伍锐

摘要：国内民营企业在财务管理上有待完善，如设置的财会机构、配备的财务人员、设立的财会制度以及财会工作的流程等有很多的不足。要想将这些缺陷弥补，可以使用财务外包，由于国内当前的外部环境已经基本具备实施企业财会外包的需求，同时考虑到财会外包具有很大的优势。笔者在文章中首先深入的分析了民营中小企业在财务管理上存在的不足，然后论证了民营中小企业使用财务外包的可行性，以便于进一步提升国内中小企业的财务管理水平和质量。

关键词：中小企业；财务管理；缺陷；财务外包

和国内大企业相比，民营中小企业在规模、结构、组织形式等上有很大的不同，多数中小企业都使用经营权和所有权高度统一的模式，管理水平亟待提升。如今，国内在逐步实行新会计准则，企业在会计工作上的技术含量不断提升，由于自身在财务管理上的缺陷，在这样的背景下很可能阻碍企业的发展和进步。要想很好的克服自身的不足，把财务外包服务引入小企业管理中是一种很好的选择，越来越多的中小企业开始使用这种方式。但是，在实际实行的过程中，由于很多中小企业对财务外包没有透彻的理解，很多企业有的盲目外包有的踌躇是否外包。所以，在对中小企业财务制度不足详细阐述的基础上更要深入的剖析民营中小企业的财务外包可行性。笔者在本文中首先深入的分析了民营中小企业在财务管理上存在的不足，然后论证了民营中小企业使用财务外包的可行性，以便于进一步提升国内中小企业的财务管理水平和质量。

一、民营中小企业财务管理缺陷

（一）财务人员素质有待提升

由于人们对民营中小企业的发展态势没有较高的认可度，同时其工作保障较低，和大企业相比对人才没有较大的吸引力。民营企业中让自己的亲属、朋友从事财务工作，认为这样在财务工作中就会万无一失，但是没有经过专业学习的人员，他们没有较强的财务观念，难以胜任工作。

（二）缺乏完善的财务机构

就设置的财务机构而言，民营中小企业为了让成本进一步降低，有的没有设置会计机构，有的仅仅设置会计机构而没有构建财务管理，会计与财务不分。部分企业虽然建立了会计与财务管理部门，但是规范性较差，没有聘请职业化的财务管理人员，会计人员或者企业主管兼职财务管理，致使岗位叠加、职责不明，对企业内部的控制造成重重阻力。建立内部审计部门的企业更少，即使建立也不能保障其独立的开展工作。

（三）财务制度有待健全

民营中小企业没有建立健全财务制度，很多小企业虽然建立了财务制度但是缺乏完整性，在实际管理的过程中，没有明确各岗位的职能，考核财务人员制度较差等。

（四）财务会计工作流程不规范

随意的对账务进行处理，核算会计的过程中操作违规情况时有出现。有些企业没有健全账务，部分企业没有在各方面的工作建立规范性。一些企业的实际生产经营情况无法在企业会计报表中展现，同时没有按照国家的相关法律去做，会计信息失真情况比较严重。

（五）财务控制薄弱

企业没有行之有效的财务管理系统，财务控制方法毫无可操作性，对内部进行控制的各个环节有待提升。其一，现金的管理没有重视，使用资金的短、中、长期计划缺乏，现金收支计划没有科学的编制，有很大的随意性，如果所处的市场出现变动，会出现资金周转不灵的情况。其二，没有严格的控制成本，事前、事中控制能力有待提升。其三，收账周期过长，回收资金较难。

二、民营中小企业选择财务外包的可行性

（一）我国已经具备了企业财务外包的外部条件

1. 网络技术的快速发展为财务外包提供了更有力的技术平台

如今，网络获得快速的发展，这给外包行业提供了良好的发展环境，外包效率被大大的提升，这为企业选择财务外包提供了较大的推动力。企业使用财务外包，能够以网络平台为基础，传递财务信息。如企业可以把各种账目以互联网传递给外包机构，机构对这些数据很好的处理后再传回。同时，在网络技术平台上，消除了民营中小企业和外包企业在时空上的隔阂及不足。

2. 财务软件的广泛应用为财务外包提供了更为经济的平台

外包机构使用一套处理财务的软件，可以贮存很多套账目信息，仅仅需要使用较少的IT人员就可以让日常的运行、维护有所保障，这不仅提高了设施的利用效率，还让企业的外包费有效的降低。

