黄佳蕾

摘要：随着我国利率市场化进程加快、金融市场的不断完善，以及国家政策的有利支持，商业银行正逐渐改变经营思维，越来越重视小微企业贷款业务，但小微企业贷款增速过快也将加大银行相应的信贷风险。本文针对我国小微企业信贷业务现状进行分析，认为商业银行应尽快完善小微企业信贷风险预警机制，以降低信贷风险、适应业务发展的新需求。

关键词：商业银行;小微企业;信贷风险;预警机制

一、小微企业信贷业务现状

2013年4月公布的《小微企业融资发展报告》

调查结果显示，有594%的小微企业借款成本在5%至10%之间，更有四成以上的小微企业表示其借款成本超过10%，同时过高的信贷标准、繁琐的信贷手续给小微企业的融资渠道设置了重重障碍。为帮助小微企业发展，国家出台了一系列的扶持政策。2012年，国务院14 号文件专门制定了支持小微企业发展的29条政策，2013年8月又发布了《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》，提出11项措施缓解小微企业融资难。

在政策的引导和自身的业务发展需求下，各商业银行均加大了信贷业务结构调整力度，截止2013年12月末，全国用于小微企业的贷款余额达1776万亿元，占各项贷款余额的2317%，其增量比上年同期多增43377亿元，增速比各项贷款增速平均高54个百分点。

2014年，我国将继续实施积极的财政政策扶持中小微企业，鼓励和引导金融机构更多地将信贷资源投向效益好、符合政策导向的小微企业和民营经济等领域。

小微企业贷款总额的增加、增速的加快必将导致银行发生更多的不良贷款，目前全国小微企业贷款不良率比企业贷款平均水平高出近1倍，其中单户500万元以下小微企业贷款不良率是平均水平的近4倍。由于银行的业务一直面向大中型企业，对小微企业的信贷审核、信贷风险管理均不够完善，再加上小微企业普遍存在管理制度不健全、抵御风险能力弱、信息透明度低等特点，导致银行小微企业贷款面临较高风险，近年来，小微企业主由于无法偿还债务而出现企业主“跑路”现象频繁见诸报端，商业银行则成为这一事件中的直接受害者，因此，如何有效控制小微企业信贷风险、保障小微企业信贷资金安全已成为商业银行发展小微企业贷款业务过程中急需解决的关键问题。

二、小微企业信贷业务特点

小微企业是微型（小型）企业、个体工商户和家庭作坊式企业的统称。我国的小微企业以加工业和服务业最多，一般属于劳动密集型，相较于管理完善、产品成熟的大中型企业，小微企业大都处于产业链和价值链的末端，规模小，产值低，产品市场竞争能力偏弱，一旦遇到宏观调控或外部经济波动，其产出和和经济效益会受到较大影响，经营风险较大。因此银行在对小微企业进行信贷决策时，不能简单套用以往服务于大中企业的经验。而是要结合小微企业信贷业务的特点来开展。综合起来，小微企业信贷业务主要有以下特点：

1信贷资料收集渠道少、贷前审核难

跟大中型企业相比，小微企业经营管理不够规范，企业制度不够完善，小微企业的财务报表不够透明。由于缺乏足够的监管，有可能出于避税等原因更改财务信息，或者为了获得贷款隐瞒不利的信息。银行仅凭账面数据难以充分了解小微企业的真实信用状况、经营状况、还贷意愿、还贷能力等信息，难以对小微企业的综合信用做出客观有效的评价。

此外，银行为规避信贷风险一般都会要求企业提供一定数额的抵押物。小微企业规模小、固定资产投入少、流动资产较多，而流动资产容易变现、处置和转移，其评估和控制都存在很大不确定性，因此较难提供有效、足额的担保物。这些都为贷款审批增加了难度。

2小微企业数量多，贷后监督难

小微企业行业分布广，商户数量多，发放贷款后，要想定期采集到较为详细的经营信息和财务信息付出的管理成本会比较高，据统计，商业银行对小微企业的管理成本平均为大中型企业的五倍以上。而且采集小微企业信息单凭公开信息和账面数据是不够的，一般要靠客户经理、信贷人员实地进行走访、检查才能得出有效的数据。再加上小微企业经营形式多种多样，部分小微企业还存在经营场所不固定、经营情况受市场价格波动影响大等情况，使得银行对其经营情况和财务状况的掌握不够及时和准确。以此很难判断小微企业是否会出现经营危机和财务危机，是否存在贷款违约风险。

