褚鸿飞

(中国人民银行张家界市中心支行，湖南 张家界 427000)

为了落实“三转”要求，聚集执纪监督、切实提升同级监察质量和效率，同属武陵山片区和大湘西的人民银行张家界、湘西自治州、怀化中支积极探索同级监督跨区合作模式，积极搭建四个平台，即交流经验的平台、成果共享的平台、风险提示的平台和互助合作的平台，增强纪检监察、内审部门履行监督责任的实效。

一、主要做法

1、沟通协商，搭建跨区合作框架。本着向内挖潜与向外借力相结合的原则，充分考虑同级监督资源同质性、互补性等因素，着力化解同级监督中的人情关、面子关等难题，保证监督的独立性、权威性和有效性，在前期沟通协商达成合作意向的基础上，召开多方会谈，就同级监督跨区合作的整体框架、合作模式、合作内容、合作细节、合作机制等达成共识，对跨区合作流程中的《中级监督跨区合作备忘录》、《项目委托书》明确了统一格式，议定了签署的方法和时间，并对当年拟开展的合作项目作了周密的安全部署，合作方纪委书记分别签署《同级监督跨区合作备忘录》，建立了季度例会制度，每季度明确一个主题选择一个中支轮值筹备会议，编辑出版《跨区监督工作简报》，为同级监督合作奠定了基础。

2、建章立制，规范跨区合作流程。参与合作的中支制定出台同级监督跨区合作实施细则和操作规程，对合作范围、合作原则、组织方式、合作流程、成果运用等方面予以明确，使同级监督跨区合作规范化、制度化。一是以备忘录等形式确立合作框架。委托方在合作框架基础上，就具体的同级审计项目、监察项目向受托方发出内部审计和执法监察书面委托，解决跨区合作权限问题。二是合作项目成果归委托方和受托方共有。同级审计、监察发现问题的督促整改，由委托方负责。三是组织方式灵活。合作的具体方式多样，既有非对等的单向审计和监察，也有合作方对同一项目的联合审计;既有委托一个行选派业务骨干组成监察(审计)组，也有委托合作行选派人员组成审计组。

3、查研结合，延伸跨区合作领域。以“1个项目2项任务2个成果”的“122任务法”为载体，在监督检查项目、调研项目、课题项目、创新项目等方面开展全方位、多层次的合作。“122任务法”即是对一个监督项目，既做审计立项和实施方案，也做监察立项和实施方案，完成后分别形成审计报告和监察报告，并结合审计、监察发现，开展课题调研和案例分析，把合作项目做实做深做透，既实现监督资源的有效整合，减少重叠监督、多头监督，也提高了监督质效，避免同级监察流于形式。

4、多方交流，明晰跨区合作方向。一是争取上级行的支持和指导。这是同级监督跨区合作能取得成功的关键。三市中支合作意向达成后，在合作项目具体实施前，将组织合作情况向武汉分行内审处、纪委监察室报备、分行内审处和纪委监察室给予了跟踪与指导。如内审处强调要围绕跨区合作的终极目的——提高同级审计质量、加强风险管控，做好做实跨区合作，传播监督文化;纪检监察二处重点提示了开展同级监察跨区合作项目时应注意的事项，既要严把监察权限、严走监察程序和严守监察纪律。二是加强合作中支之间的工作交流。通过中支之间内审、监察工作和人员的相互学习和借鉴，达到提高审计、监察人员业务素质和技能的目的。同时，通过跨区的合作与交流，大家加深了对监督对象在不同中支的业务流程和工作特点，更加善于发现内控上的薄弱环节，推进风险防控管理。

二、工作成效

通过同级跨区监督合作的实践，取得了阶段性成效，积累了具有价值的工作经验。

1、变小为大。促进业务、人力和智力资源的充分使用和调配，提高审计工作质量和监督管控效果。跨区域审计、监察合作是在不断实践中总结得出的方法，要坚持做好做实，通过审计、监察合作做到变小为大、壮大审计监督力量，优化智力结构，实现区域风险管控、安全共筑的目的。

2、变内为外。整合资源，积极推进跨区审计监督合作，逐步建立中支之间的横向合作机制，加大对审计监察项目三地管理制度的差异性及风险影响分析，搞好风险提示，进一步加大内审监察合作宣传力度，进一步加大沟通协调，促使同级跨区审计监察合作取得更多成果。

3、变弱为强。通过同级跨区联合审计方式，在充分利用联合各方审计监督人员优势互补的情况下，对提高审计监察工作质量、整合基层行内审、监察资源等方面具有重要的现实意义，同时为纪委、内审人员提供了交流学习，共同提高的机会，增强了监督工作客观性、公正性。一方面提升审计成果的质量，为领导层提供有益的决策信息;另一方面打造亮点、特色项目，进而实现审计监察成果(审计发现问题、建议对策、调研文章、领导签批等)的信息共享、价值共用。

三、下步走向

基层人行跨域监督处于探索阶段，下一步要把握以下几点:

一是要审评结合选好题。可以尝试从职能转型的角度探索新思路。联审联察项目根据中支党委的风险导向要求和组织治理需求，组织合理筛选和拟定，进行方案调整和资源协调，进一步增强审计监察的针对性和效果性。借鉴其他中支已经开展的发行基金和科技综合管理专项审计以及内设机构调整运行情况绩效审计调查。往后还可以在监督项目、创新工作、调研等方面开展全方位、多层次的合作。

二是要内外结合配好人。可以把业务部门骨干专家引进来，配好配齐审计队伍。张家界中支出台了《内审检查内聘外联管理办法》，根据内审项目需求，聘请中支退休业务骨干和外部审计部门专家，参与相关内审项目。

三是要监督服务结合尽好责。切忌走过场、走形式。正确处理二者关系，实现由“博弈型”向“伙伴型”转变，由“要我改”向“我要改”转变;由“事后改”向“事前改”转变。

四是要上下结合抓好成果运用。在交流指导、绩效考核、问题整改上下功夫，真正把所有工作都落脚到消除风险上。可以考虑将跨区同级监督延伸到县市支行，即以片区轴心县市支行为支点、覆盖片区内支行的二级联审联察网格管理，中支纪检监察、内审部门加强审计监察动态和重要事项的实时掌控，实现“两级联审(察)”的组织方式。