王隽

近年来，随着人民银行国库职能的进一步转变，国库统计分析工作成为了人民银行工作、乃至整个宏观经济分析的重要组成部分。开展国库统计分析工作，对于加强国库资金管理，保证国库资金安全，实现财政政策与货币政策有机配合，具有十分重要的意义。然而，目前基层国库统计分析工作普遍存在分析质量不高，分析资料滞后等诸多不足，这些不足严重制约了国库统计分析工作效用的发挥。

一、基层央行国库统计分析工作的重要性

（一）是改进国库会计核算管理工作，保证国库资金安全的重要手段。随着区域经济的快速发展，地方财政收入日益增长，国库资金库存规模不断增加，科学、合理地管理国库资金将直接影响财政资金的正常使用和高效运作。中央银行经理国库，对国库资金的收纳、报解和支出等环节具有监督管理职能。国库收支统计分析通过对国库资金的分析可以剖析会计核算过程中存在的问题和薄弱环节，尽早采取措施，加强国库资金管理，防范国库资金风险，是中央银行国库部门改进和完善国库会计核算工作、开展和加强国库资金管理的有效途径和重要手段。

（二）是人民银行金融统计的有益补充。国库统计作为一种部门统计，它与人民银行金融统计等统计既相互独立又密切联系。首先，国库统计分析是针对财政预算内资金的收、支、存、退情况进行的统计和分析。它的对象是财政库存资金收支活动，与金融统计分析相比，统计范围相对有限但也更加的具有针对性。其次，国库统计掌握着地方财政资金运行情况的第一手资料，对地方财政资金变化情况的统计是唯一的、最原始的，比起财政、税务部门的统计分析更客观、更值得信赖。因此，国库统计分析是央行领导、金融统计和货币信贷等其他部门获得这方面数据和信息的直接来源，也是对人民银行金融统计工作的一个有益补充。

（三）是制定货币政策和财政政策的可靠依据。国库资金涉及财税银企等多个部门。一直以来，人民银行国库部门充分利用这一有利条件，多方位、多渠道地获取相关信息，及时反映当地国库收支状况，做到随时关注当地经济的发展，认真、细致地从财政收支、企业发展状况、外贸出口、固定资产投资增长、银行储蓄、个人消费观念转变及央行货币政策、信贷、税收与企业情况全面地进行分析。通过对热点问题的分析研究，发现并解决宏观与微观经济、财政与货币政策之间存在的深层次、边缘性问题，为政府协调改进货币政策和财政政策、促进经济发展提供有益的决策参考。

二、影响基层国库统计分析工作实效的因素

（一）基层人员配备不足，素质有待提高。随着财政国库管理体制改革和国库业务创新步伐的不断加快，基层国库的业务量成倍增加，国库人员数量、结构与工作量之间的矛盾日益突出。尤其是县支库，国库统计分析人员基本为兼职，这一现状一定程度上影响了国库统计分析工作的正常开展，使得基层国库收支统计分析工作处于一种被动应付状态。同时，国库统计分析工作作为一项学科交叉密集、任务繁重的工作，要求从业人员不仅要熟知会计核算业务，还要具备一定的经济、金融、统计等相关理论知识和文字写作能力。从目前情况看，基层国库人员这种全方位、研究型人才较少，普遍存在理论知识欠缺、写作水平不高、分析能力不强、对宏观政策把握程度不够的问题，难以满足统计分析工作的对人员素质的要求。

（二）国库统计信息时滞，分析内容缺乏深度。一方面，国库统计信息是开展统计分析和预测的基础。国库统计信息不仅仅是本部门统计的收支存退信息，还需要从政府统计部门、财税部门、金融机构和本行相关部门等多个渠道获取。由于国库数据资料档案和信息交流网络还不够完善，政府统计部门提供的数据相对滞后，国库收支统计分析效用难以充分发挥。另一方面，基层国库统计分析报告的内容比较空洞单一，所承载的信息价值与统计分析的应有作用还存在一定差距，具体表现为“三重三轻”：重统计轻分析，停留于各种数据的汇总统计和简单的对比，对数据的关联和变化趋势、规律分析不够；重结果轻原因，满足于对既有信息表述，对“为什么”、“会怎样”追索不深；重纵向轻横向，偏重于国库内部的信息传递和共享，对财税信息、地方经济发展和宏观经济调控的信息汲取反馈不足。

（三）数据统计口径不一致，分析结果存在差异。长期以来，由于工作重点和管理要求的不同，人行国库部门支出数据统计与财政国库部门预算执行的实际情况一直都存在差异，这种差异主要体现在当期支出确认标准不一致方面。国库部门确认收支是基于“收付实现制”，即以国库存款的支付时点为确认依据，只要库款已支付就必须作支出处理；而财政部门采取的则是“权责发生制”，即库款的支付是否作为当年支出要根据年初预算决定，其随意性较大。这种统计结果的不一致直接会反映出某一方数据的不准确。如果根据不同的统计数据开展分析，必然会造成统计数据运用上的差异，甚至得出截然相反的分析结果，从而最终影响决策的正确性。

三、完善基层国库统计分析工作的建议和对策

（一）增强对国库收支统计分析工作重要性的认识。国库是国家预算体系的重要组成部分，须充分认识到中央银行国库部门在财政与银行、经济与金融之间的特殊性和重要性。把国库收支统计分析同人民银行货币信贷和调查统计工作摆在同等重要的位置。将国库收支统计分析作为拓展国库职能、提高人民银行地位和工作水平的重要途径。同时，国库部门要充分利用自身优势弥补货币政策与财政政策研究中的空白，努力为中央银行、地方政府、财政等部门提供有参考价值的信息。

（二）加强国库统计分析队伍建设，提高分析水平。要及时、有效的针对国库预算收支情况开展深层次、有价值的分析，关键是需要一支精业务、懂管理、能写作的复合型国库统计分析队伍。因此，国库部门应加大对国库统计人员的国库业务操作、经济金融知识、调研写作、计算机、统计分析方面能力和知识的培训力度，以提高统计分析人员统计建模能力、调研分析能力、电脑操作能力。不断拓展国库分析人员的视野和业务面，逐步建立和完善激励机制和考核制度，定期组织开展国库预算收支统计分析考核工作，以此激励国库统计分析人员提高分析质量。

（三）加强国库统计分析工作的部门间协调。国库收支统计分析涉及面广，政策性强，是一项综合性较强的工作。如果单枪匹马地进行分析、调研，工作就难以深入和取得实效，得出的结论也难以客观、准确。一方面，它需要借助财税部门、统计部门、企业的力量，加强数据资料的收集与整理工作，不断拓展国库收支统计分析外延，确保国库收支统计分析达到更高的水平，以实现反映情况、解决问题的目的。另一方面，要扩大国库收支统计分析成果的对外报送范围和宣传力度。可以根据不同受阅对象的使用范围及目的，将国库收支统计分析成果转换成各种形式，以满足他们的不同需要，为他们提供及时、准确的预算收支信息。这也是提高国库在经济社会生活中的地位、作用和服务水平的重要手段。