3到期回收难，易发生信用风险

信用风险是指在贷款到期时，借款者因为不能及时、足额地偿还银行本息，给银行造成损失的可能性。小微企业经营状况不稳定，其所在行业受宏观经济政策、经济发展水平、进出口条例变动等因素影响都很大。一旦发生经营危机，即使有第三方担保企业，当危机是出于行业竞争加剧、或外部经济环境变动引起时，很有可能为其进行担保的第三方企业也在面临危机，第三方担保难以真正落实。同时，小微企业创业时间短，资本充足率低，固定资产少，如果发生经营不善导致破产，由于其缺乏实物偿债的能力，违约成本较低。因此相较大中型企业，小微企业更容易发生故意拖欠银行贷款的行为。

此外，大部分小微企业还没有建立起现代企业制度，其出资者一般为企业的管理者，部分企业主在经营危机时，为了顺利经营，有可能会向银行提供虚假信息骗取银行贷款，如果骗贷后仍然没能渡过经营危机，将面临破产无力还贷的局面。更有部分企业主在银行贷款到期时，恶意躲避银行债务，出现“跑路”的现象。

综上所述，为了降低小微企业的信贷风险，做到未雨绸缪，而不是等到危机发生之后，再去找已经破产或者“跑路”的小微企业主去收账，建立健全有效的小微企业信贷风险预警机制是一条行之有效的解决途径。

三、健全小微企业信贷风险预警机制的建议

信贷风险预警指商业银行对贷款企业还贷能力相关数据和资料进行分析，在企业可能出现还贷危机之前预先做出反应，采取措施以降低贷款风险、减少损失的测评体系。目前，各商业银行已经有了一套应对大中贷款客户的预警机制，但对于小微企业信贷业务，由于其贷款金额小，银行仅是对其做一定的风险控制，并没有一个系统的风险预警体系。随着小微企业信贷业务的逐步展开，建立有效的针对小微企业信贷状况的风险预警体系是十分必要的。

1针对小微企业经营特点，建立全方位的风险预警体系

小微企业经营风险较高，相对于大中型企业，除了关注其盈利能力和财务信息，要额外关注其所在行业信息，如小微企业所在行业外部宏观经济政策的变化、突发性经济扰动因素汇率、原油价格上涨等，以及其行业周期性波动等方面。内部分析方面，由于小微企业财务信息不够透明，除了按搜集到的财务信息进行偿债能力分析外，还要重点分析一些“软信息”，如企业主的个人信用、经营者的素质、企业的成长和发展前景。以及企业管理层发生重大变化、企业同期向其他金融机构贷款频率等信息。

因此，可以借鉴平衡计分卡的分析模式作为基本财务分析的辅助，从行业政策风险、地区政策风险、 产品发展前景、企业主信用、企业经营信用、客户忠诚度、抵（质）押物价值变动等不同维度，聘请相关专家以及通过客户经理搜集企业相关资料进行打分，通过加权得分判断企业是否存在危机信号。同时定期结合其财务指标，通过查核真实凭证等途径判断其财务指标真实性并做出相应调整，通过调整后的财务指标进行一般的偿债能力分析，与其他信息得分进行对比检验。以实现对企业信贷风险信息的全面掌握。

2结合小微企业特点，进行具体预警指标的选择

财务指标的选取应专门针对小微企业，要区分不同行业性质制定资产负债率、流动比率、现金流量比率、销售增长率、销售利润率、净资产收益率等重要指标以量化评价体系。财务指标的计算与大中型企业类似，只是在指标的取值上要对小微企业的财务信息进行甄别，修正之后再用于计量。除了上述通用财务指标，对难以反映在报表里的一些财务数据也要多加关注，如或有负债、借款企业对外提供担保的金额等信息，尤其是关联企业之间相互担保和循环担保等信息，防止信贷风险积聚。

