史志萍

河北美术学院

关于完善我国多层次养老保险体系问题探究

史志萍

河北美术学院

一、课题的研究背景

我国目前实行的养老保险制度是在计划经济体制下建立的。它与当时的生产力发展水平相适应。而随着市场经济体制的建立，旧的保险体制与新的经济体制之间的矛盾不断加深，这就要求完善与之要适应的多层次养老保险体系。

二、研究的目的和意义

(一)有利于稳定职工队伍，提高职工的工作积极性和创造性，发展企业生产，从而提高企业的经济效益，进而提高的国家的生产力。

(二)基本养老保险体系的稳定，使企业补充养老保险得到重视，个人储蓄性养老保险不断强化，可以认为中国的多次养老保险市场的建立及完善，对于减轻政府负担，促进中国资本市场的发展，加速企业人力资源的战略发展和改善劳动关系，提高退休人员的生活水平，促进中国保险行业规范，增强中国在国际市场中的竞争力等方面都具有十分重要的战略意义。

(三)增强职工的自我保障意识和参与社保的主动性，使职工退出工作岗位后可以依然可以提高生活质量。

(四)减轻国家基本养老保险负担，适应不同企业的需要，满足职工不同层次，不同水准的多种保障需求，使养老保险制度更好地起到保障生活和安定社会的作用。

三、研究内容

多层次养老保险制度即由基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄养老保险相结合的制度，它包括了3个层次：1.基本养老保险。其来源是国家、企业、职工个人3方面，其中国家通过免税政策和财政补贴方式承担养老保险基金，企业以税前工资总额按一定比例提取基金的方式承担，个人从工资收入中按一定比例缴纳养老保险基金。2.企业补充养老保险。它随企业自身经济效益的波动而波动，其主要来自职工奖励基金、职工福利基金等项目。建立补充养老保险，可以促进职工与企业的团结，共同促进企业发展提高企业的经济效益和社会效益。3.个人储蓄性养老保险。即以个人自愿为原则，由职工个人根据自己经济收人情况，定期向社会保险事业管理机构缴纳一定的养老保险基金，或者向某些保险公司购买人身保险来完成。随着我国社会人口老龄化的加剧，尚不完善的多层次养老保险体系的问题逐渐显露，给经济发展和社会稳定带来了一定影响，因此进一步完善我国多层次养老保险制度是一项非常重要和紧迫的任务。

随着我国各项改革的深化，以养老保险为核心的社保体系必将日益完善。与之相适应的养老金会计也应尽快建立和健全。

目前，第一层次基本养老保险只能维持退休人员的基本生活，其保障水平仅略高于社会救济水平，完全不能满足广大人民的养老需求，况且，基本养老保险还存在空账化运行、巨额收支缺口、保障程度和实际替代率低等问题，更加剧了其对抗人口老龄化危机的压力；第二层次的企业年金制度又刚刚起步，仅有极少数企业职工能享受这一福利，现阶段的企业年金制度还不足以成为第一层次基本养老保险制度的有力补充；第三层次的个人储蓄性养老保险又缺乏相关的政策和税收优惠，没有一种统一的制度安排。然而，我国人口老龄化对养老保险体系的压力日趋严重，如果仅靠基本养老保险无法充分保障劳动者的退休生活，势必影响社会的稳定与和谐。因此，养老的经济来源必须多元化，而完善多层次的养老保险体系则是实现养老经济来源多元化的途径。在这种情况下，既能够集储蓄与保险于一身，又能够集宏观干预和微观决策于一身的“个人储蓄退休账户”，就成为一种比较新颖和可供选择的办法。

养老保险涉及千家万户，要排除社会成员的后顾之忧，必须尽快建立起新型的养老保险制度。尽管我国与西方国家的社会制度不同，经济发展程度不同，消费结构、消费水平不同，但在社会保障体制的建立中仍有很多相同之处可循，及时借鉴他们成功的作法和经验，吸取存在的问题和教训，对于我国养老保险制度的建设将起到有益的影响。

(一)建立社会统筹与个人账户相结合的新体制

从对以上国外养老保险制度的介绍中可以看到，新加坡所实施的正是社会统筹与个人账户相结合的多层次养老保险制度。它在积累模式的基础上，引入了个人账户储存基金制的机理，既具有激励机制和监督机制，又保留了社会统筹经济的特点，是传统现收现付制度转变的理想模式，也是养老保险的基本方向。根据现实情况我国应采取分步走的战略。多年以来的低工资使已退休或即将退休的老人的个人账户上没有积累，必须由社会来提供养老保障，而年轻一代的养老保险由个人账户上的积累资金解决。这样经过几代人的努力，国家会逐步摆脱重担。到那时实行社会统筹与个人账户相结合的新体制，使全体社会成员的福利待遇提高。

(二)开辟筹集养老保险基金的新渠道

目前的养老保险基金基本是由国家提供的。新的养老保险制度将加大企业与个人保险基金缴纳的分量，摆脱沉重的财政负担。首先从企业的利润总额中提取，这将是养老保险基金的最主要的来源渠道。现在国有企业提取的社会保险基金占工资总额的25%左右，对于非国有经济组织也应按同样的或稍低标准强制提取。其次由个人从工资中缴纳，从工资的3%起步，每两年增加一个百分点，到十年后就大约达到工资的10%左右。同时对于个人缴纳养老保险部分的工资，可以借鉴加拿大在个人所得税方面给予一定优惠，刺激个人储蓄性养老保险。最后由国家财政收入中给予一定的补贴，由于已退休或即将退休的老人在职时没有提取养老基金，增值全部以利润的形式上缴了财政，因此从国有资产增值中提取一部分也是理所应当的。

(三)强化自保意识，加强法制建设

随着养老保险体制改革的深化，自己攒钱养老是必然趋势。要想年老时过得更好，必须在在职时勤奋工作。这能有效地抑制高福利引起的懒汉现象，对于提高社会生产力、鼓励人们自觉劳动是积极的。在思想宣传的同时，还必须加强法制建设，以税法的形式将资金来源渠道固定下来，在执行时方可做到有法可依、有章可循、保证社会保障体制改革的顺利进行。

就中国的国情而言，通过单一的养老保险制度来解决人们的养老问题是不现实的，必须建立起多层次，多类型的养老保险体系，因此，完善我国多层次养老保险体系是势在必行的！

2016年河北省人力资源社会保障科研合作课题，课题编号：JRSHZ-2016-02018，课题名称：关于完善我国多层次养老保险体系问题探究。

史志萍，性别：女，出生年月：1982年3月，民族：汉族，籍贯：保定，学士学位，职称：讲师，研究方向：人力资源管理。