，以及不良贷款所占比重大，国家在中小企业信用担保体系方面依旧不够完善，令银行等金融机构难以对不良经营行为进行有效规避，考虑到风险因素，各个银行不得不变得更加谨慎。

（三）财务管理体系不够完善

第一，从资金筹集角度来讲，成立初期的中小企业处置社会闲散资金的水平低，开办后金融机构对其管制较多，扶植较少，因此不少中小企业管理者便设法挂靠“集体”，紧接着依靠集体财产作为担保向银行、信用社贷款。在挂靠及贷款时通常依靠资金铺路，钻法律的空子，目的是更方便自身借款，具有很强的腐蚀性。第二，从资金利用的角度来讲，因中小企业直接面向市场，扩大利益是其根本目的，投资活动具有一定的盲目性和不合理性，很多投资违背了国家的产业政策，和社会利益产生矛盾。要想减少政府的限制，解决生产经营过程中的纰漏，令运营成本不断提升。因为中小企业管理者普遍有着非常保守的心理，增加了平时的各种摊派，这也造成企业运营成本居高不下，无法令企业资金更有效地运用于经营和发展。此外，从资金分配角度来看，有的民营管理者虚报营业收入，胡乱编定税前费用，在票据单上弄虚作假，偷税漏税。

（四）财务控制力较为薄弱

由于中小企业对现金的控制不够科学严格，便导致资金闲置或缺乏。不少中小企业觉得现金多了更好，从而出现资金闲置的现象；另外一些单位对其资金的利用缺少详细的规划，大量购入固定资产，难以应付经营资金的周转，最终导致财务处境困难。另外，应收账款周转缓慢，引起资金回笼难度的加大。其主导因素是缺乏科学的赊销政策以及有力的催收方案，应收账款无法兑现或形成呆账。还有就是企业对存货的管理力度不强，导致资金流失。不少国内的中小企业月末存货占用资金远远超出其营业总额。

（五）管理模式僵化，管理观念陈旧

第一，中小企业最为普遍的经营形式是采取所有权同经营权的集中，企业投资人同即为经营者，这种方式令企业的财务管理工作问题重重。因为很多中小企业中属于个体、民营企业，这些企业的管理人集权、家族化现象普遍，同时对财务管理的手段缺乏必需的研究，造成其职责不分，越权行事，内部财务管理混乱，财务信息失真等。第二，企业领导的管理水平及管理素质不高。部分企业高层由于自身情况，未能把财务管理纳入企业管理的有效机制中，再加上没有系统的现代财务管理观念，从而令财务管理失去了它在企业管理中应发挥的作用。

二、解决中小企业财务管理问题的有效措施分析

（一）进一步健全并完善有关的法律法规

国内中小企业普遍存在小规模经营、风险规避能力差、资金管控水平不足等特点，因此导致了其经由市场融资资信低的情况。这就要求国家借助有效的融资体制进行扶持。国际上不少国家均制定了针对中小企业的法律、法规及优惠政策，借鉴国际经验是国内中小企业的必然选择。然而，我国也开始逐渐开展这方面的工作。例如，相继颁布了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》等法律规范，但是在落实过程中依然存在很多缺陷，需进一步完善和健全。另外，加快构建中小企业的信用担保机制。中小企业不能以盈利为根本目的，应当更加重视服务质量，其担保费的获得，不应依靠融资费用的增加。

（二）面向市场，选取更加合理的投资方式，填充资金缺口

首先，企业要想更好地防范投资风险，就应更好地规范理财工作，适时扩大规模。中小企业的发展是机遇与风险并存的，中小企业想要获得更好更快的发展，核心就是理财、投资。对于那些风险较大、决策的不确定性较强的风险政策应主动回避。在具体操作中，中小企业必须尽力选用中、短期投资形式，增强对每个投资项目的考察和论证，持续优化政策方案。其次，中小企业应该把对内投资作为基本的投资方式。一方面，新产品试制的投资，中小企业的产品市场占有率不高，企业拳头产品的生命周期也不是很长，若不断有适销对路的新产品上市，又不断有陈旧的老产品被淘汰，这样便能够在竞争中立于不败之地。另一方面，对技术设备更新改造的投资应当重视起来；再者，对人力资源的投资，特别是管理型人才和技术型人才的控制，是企业立足之道。

（三）改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念

财务管理观念指的是引导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业无法及时更新自身的财务管理观念，就难以在日益激烈的市场竞争中取得优势。为此，企业必须努力做到以下几点：

首先，树立以人为本的理财观念，更加注重对个人的管理与发展。人是企业一切活动的发起点，所以说，在财务管理中要树立人本化思想，摒弃“以物为中心”的理念，要更加理解人，尊重人，规范财务人员的行为，构建责权利相结合的财务体系，加强对企业人员的奖惩，这样做的目的在于充分激发人们理财的积极性、主动性和创造性。

其次，树立资本多元化的理念。自我国加入世贸组织后，市场更加开放，市场准入门槛大大降低，更多的外资银行及国外企业不断进驻中国，不少外国资本也将会不断地涌入中国市场。此时，特别是中小企业应当抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

再次，树立风险理财观。通常情况下，中小企业规避风险主要依靠下列途径：一是制定全面、科学的财务规划，借助计划将不确定因素确定下来，从而令企业及时做出调整，降低出现风险的概率；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

（四）强化企业的内部控制，创新原始的管理手段，加快财会队伍的建设

现阶段，很多中小企业存在内部账目模糊，财务信息严重失真，管理体系杂乱无章，营私舞弊、行贿受贿的现象。剖析其原因，可以归结为几点：一、企业的会计基础不强，财务工作者素质低下，同时受到领导的钳制，难以充分行使监督权；二、企业管理层的法律意识淡薄，不重视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要想转变上述状况，一是中小企业必须更加严格地执行从业人员养老、医疗等基本保障制度，来吸引更多高素质的会计人员到中小企业发挥作用。二是企业的财务工作者，应当加强培训和教育，以不断增强自身的监督水平。三是企业管理者要不断增强其法制观念。依靠企业内部所有人员的共同努力，才可以更好地改善企业管理状况，提高财务管理水平，增强市场竞争力。

三、进行中小企业财务会计管理改革的关键

由于中小企业的经营管理模式的特殊性造成了财务管理的很多问题，所以说，企业进行财务管理创新的核心内容就是中小企业经营者对自身的管理理念、管理手段的创新，这也是促进财务管理向前发展的根本要素。

结语

总之，目前国内中小企业的财务管理工作中仍旧存在着不少问题，要想更好地解决这些问题，必须从财务管理的制度构建、管理手段创新以及工作内部员工职业素质的提升三方面着眼，中小企业的管理者一直以来都是改善财务管理工作的权力重心，笔者希望可以给各中小企业财务管理工作的开展提供借鉴。

参考文献：

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