黄孟强

中国人民银行庐山支行

县域农商行改制后存在的问题及建议

黄孟强

中国人民银行庐山支行

在农村信用社不断深化改革的进程中，向股份制商业化的农村商业银行模式转变成为了各机构当前的主要选择而备受关注。以九江市为例，截止2016年9月末，全辖十个县(市)法人农信社已完成改制农商行的已有8家，剩余2家也处于改制进程中。通过对改制后机构调研了解到，由于各地农信社经营状况及发展水平参差不齐，部分机构改制后的经营成效并不显著，在后续经营中仍存在不少亟待解决的问题和克服的困难。

一、法律地位模糊

我国《商业银行法》对农村商业银行这一组织形式没有明确界定。在“商业银行的设立和组织机构”一章中，有关注册资本最低限额的规定只是区分了三类机构，即“商业银行”﹑“城市合作商业银行”﹑“农村合作商业银行”，并无“农村商业银行”这一组织形式。

二、经营方向偏离

农信社肩负服务“三农”和提供普惠制金融服务的定位，其经营具有商业性﹑政策性和普惠性等多重性质，如果按照完全商业化原则来改革，将难以避免商业性金融与政策性﹑普惠性金融定位之间的冲突，因为商业性金融是以最大化利润为目标，而普惠制金融是以为社会所有阶层尤其是弱势群体提供金融服务为宗旨，以可持续发展为目标。在这种情况下，(法人)股东追求利润最大化的冲动和干预农信社(农商行)经营方向的动力更大，农信社(农商行)经营方向将有可能发生偏离。

三、股权结构不合理

在对农村商业银行的股权结构规定中，单个自然人﹑自然人股东和法人的持股比例还是停留或体现“互助合作原则”，这种制度安排必然就带有合作制的固有弊端，股东个数过多，股权过于分散。如永修农商银行现有股东472户，其中自然人股东461户，企业法人股东11户。多数股东，特别是自然人股东因为其所持股份很少，自身利益与银行利益相关性不大，不会花费太多的精力和成本去监督银行的经营行为﹑参与重大决策。

四、市场准入受到抑制

监管部门对农村商业银行的业务和机构的市场准入实施了严格的限制政策，对其业务经营范围作出了限制，农村商业银行不能自动获得《商业银行法》赋予商业银行的全部业务范围，如要增加业务品种，需逐一报请审批。同时，仍要承担优先为农民﹑农业和农村经济发展提供服务的强制性义务，客户范围和服务对象受到限制。过多的政策限制，必然使其增加经营成本，阻碍金融创新，削弱市场竞争力，降低资产的盈利能力和内在抗风险能力。

五、软硬件基础薄弱

一是人才结构层次过低。农商行与农信社相比，业务领域广，品种多，需要有一批专业技术人才从事产品开发设计与经营管理。但从目前看，很多农商行普遍缺乏这样的人才，经营管理水平受到极大制约。如永修农商行的财务﹑合规等管理部门负责人不具备银监部门有关专业技术资质规定要求。二是产品创新能力不强，科技开发能力有限，电子化水平不高，制约了农村商业银行服务功能的增强，也制约了农村商业银行经营规模的扩张，成为农村商业银行实现可持续发展的“瓶颈”。

六、资产处置风险较大

农信社在改制农商行过程中，需要经过资产置换﹑不良贷款清收及处置等过程，存在诸多风险隐患。一是资产处置过程中的法律风险。资产处置需经过置换﹑认购﹑回购等环节，如某个环节衔接不利，容易导致改制失败或者被起诉。二是转制过程中不良资产处置方式过于粗放。为满足转制条件，农信社需处置不良资产，因转制时限要求较短，大都采取政府支持﹑增资扩股﹑呆账核销等形式置换大批不良资产，容易造成资产的损失。例如，永修县农信社在改制过程中处置不良资产额为1.25亿元，其中，政府支持置换就达0.78亿元﹑呆账核销0.19万元，只有0.28万元不良贷款是通过清收来处置，给改制后的农商行对该债务的催收和管理带来一定的风险。

七、相关优惠政策不能享受

一是税负增加。根据《财政部﹑国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》﹑《财政部﹑国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》等文件规定，农信社改制为农商行后，营业税率将从3%上升至5%。2016年，国务院实施“营改增”工作部署，5月1日全面推行营改增政策。农商银行适用的增值税税率为6%，较农信社营业税执行税率有大幅度的提高，且单户10万元以下农户贷款免征营业税的优惠政策不能享受，一定程度上影响了农商行的盈利水平。二是准备金率提高。央行对农信社存款准备金率低于其他商业银行，改制后实行与其他商业银行统一标准。如目前央行对农信社存款准备金率为9%，改制为商业银行后实行为12%，提高了3个百分点，使农商行的资金风险监控要求进一步担升，但缴存比例的提高，同时也降低了改制后农商行资金运营的流动性。

相关建议：

1﹑提高员工素质，提升服务质量。在内部基础设施建设方面，农村商业银行首要是对现有员工进行专业知识和业务培训，提高他们的综合素质，加强专业人才队伍建设，建立健全管好﹑用好人才和吸引人才的管理机制，这是增强农村商业银行市场竞争力，提高创新金融产品能力和经营管理水平的重要举措。同时在深入了解客户需求的基础上，提供便捷﹑优质﹑价廉和全面的服务，加强服务管理，提高客户满意度从而提升客户忠诚度。

2﹑健全内控机制，强化统一法人治理机构。农村商业银行要严格按照现代金融企业的要求来构建公司治理结构，同时要更多地关注利益相关者的利益，不权要考虑公司价值的最大化，更要注重银行本身的安全和稳健运行，要强化内部治理机制的完善，通过内部管理机制优化银行的治理行为。要完善公司治理结构，真正形成以董事会为核心，由监事会﹑经理人等共同构成，各司其职，相互制约的银行公司治理架构，同时要建立 健全各项内部 控制制度，明确每一项业务 的规定程序和手续，使业务 有章可循，有据可依，通过制度有有效动作提高业务 开展的透明度，切实防范可能产生的各种风险。