（二）财务外包有助于弥补中小企业财务管理的缺陷

1. 有利于企业降低成本

企业把比较繁琐的或者自己不擅长的环节交给外包机构，可以让企业减少财务人员或者不需要聘请高水平的财务管理人员，亦或者没有必要专门的设置管理财务的部门，也不再需要购置专门的软件，仅仅需要向具有较高科技力量和设备的外包机构传递信息，可以实现降低人工成本的目的。对一些业务不多或者有较强季节性业务往来的企业而言，通过这种措施能够很好地降低运行成本。

2. 有利于提高企业管理水平

外包机构经过较长时间的发展，和不同的企业、商户开展较长时间的合作，在财务管理上已经积累了丰富的经验，可以保障企业会计信息质量的提升，为企业提供的财务管理服务更专业、更高效，使用财务外包服务的中小企业能够很好的应对经济环境的变化，融资决策和投资决策更准确。不仅如此，通过外包的联系企业和外包服务公司建立很好的关系，不仅让企业的财务管理质量更高，中小企业能够利用他们的专业强项，提升本企业内部财会人员的工作能力和专业技能。

（三）财务外包有可能给中小企业带来风险

1. 信息安全风险

民营中小企业在长时间处理财务和会计的过程中积累的内部信息量较大，很多属于企业不能公布的商业机密，在进行外包的时候这些机密有被纰漏的风险。这种风险和外包机构的职业精神有很大的关系，如果外包企业的人员流动比较频繁或者技术不完善，很有可能导致商业机密信息的外泄，这就需要外包机构完善人事制度，建立严格的保密措施，进一步提升技能。

2. 服务质量风险

和国外相比，国内外包行业属于新兴行业，制度有待进一步完善，外包单位的技术技能、服务意识高低不等。存在一些小规模、低实力以短期盈利为目的的外包机构，他们为了吸引客户经常压低服务价格，存在恶意竞争的行为。就从事外包行业的人来讲，一些外包机构由于没有健全的人事制度，有较大的人员流动性，人员业务素质有待提升。不仅如此，在信息不对称背景下，企业很难确切评价外包机构的综合实力。要是企业和没有健全的内控措施和较高的管理水平的外包机构进行合作，不仅本企业的财务信息质量无法提升，成本无法降低，还会有很大的商业机密外泄的风险。

3. 成本失控风险

使用财务外包并不是可以让成本一定降低。由于没有完备的外包契约，尤其是在信息不对称背景下，如果企业和财务外包机构沟通不协调，这就给财务外包服务行业在执行的过程中超出企业工作的范围。此时，外包机构很可能借各种理由提升服务价格，不然就以降低服务的质量相要挟。如果企业此刻变换外包机构，这无形中提升了企业的管理成本。不管怎样，都会让企业的成本和相关的费用进一步提升。

4. 过度依赖风险

民营中小企业财务外包后，对企业内部财务人员的培养很不利，会让企业管理财务的骨干人员认为无法施展自己的才能而流失，直接降低企业未来管理财务的能力，如果外包机构以各种理由提高服务价格或者中断外包服务，企业会处于很不利的态势。除此之外，企业内部和外部经营的情况不会一成不变，需要企业调整服务方式和水平，如果外包机构不能按照企业的诉求和实际情况做出一定的调整，这会严重制约企业未来的发展。

三、结语

不管怎样，对民营中小企业来讲，财务外包可以是一种选择，但是，并不是所有的企业都适合采用财务外包方式，同时企业中并非所有的财务内容都符合使用外包服务，这就需要企业根据自身的实际情况进行很好的论证和调研，以便于决定是否使用财务外包服务。

参考文献：

[1]陈彬慈.中小企业财务管理后危机及应对策略研究——基于会计制度和内部控制的分析[J].中国商贸，2012（19）.

[2]吴晓波，高钰，窦伟.中国民营企业跨国投资距离对海外子公司多元化影响的实证分析[J].浙江学刊，2012（06）.

[3]邓学衷，杨杰英.环境业绩与企业价值和融资成本的关系——来自重污染上市公司的经验证据[J].长沙理工大学学报（社会科学版），2014（01）.

[4]汪秋香.中小企业财务管理中存在的问题与对策探讨[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2012（08）.

[5]李杏，丁振国.华中地区民营中小企业发展中的政府职能分析[J]. 科技进步与对策，2002（07）.

（作者单位：广西外国语学院）