在软信息指标选择上，王素娟，王俊鹏（2013）构建了“企业主信息、企业经营信息、企业外部运营环境变化、企业担保方式”等四个维度合计12个具体指标，通过模糊层次分析，认为在大中型企业信贷风险评价中占据重要地位的企业财务指标在小微企业评价中影响权重仅为0030583，排名第六，排在企业主个人信用情况以及企业经营情况等五个因素之后，但位于企业外部环境和担保因素前面。这与小微企业的特性密切相关，多数小微企业主要靠企业主个人资产设立，依靠企业主个人经营能力成长起来，尚未形成规范的公司治理结构，企业主的还款能力及还款意愿很大程度上决定了小微企业最终的还款能力及还款意愿。因此，商业银行在小微企业信贷风险评价体系中应适当加强对企业主个人信用、个人能力等指标的关注程度。

3采用适合小微企业的信息获取方式

强化信贷员的信息甄别能力。建立重大风险每日监测机制，可通过互联网、电视、报刊等多种渠道获取行业风险信息，对媒体披露的重大风险事件、敏感行业风险信息进行监控和及时分析。同时应定期对企业进行实地调查，监控企业的贷款用途和资金投向是否与贷款申请时一致，经营情况是否良性发展，企业生产技术、产品市场是否存在隐患，通过查看企业的银行对帐单、税单、水电费收据、工资发放单等凭证，分析企业的经营和资金周转是否正常，对于重大资金收支，应结合客户订单或售（购）货合同，判断收入、支出的真实性。如果发现贷款企业资金周转失灵、应收账款急剧上升、销售货款大量不回笼，或者财务人员不配合检查、审计发现问题、抵押品异常变动、企业关联客户出现异常情况应及时进行记录和分析。

另外应加强与相关部门的信息交流与沟通，可通过人民银行征信系统查询客户的贷款及担保记录，可适当参考外部信用评估等专业机构的相关信息，部门内可与本行客户经理一起共享该企业信息，应联同客户经理加大对企业法人道德风险的关注，经常了解企业法人董事会成员及法人代表的信誉状况，防止企业通过关联交易、信贷资金体外循环和销货款不回笼、抽逃或转移贷款企业资产等行为，悬空银行债务。

4加快预警反应速度，及时进行预案处理

重视局部风险信号的价值，建立分支行之间、支行内部相关职能部门之间的密切合作，对小微企业贷款的行业风险及客户风险信息实时互通，保证风险信号在系统内及时传递。加强支行内部银行授信评审、内部资产监控、资产保全等相关职能部门的密切合作，建立预警客户的快速处置通道。一旦发现预警信号提示异常，就应针对信号等级立即采取相应措施，对预警提示风险较大、很可能到期无力偿还的客户名单，及时移交资产保全部门进行专业清收，并在移交之前尽可能查找客户的财产线索，为日后的查封、保全奠定基础;对于未来发展潜力不大，风险有可能逐渐加重的预警客户，在企业风险没有全面爆发之前，及时采取有效措施，如停止继续贷款、提前收回贷款等，尽量减低损失程度;如果预警程度较轻，可以利用银行的信息优势，对企业财务管理咨询、投融资管理提出一些建议，对其进行警告，经过进一步评估认为仍有发展前途的，可续贷给小微企业帮助其渡过资金危机，从而化解风险贷款，以避免发生更大的信贷损失，也有利于银企进一步合作。

此外，如果能够开发出基于数据挖掘技术的风险预警辅助工具，当一个小微企业客户出现风险时，系统可以将其上下游企业、担保企业等相关企业，对其贷款业务所在的分支机构发出提示，对于提早发现及防范信贷风险也将发挥积极作用。

参考文献：

[1]  张国兴，刘鹏，汪应洛，郭菊娥银行集中信用违约预警模型[J]系统工程理论与实践，2013，33（12）

[2] 王素娟，王俊鹏基于FAHP的商业银行小微企业信贷风险因素影响度分析[J]科技和产业，2013，13（4）

[3] 王伟平衡计分卡：预警银行危机的探索性研究[J]会计之友，2013（14）

[4] 陆丰商业银行开展小微企业信贷的策略选择[J]金融教学与研究 2012（4）

[5] 刘耀成商业银行风险预警指标体系构建——以浦发银行为例[J]南京审计学院学报，2010（7）

[6] 陈秋玲，薛玉春，肖璐金融风险预警：评价指标、预警机制与实证研究[J]上海大学学报（社会科学版），2009，16（5）